Анализ хозяйственной деятельности

 

                               *ТП =  *ТПк  + *ТПт + *ТПпт                                          (1.5)

 

Рассчитаем количество отработанных часов одним рабочим в предыдущем и отчетном годах, а также среднечасовую  производительность труда в предыдущем и отчетном годах.

Dб = Оч-д / Ксп = 767360 / 3520 = 218 дней

Тсмб = Оч-ч / Оч-д = 6062140 / 767360 = 7,9 часов

ПТчб = Тп / Оч-ч = 5968800000 / 6062140 = 984,6 руб.

 

Dо = 752990 /3470 = 217 дней

Тсмо = 5986270 / 752990 =7,95 часов

ПТчо = 6000000000 / 5986270 = 1002,3 руб.

 

*ТП = 6000 – 5968,8 = 31,2 млн. руб.

*ТПк = (3470 – 3520)×218×7,9×984,6 = -84,8 млн. руб.

*ТПD = 3470×(217 – 218)×7,9×984,6 = -27 млн. руб.

*ТПт = 3470×217×(7,95 – 7,9)×984,6 = 37 млн. руб.

         *ТПпт = 3470×217×7,95×(1002,3 – 984,6) = 106 млн. руб.

*ТП =  -84,8 – 27+37+106 = 31,2 млн. руб.

 

В отчетном году объем товарной продукции вырос на 31,2 млн. руб. Положительное  влияние на рост объема товарной продукции  оказало изменение продолжительности  рабочего дня (рост товарной продукции  составил 37 млн. руб.) и повышение  среднечасовой производительности труда 1 работника, под воздействием этого фактора рост товарной продукции составил 106 млн. руб. Однако, изменение среднесписочной численности рабочих и количества отработанных одним рабочим дней оказали отрицательное влияние, в связи с чем, объем товарной продукции снизился на 84,8 млн. руб. и 27 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 2

 

Изучить  динамику изменения  объемов производства и реализации продукции на предприятии, исчислить базисные и цепные показатели темпов роста. Сделать выводы о характере изменения показателей. Данные и результаты расчетов представить в виде таблицы 2.1

 

Таблица 2.1 - Динамика изменения объема производства и реализации продукции

Показатели	Годы
	1998	1999	2000
1	2	3	4
1.Объем производства продукции  (работ, услуг) в ценах предприятия  без НДС и прочих отчислений, млн.руб.: а)в фактических ценах  отчетного года; б)в сопоставимых ценах	33 730 25 810	43 605 22 657	98 241 52 808
2.Базисные темпы роста  объема производства продукции, %: а) в фактических ценах  отчетного года; б)в сопоставимых ценах	- -	129,3 87,6	291,3 204,6
3.Цепные темпы роста  объема производства продукции, %: а) в фактических ценах  отчетного года; б)в сопоставимых ценах	- -	129,3 87,6	225,3 233,1
4.Объем реализованной  продукции (работ, услуг) в ценах предприятия без НДС и прочих отчислений, млн.руб.: а) в фактических ценах  отчетного года; б)в сопоставимых ценах	16 107 14 712	41 817 21 530	82 243 37 683
5.Базисные темпы роста  объема реализованной продукции, %: а) в фактических ценах  отчетного года; б)в сопоставимых ценах	- -	259,6 146,3	510,6 256,1
6.Цепные темпы роста  объема реализованной продукции, %: а) в фактических ценах  отчетного года; б)в сопоставимых ценах	- -	259,6 146,3	196,7 175,02

 

 

                                    Тр (базисный) = ·100,

 

где    Yi – уровень изучаемого периода;

        Yo – базовый уровень.

 

     Тр (цепной) = ·100,

 

где    Yi – 1 – уровень предшествующего периода.

 

Вывод: Из таблицы видно, что объем производства продукции (работ, услуг) в 2000 году по отношению  к 1998 году в фактических ценах отчетного года вырос на 191,3%, а в сопоставимых ценах на 104,6%.  В 1999 г. по отношению к 1998 г. объем производства продукции (работ, услуг) в фактических ценах вырос на 29,3%, а в сопоставимых ценах уменьшился на 12,4 %.  В 2000 г. по отношению к 1999 г.  объем производства продукции (работ, услуг) в фактических ценах вырос на 125,3%, в сопоставимых ценах на 133,1%.  За последний год объем реализованной продукции в фактических ценах увеличился на 96,7 % по отношению к 1999 году, а сопоставимых ценах на 75,02%. В целом видно, что в связи с увеличением объема производства продукции (работ, услуг) увеличился объем реализованной продукции.

 

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 3

 

Проанализировать степень  выполнения плана по ассортименту продукции.

Решение:

Таблица 3.1 – Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Перечень ассортиментных позиций	Объем производства продукции, тыс.пар		Отклонение от плана, тыс.пар	Процент выполнения плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, тыс.пар.
	план	отчет
1	2	3	4	5	6
1.Изделие А	480	500	20	104,16	480
2.Изделие Б	270	250	-20	92,6	250
3.Изделие В	180	160	-20	88,9	160
4.Изделие Г	210	210	0	100	210
6.Изделие Д	770	800	30	103,9	770
7.Изделие Е	1100	1080	-20	98,18	1080
8.Изделие Ж	700	750	50	107,14	700
Итого	3710	3750	40	101,1	3650

 

Средний процент выполнения плана по ассортименту рассчитывается по формуле:

 

где   Вф (в пределах плана) – фактический объем производства в пределах плана в натуральном или стоимостном выражении;

          Впл – плановый объем производства продукции в натуральном или стоимостном выражении.

