Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Проектно-Строительная компания «Дом»

А)  для базового года:      Ф (ср) =  (33 680+ 35 522)/ 2 = 34 601

                                            Ф (ср) актив = (16 800+ 18 484,5)/ 2 = 17 642,25

 

Б)  для отчетного года:     Ф (ср)= (35 522+ 40 263)/ 2  = 37 892,5

                                             Ф (ср) актив = (18 484,5+ 20 624,5)/ 2 = 19 554,5

 

Таблица 4

 

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отклонения
Объем выпуска продукции в тыс. руб.	248 911	268 541	+19 630
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: - основных производственных фондов -активной  части -единицы  строительной техники	34 601 17 642,25 420	37 892,5 19 554,5 492	+3 291,5 +1 912,25 +72
Удельный вес акт части основ  фондов	0,5099	0,5161	+0,0062
Коэффициент фондоотдачи: -основных производственных фондов - активной  части	7,19 14,11	7,09 13,73	- 0,1 -  0,38
Среднегодовое количество строительной техники (штук)	49	50	+1
Отработано за год всей техникой (час)	163 170	166 800	3 630
В том числе единицей строительной техники: -часов -смен -дней	3330 426 230	3336 443 237	+6 +17 +7
Коэффициент сменности (Ксм)	1,85	1,87	+0,02
Средняя продолжит. смены (час)	7,8	7,5	-0,3
Выработка продукции за 1 маш/час (руб.)	1525,5	1609,9	+84,4

 

 

Выводы: как видим из таблицы, вновь  приобретенные основные производственные фонды  были использованы не на полную мощность, поэтому коэффициент фондоотдачи активной части по сравнению с базисным годом в минусе, выработка на один механизм выросла на 84,4 руб. за 1 машино- час.

2.1.3. Анализ фондовооруженности.

 

 

Важным показателем  оснащенности строительного предприятия основными фондами является показатель фондовооруженности. Он рассчитывается  как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочному количеству работающих  (Фвооруж1),  рабочих (Фвооруж2), рабочих на  основном производстве (Фвооруж3).

Таблица 5

Структура работающих на строительном предприятии, в базовом и отчетном годах.

Показатель	Базовый год	Отчетный год	Изменения
Всего рабочих	185	191	+ 6
В том числе:
Служащих	37	39	+2
Рабочих	148	152	+4
В том числе занятых:
в основном производстве	111	116	+5
во вспомогательном производстве	74	75	+1

 

Рассчитываем показатели фондовооруженности:

А) базовый год:  Фвооруж.1 = 40 005/ 185 = 216,2 тыс. руб. на 1 человека

                              Фвооруж. 2 = 35 522/ 148 =  240 тыс. руб.  на 1 человека

                              Фвооруж. 3 = 18 484,5/ 111 =  166,5 тыс. руб.  на 1 человека

 

Б) отчетный год:  Фвоор. 1 = 42 536/ 191 = 222,7 тыс. руб. на 1 человека

                               Фвооруж. 2 = 40 263/ 152 = 264,9 тыс. руб. на 1 человека

                               Фвооруж. 3 =  20 624,5/ 116 = 177,8 тыс. руб. на 1 человека

 

Выводы: Приобретение новых основных фондов, несмотря на  увеличение  численности работающих, позволило  увеличить  фондовооруженность для  всех работающих на 1 человека на  6,5 тыс. рублей;  соответственно для рабочих на  24,9 тыс. рублей на 1человека; для рабочих в основном производстве на  11,3 тыс. рублей на 1 человека.

 

2.2. Анализ состава,  динамики оборотных средств и  оценка их оборачиваемости.

 

Таблица 6

 

Состав оборотных средств  предприятия.

Оборотные средства
Оборотные фонды			Фонды обращения
Произ-венные запасы - это  предметы труда: -материалы -детали -конструкции -вспомогательные материалы -топливо -запчасти	Незавершенное производство-это  предметы труда в процессе производства на рабочих местах	Затраты будущих периодов - это затраты на подготовку производства новой продукции, научно-исследовательские  работы	Готовая продукция, предъявленная  заказчику, но срок оплаты еще не наступил	Деньги в пути –  оплачены, но не поступили на счет	Деньги на расчетных  счетах, в кассе, облигации, векселя

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

 

Расчет оборотных  средств  строительного  предприятия по элементам.

 

Основные элементы	Затраты по смете	Норма запаса дни	Расчет	Сумма оборотных средств
Основные материалы	73 424 325	20	73 424 325/360х20	4 079 129
Вспомогательные материалы	6 338 128	20	6 338 128/360х20	352 118
Топливо	625 912	60	625 912/360х60	104 318
Незавершенное производство	7 035 482	250	7 035 482/360х250	4 885 751
Готовая продукция в расчетах	32 854 026	12	3 2854 026/360х12	1 095 134
Малоценный инвентарь	326 548	60	326 548/360х60	54 425
Дебиторская задолженность		-		340 000
Прочие оборотные активы		-		170 000
Всего	120 604 421			11 080 875

 

Определяем коэффициент оборачиваемости оборотных средств за отчетный год

К(об) = ∑О (затрат) / ∑ О.С. = 120 604 421/ 11 080 875 = 10,88

Определяем среднюю продолжительность  одного оборота:

Д= 360/ 10,88 = 33 дня

Выводы: в данном случае движение оборотных  средств происходит быстро, поэтому можно сделать заключение о рациональном использовании денежных средств на предприятии, малой дебиторской задолженности и отсутствии необоснованных производственных запасов.

