Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

      Неприятие высоких уровней рисков формирует  консервативный подход учредителей  к финансированию создания нового предприятия, при котором его основу составляет собственный капитал.

      И наоборот, стремление получить в будущем  высокую прибыль на вкладываемый собственный капитал, невзирая на высокий  уровень риска нарушения финансовой устойчивости создаваемого предприятия, формирует агрессивный подход к  финансированию нового бизнеса, при  котором заемный капитал используется в процессе создания предприятия в максимально возможном размере.

      9) Задаваемый уровень концентрации собственного капитала для обеспечения требуемого финансового контроля.

      Этот  фактор определяет обычно пропорции  формирования собственного капитала в  акционерном обществе. Он характеризует  пропорции в объеме подписки на акции, приобретаемые его учредителями и прочими инвесторами (акционерами). 
 Учет перечисленных факторов позволяет целенаправленно избирать схему финансирования и структуру источников привлечения капитала при создании предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Анализ формирования и эффективности использования капитала на предприятии ООО «Кранмаш»

      2.1 Анализ наличия, структуры и  технического состояния капитала ООО «Кранмаш»

      Для качественного анализа обеспеченности организации основным капиталом  целесообразно проанализировать саму структуру основных производственных фондов на начало и конец отчетного  года с определением абсолютного  отклонения и выявить по удельному  весу конкретные причины изменения  состава вышеуказанных основных средств.

      Имущество ООО «Кранмаш» составляют основные фонды, оборотные средства и иное имущество, стоимость которого отражается в самостоятельном балансе ООО.

      Проведем  анализ структурной динамики основных средств ООО «Кранмаш».

      В таблице 1 представлена структура основных фондов предприятия ООО «Кранмаш».

      Таблица 1 - Структура основных фондов предприятия ООО «Кранмаш» на конец года.

№ п/п	Показатель	2009 г.	2010 г.	Изменение
		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	Всего основных фондов	340423	100	359144	100	+1872	+5,5%
2	Из них ОПФ	333065	97,8	353836	98,5	+20771	+0,7
2.1	Из них: Здания и сооружение	183916	54	195122	54,3	+11206	+0,3
2.2	Машины и  оборудование	120104	35,4	128483	35,8	+8379	+0,4
2.3	Передаточные  устройства	17967	5,1	17967	5	-	-0,1
2.4	Транспортные  средства	-	-	-	-	-	-
2.5	Прочие ОПФ	11078	3,3	12264	3,4	+1186	+0,1
3	Основные фонды  непроизводственного назначения	7358	2,2	5308	1,5	-2050	-1,7

      Согласно данным таблицы 1, на конец 2009 года стоимость основных фондов ООО «Кранмаш» составляла 340423 тыс. руб. К концу 2010 года стоимость основных фондов увеличилась, составив при этом 359144 тыс. руб. Увеличение в процентном выражении составило 5,5%.

      В структуре основных фондов ООО «Кранмаш» наибольший удельный вес имеют основные производственные фонды. Их стоимость на конец 2010 года имеет также ярко выраженную динамику увеличения: 20771 тыс. руб. или 0,7% по отношению к концу 2009 года.

      В структуре основных производственных фондов основное место занимают здания и сооружения - 54% на конец 2009 года и 54,3% на конец 2010 года, затем машины и оборудование. Собственных транспортных средств у предприятия не имеется. Данные о темпах прироста различных видов основных средств свидетельствует о техническом перевооружении производства.

      Удельный  вес основных непроизводственных фондов незначительный и имеет тенденции  к понижению, что характеризует  предприятие как фондоемкое.

      Анализ состояния основных фондов ООО «Кранмаш» проводится на основе таких показателей, как коэффициенты обновления, выбытия основных средств, коэффициент прироста основных фондов, коэффициент, характеризующий удельный вес активной части основных фондов. Данные для расчета представлены в таблице 2.

      Таблица 2 - Показатели оценки структуры основных производственных фондов ООО «Кранмаш»

Показатель	2009 г.	2010 г.
На  начало года ОПФ	249364	340423
На  конец года ОПФ	340423	359144
Всего прибыло	172863	60510
Всего убыло	81804	41789
Активная  часть ОПФ	149149	158714

      Рассчитанные  показатели оценки структуры ОПФ  представлены в таблице 3.

      Таблица 3 - Показатели оценки структуры основных производственных фондов ООО «Кранмаш»

Показатель	2009 г.	2010 г.
1. Коэффициент обновления ОПФ	0,69	0,18
2. Коэффициент выбытия ОПФ	0,33	0,12
3. Коэффициент прироста ОПФ	0,27	0,05
4. Удельный вес активной части  ОПФ	0,44	0.44

      Согласно  таблице 3, коэффициент обновления ОПФ в 2009 году превышал аналогичный коэффициент в 2010 году, что отрицательно характеризует процесс технического перевооружения на данном предприятии. Однако коэффициент выбытия в 2009 был также выше, чем в 2010 году, т.е. в 2009 году на предприятии наблюдалось значительное движение основных производственных фондов.

      Коэффициент, характеризующий удельный вес активной части ОПВ практически не изменился за период с 2009 по 2010 год. Данный коэффициент равен 0,44 или 44%, что означает, что на предприятии 44% всех основных производственных фондов активно участвуют в производственном процессе.

      Для характеристики технического состояния  основных фондов рассчитываются коэффициенты годности, износа. Данные показатели рассчитываются на начало и конец периода.