П = ·100 = 98,38%

Вывод:

Несмотря на перевыполнение фактического выпуска продукции на 1,1%, план по ассортименту выполнен всего на 98,38 %.

 

 

 

 

ЗАДАНИЕ 4

 

Исследовать ритмичность  работы предприятия. Рассчитать коэффициенты ритмичности выполнения плана по объему выпуска продукции и ритмичности  производства. Сопоставить их и сделать  выводы.

Решение:

Таблица 4.1 – Анализ ритмичности выпуска продукции (по декадам)

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс.руб.		Удельный вес продукции, %		Засчитывается в выполнение плана по ритмичности
	По плану	По отчету	По плану	По отчету	Тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6
1	4100	3900	31,83	30,59	3900	30,59
2	4620	4050	35,87	31,76	4050	31,76
3	4160	4800	32,30	37,65	4160	32,30
Итого за месяц	12880	12750	100	100	12110	94,65

 

Коэффициенты ритмичности  рассчитываются по следующим формулам:

1. Коэффициент ритмичности выполнения плана по объему продукции:

,

где - соответственно  фактические и плановые объемы выпуска отдельных видов продукции за день, неделю, декаду, месяц.

          

 

           2.Коэффициент ритмичности производства:

,

где  - среднее из показателей объема выпуска продукции ниже средней арифметической;

- среднее из показателей объема  выпуска продукции выше средней  арифметической;

 Кр.плана = =0,9402

  Аmin ср = = 3975

   Аmax ср = 4800

                                                  Кр.пр-ва = = 0,828

Вывод:

Согласно расчетам видно, что предприятие в течении  месяца работало неритмично. Наблюдается  невыполнение плана ритмичности  на 5,98 % (100 -94,02), а также не выполнение ритмичности производства на 17,2 % (100-82,8).

 

 

ЗАДАНИЕ 5

 

Оценить динамику и выполнение плана по качеству продукции.  Сделать  выводы.

Решение:

Таблица 5.1 – Анализ показателей  качества продукции

Показатели	Ед. изм.	За предыдущий год	За отчетный год		Отклонение
					Предыдущего года		Плана
			По плану	Фактически	В абсол сум.	В %	В абсол. сум.	В %
Объем продукции (работ, услуг) в действующих ценах	Млн.р	20510	25730	25640	5130	125,1	-90	99,6
Из объема продукции (работ, услуг) сертифицированная продукция: -Стоимость	Млн.р	14750	20720	22440	7690	152,13	1720	108,3
-Удельный вес к общему  объему	%	71,9	80,5	87,5	x	15,6	x	7
Рекламации: -Количество принятых  рекламаций	Шт	12	x	10	-2	83,3	x	x
-Стоимость зарекламированной  продукции в действующих ценах	Млн.р	53	х	50	-3	94,3	х	х
-Удельный вес зарекламированной  продукции	%	0,26	х	0,19	х	-0,07	х	х
Продукция, поставленная на экспорт	Млн.р	3950	7510	7930	3980	200,6	420	105,6
Удельный вес экспортной продукции	%	19,6	29,2	30,9	х	11,3	х	1,7

 

Вывод:

Из таблицы 5.1 видно, что  объем продукции (работ, услуг) по сравнению  с предыдущим годом вырос на 25,01 %, но по сравнению с планом объем продукции не выполнен на 100 млн.рублей. Сертифицированная продукция фактически составляет 87,5 % из общего объема продукции (работ, услуг). По сравнению с предыдущим годом объем сертифицированной продукции увеличился на 52,13 %.   Объем зарекламированной продукции по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 16,7 % (100-83,3), и стоимость уменьшилась на 5,7 %. Продукция, поставленная на экспорт увеличилась на 0,6 % по сравнению с прошлым годом, удельный вес ее составил 30,9 %.

 

 

ЗАДАНИЕ 6

 

Дать оценку выполнения плана  по росту производительности труда.

 

Решение:

Таблица 6.1 – Анализ выполнения плана по росту производительности труда

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год		Выполнение плана, %	Фактические темпы роста, %
		план	факт
1	2	3	4	5	6
1. Объем производства  продукции, тыс.руб.	4823210	4411960	4843720	109,79	100,42
2.Среднесписочная численность  работников основной деятельности, чел.	1796	1615	1522	94,24	84,74
3.Среднегодовая выработка  продукции на 1 работника основной  деятельности, тыс.руб.	2685,5	2731,9	3182,5	116,5	118,5
4.Расчетная численность  работников основной деятельности (по выработке предыдущего года), чел.	Х	1643	1804	109,8	Х
5.Относительное высвобождение  (-), вовлечение (+) численности работников  основной деятельности, чел. (стр.2-стр.4)	Х	-28	-282	Х	Х
6.Темпы роста производительности  труда, %	Х	91,48	100,45	Х	Х
7.Темпы прироста производительности  труда, %	Х	-8,52	0,45	Х	Х