 

2.3. Анализ использования фонда труда на строительном предприятии.

 

Анализ  использования фонда оплаты труда производится путем сопоставления фонда оплаты труда в базовом и отчетном году.

Фонд оплаты труда примем    6,1 %  от общего объема продукции в  базовом и  6,6  %  в отчетном годах. Численность соответственно  185  чел   и   191   чел.

  ФОТ (баз) = 248 911х0,061 = 15 183,6 тыс. руб.

  ФОТ (отч)= 268 541х0,066 = 17 723,7 тыс. руб.

Таблица 8

 

Сравнение экономии или перерасхода  заработной платы.

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Отклонения	Отклонения в %
Годовой объем продукции, тыс. руб.	248 911	268 541	+19 630	+8
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	15 183,6	17 723,7	+2 540,1	+16,7
Среднесписочное число работников, чел	185	191	6	+3,2
Среднегодовая заработная плата в  месяц одного работника, руб.	6 840	7 733	+893	+13

 

На величину отклонения  фонда заработной платы повлияло изменение среднесписочного числа работников и изменение среднемесячной зарплаты на одного работника. Как видим из таблицы, рост годового объема продукции  на   8 % отстает от общего роста фонда оплаты труда, который составляет    16,7  % и роста среднемесячной зарплаты одного работника на  13   %, в абсолютном выражении на     893   руб.

Вывод: темп роста производительности труда отстает от темпов роста  заработной платы.

 

2.4. Расчет заработной  платы рабочих.

 

1.Расчет заработной платы звена  рабочих по бестарифной системе.

Бестарифная система характеризуется  следующими признаками:

А) учитывает через индивидуальный коэффициент вклад каждого работника;

          Б)  зависит от общего фонда труда (ФОТ) на данный вид работ.

Рассчитываем индивидуальную заработную плату каждого члена звена  по следующим формулам:

 

ЗП инд. бестариф = __      Ki______   x  (ФОТ),

                                        Kcp. x N

 

где Ki – индивидуальный коэффициент рабочего;

      N – число рабочих

      ФОТ – общий фонд оплаты  труда

 

K (cp). =  ∑  Ki_ ,

                      N

где  ∑  Ki – сумма всех индивидуальных коэффициентов;

            N – число рабочих

 

K (cp). = 15/ 3 = 5                 

 

ФОТ = 7 681 руб.  х 3 =23 043 руб

 

ЗП 1 раб. =         6         х 23 043 = 9 217,2руб.

    5х3

ЗП 2 раб. =         4         х 23 043 = 6 144,8руб.

                          5х3

ЗП 3 раб. =         5         х 23 043 = 7 681руб.

                          5х3

 

2.5. Расчет заработной  платы звена рабочих по тарифной системе с учетом коэффициента трудового участия.

 

Распределение заработка осуществляется с учетом 3-х составляющих:

1.тарифного разряда рабочего;

2.фактически отработанного времени;

3. коэффициента трудового участия  (КТУ)

КТУ определяется для каждого на совете бригады ежемесячно и может иметь пределы от 1 до 2.

 Рассчитать заработную плату 3 рабочих по нижеприведенной таблице:

разряд	Зарплата по тарифу	Отработанное время в часах	КТУ	Кi	Добавка к заработной плате по КТУ	Фактическая заработная плата
4	5 800	160	1,8	288	2 344,32	8 144,32
3	4 500	180	2,0	360	2 930,40	7 430,40
5	6 200	120	1,3	156	1 269,84	7 469,84

 

∑ЗПт = 5 800+4 500+6 200 = 16 500

∑баллов =  288+ 360+ 156 = 716

Удельный вес 1 балла =  ФОТ-∑ЗПт =23 043-16 500=8,14

                                                 ∑Кi                    804  

 

 

 

3. Резервы повышения эффективности предприятия

    Резервы представляют собой упущенные (не использованные) на данный момент возможности роста объема выпуска и продаж продукции, снижения ее себестоимости, увеличения суммы прибыли и повышения уровня рентабельности, укрепления финансового состояния, а также улучшения других экономических показателей деятельности организаций. Суммы резервов могут быть определены как разность между возможными и фактически достигнутыми величинами экономических показателей деятельности.

В результате расчетов было выявлено, что вновь приобретенные основные производственные фонды  были использованы не на полную мощность, поэтому коэффициент фондоотдачи активной части по сравнению с базисным годом в минусе., причем при этом уменьшилась и средняя продолжительность смены. Чтобы повысить рентабельность производства, необходимо увеличить продолжительность смены, в результате чего оборудование будет использоваться  на полную мощность, а сроки исполнения работ будут сокращены.

Темп роста производительности труда отстает от темпов роста  заработной платы. Решением может стать  увеличение производительности труда  за счет внедрения новых технологий, повышения квалификации сотрудников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Акимов, В. В. Экономика отрасли (строительство) [Текст]: учебник для студента      средних профессиональных учебных заведений/ Акимов В. В.,  Макарова Т.Н. – М.: ИНФРА-М, 2008.-304 с.
2. Глазов, М. М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / Глазов М. М. – СПб.: Андреевский издательский дом, 2006. – 448 с.
3. Экономика предприятия [Текст]: учебник / Под ред. Карлика А. Е., Шухгалтера М. Л. - М.: ИНФРА-М, 2008
4. Отчисления с заработной платы (тарифы страховых взносов), установленные с 2011 г., в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования И Территориальные фонды обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс] – Режим доступа : http://www.nordoutsourcing.ru/otchisleniya/.