Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО “Сервис” г.Уфа

МИНЕСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

БАШКИРКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

СИБАЙСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине: «Анализ финансового состояния  предприятия» 

на тему: «Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО “Сервис” г.Уфа» 
 
 
 
 
 
 
 

                                           

                                           Выполнила:

                                                                                         студентка 4 курса ОЗО специальности

                                                                         «Налоги и налогообложение»

                                                                                        

                                          Проверила:

                                              Матинова Ф.Б. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Сибай 2009г.

 

      Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1.  Значение анализа финансовой устойчивости для развития предприятия….....…………………………………………………………………5

1. Типы финансовой устойчивости предприятия и их характеристика………………………………………………………….……..…..5
2. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия……………………………………………………………………….6
3. Роль анализа финансовой устойчивости предприятия...........................10

 

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Сервис»...………………..12

1. Характеристика предприятия…………………….…….………………...12
2. Анализ соотношения собственного и заемного капитала

предприятия……………………………………………………………………...13

3. Оценка финансового состояния на основе ликвидности баланса..……18
4. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО«Сервис»……………………………………………………………………22

 

Заключение ………………………………………………………………………24

Список используемой литературы ……………………………………………..26

Приложение………………………………………………………………………28 

 

      Введение 

     В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

     Результаты  такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и  налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

     Анализ  устойчивости финансового состояния  на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягащая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

     Тема "Анализ финансовой устойчивости предприятия" очень актуальна на сегодняшний день. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния предприятия в целом.

     Цель  данной курсовой работы: исследовать финансовую устойчивость предприятия, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

     Исходя  из поставленных целей, можно сформировать задачи:

1. Определить значение финансового устойчивости для развития предприятия;
2. Проанализировать соотношение собственного и заемного капитала предприятия;
3. Дать оценку финансового состояния на основе ликвидности баланса.

     Объектом  исследования является  общество с ограниченной ответственностью "Сервис". Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно-хозяйственные результаты его деятельности.

     Для решения вышеперечисленных задач  была использована квартальная бухгалтерская отчетность ООО "Сервис" за 2008 год, а именно:

• бухгалтерский баланс (форма № 1),

     При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:

• анализ коэффициентов (относительных показателей),
• сравнительный анализ.

     Методологической  и теоретической основой для  выполнения курсовой работы послужили  законодательные и нормативные  акты, а также труды отечественных  экономистов, таких как М.С. Абрютиной, В.П. Астахова, Н.П. Кондракова, Г.В. Савицкой, Л.В. Усатовой. 

 

     

1. Значение  анализа финансовой устойчивости для развития предприятия.

 

     

1.1. Типы финансовой устойчивости предприятия и их характеристика.

     Финансовая  устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность при минимальном уровне предпринимательского риска.

     Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы  обеспечить постоянное превышение доходов  над расходами с целью сохранения платежеспособности и создание условий для самопроизводства.

     Финансовая  устойчивость анализируется на основе расчета абсолютных и относительных  показателей по данным формы № 1 и формы № 5.

     С помощью абсолютных показателей  определяется тип финансовой устойчивости. В ходе производственного процесса постоянно пополняются материальные запасы. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные источники. Достаточность источников для формирования материальных оборотных средств может характеризовать различные условия финансовой устойчивости. Выделяют следующие типы финансовой устойчивости:

1. абсолютная финансовая устойчивость, при которой материальные оборотные средства формируются за счет собственных оборотных средств.

     МЗ≤ СК-ВА

2. нормальная финансовая устойчивость, при которой материальные запасы формируются за счет чистых мобильных активов (собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов).

     МЗ≤ СК - ВА + ДКЗ

3. неустойчивое финансовое состояние – материальные запасы формируются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

     МЗ≤ СК - ВА + ДКЗ + ККЗ

     В этой ситуации условие платежеспособности нарушается, но сохраняется возможность  восстановления равновесия за счет пополнение собственных оборотных средств.

4. кризисное финансовое состояние, при котором материальные запасы превышают величину источников их формирования.

     МЗ > СК - ВА + ДКЗ + ККЗ

     В этом случае предприятие считается  неплатежеспособным, т.к. не выдерживает  условие платежеспособности – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают кредиторскую задолженность. 
 

     1.2. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия. 

     Финансовая  устойчивость предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

     Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот. Поэтому, одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсам своевременно погашать свой платежные обязательства.

     Оценка  платежеспособности осуществляется на основе расчета относительных показателей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия и коэффициент абсолютной ликвидности). Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение стоимости абсолютно и наиболее ликвидных активов к величине краткосрочных обязательств.

     К а.л. =

     Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся  денежной наличности. Его оптимальный уровень 0,2-0,25.

     Коэффициент промежуточного покрытия – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.

     К п.п. =

     Данный  коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности в условиях своевременного проведения расчетов с  дебиторами. Удовлетворяет обычно соотношение  от 0,7 до 1.

     Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) – показывает достаточно ли у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств в течение определенного времени.

     К т.л. =

     Рекомендуемое значение от 1 до 2-3.

     В отдельных случаях требуется  рассчитать коэффициент срочной (быстрой) ликвидности. Он рассчитывается по состоянию на сегодняшний день как отношение имеющейся в наличии суммы денежных средств (остатки по счетам 50 и 51) к сумме возникшего обязательства.

     Платежеспособность  можно также оценить на основе абсолютных показателей – показателей ликвидности баланса, которые более подробно будут рассмотрены ниже.

     В условиях рыночной экономики важное значение приобретает финансовая независимость  предприятия от внешних заемных  источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что собственные средства превышают заемные. 

     Для анализа финансовой устойчивости используются также относительные показатели. Они характеризуют степень зависимости  предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.