      Коэффициент годности = (Остаточная стоимость основных фондов / Первоначальная стоимость  основных фондов) х 100%;

      Коэффициент износа = (Сумма начисленного износа основных фондов / Первоначальная стоимость  основных фондов) х 100%;

      Рассчитанные  показатели технического состояния ОПФ ООО «Кранмаш» представлены в таблице 4.

      Таким образом, проведенный анализ ООО «Кранмаш» позволил сделать следующие выводы:

      1) За период с 2009 по 2010 год стоимость основного капитала ООО «Кранмаш» увеличилась на 5,5%;

      2) в структуре основного капитала ООО «Кранмаш» наибольший удельный вес имеют основные производственные фонды;

      3) в структуре основных производственных фондов основное место занимают здания и сооружения - 54% на конец 2009 года и 54,3% на конец 2010 года, затем машины и оборудование.

      Таблица 4 - Показатели технического состояния  основных производственных фондов ООО «Кранмаш»

Показатель	2006 год	2007 год
Первоначальная  стоимость на конец года	340423	359144
Стоимость за вычетом износа	254046	257099
Сумма начисленного износа	86377	102045
1. Коэффициент годности ОПФ	0,91	0,72
2. Коэффициент износа ОПФ	0,25	0,28

      Анализ  показателей оценки структуры ОПФ: коэффициента обновления, выбытия основных средств, коэффициента прироста основных фондов, удельного веса активной части  основных фондов и показателей технического состояния ОПФ позволил сделать  следующие выводы:

      1) в 2010 году на предприятии коэффициент обновления понизился, что отрицательно характеризует процесс технического перевооружения. Однако коэффициент выбытия в 2009 был также выше, чем в 2010 году, т.е. в 2009 году на предприятии наблюдалось значительное движение основных производственных фондов.

      2) На предприятии 44% всех основных  производственных фондов активно  участвуют в производственном  процессе.

      3) в 2010 году снизился показатель годности и повысился показатель износа основных производственных фондов, что отрицательно характеризует техническое состояние ОПФ.

      Таким образом, несмотря на темпы роста  основных средств в балансе предприятия, их техническое состояние и структура  не совсем отвечают современным требованиям  в части технического прогресса. Далее проведем анализ эффективности  использования основных фондов на предприятии ООО «Кранмаш» также за период 2009-2010 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3 Основные направления повышения эффективности использования капитала предприятия

      3.1 Пути повышения эффективности использования капитала и текущих затрат ООО «Кранмаш»

      Одной из наиболее важных задач развития промышленности является обеспечение  производства, прежде всего за счет повышения его эффективности и более полного использования внутрихозяйственных резервов. Для этого необходимо рациональнее использовать основные фонды и производственные мощности.

      Увеличение  объемов производства промышленной продукции достигается за счет:

      1) ввода в действие основных  фондов и производственных мощностей;

      2) улучшения использования действующих  основных фондов и производственных  мощностей.

      Для определения уровня использования  основных фондов применяются показатели, выраженные в натуральных и стоимостных  единицах выпускаемой продукции, а  также в единицах времени. Чтобы  вычислить использование производственной мощности, применяются только показатели выпуска продукции в натуральном  выражении. Натуральные единицы  использования основных фондов применяются  главным образом на предприятиях тех отраслей промышленности, где  выпускается относительно однородная продукция.

      Показатели  использования основных фондов, выраженные в натуральных единицах, могут  быть рассчитаны по фактическому выпуску  продукции, а также по возможному технически расчетному выпуску.

      К системе взаимосвязанных показателей (коэффициентов), непосредственно характеризующих  уровень использования основных фондов и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы  дальнейшего улучшения их использования, относятся:

      1) использование во времени (коэффициент  экстенсивной нагрузки);

      2) использование в единицу времени  (коэффициент интенсивной нагрузки);

      3) общее использование (коэффициент  интегральной нагрузки).

      Первый  показатель коэффициент экстенсивной нагрузки (Кэкст) определяется путем деления времени фактического использования на максимально возможное время использования основных фондов.

      Второй  показатель коэффициент интенсивной нагрузки (Кинт) получается в результате деления фактического количества продукции, произведенного в единицу времени работы оборудования, на максимальный выпуск этой продукции, который можно произвести с участием данных основных фондов в ту же единицу времени.

      Третий  показатель коэффициент интегральной нагрузки (Кинтегр) рассчитывается путем перемножения первых двух показателей.

      К числу показателей экстенсивного  использования основных фондов на предприятии  относится коэффициент сменности. Он характеризует время целосменного использования установленного оборудования, которое работает на многосменном режиме. Коэффициент сменности рассчитывается по отдельным группам оборудования, отдельным производственным подразделениям предприятия, а также в целом  по предприятию. Он показывает, сколько  смен в среднем в течение суток  работало установленное оборудование.

      Показатель  использования основных фондов во времени (коэффициент экстенсивной нагрузки) определяется сравнительно просто. Показатель же использования основных фондов в  единицу времени (коэффициент интенсивной  нагрузки) определить легко лишь в  тех отраслях, где выпускается  однородная продукция и, следовательно, объем ее производства может быть выражен в натуральных единицах. Если же предприятие и его подразделения  производят продукцию разнообразной  номенклатуры, то показатель использования  основных фондов в единицу времени  рассчитать значительно труднее. Следует  иметь в виду, что приведенные  выше показатели все же не позволяют  дать ответ на вопрос, как используются основные фонды в целом по предприятию, в отрасли и в промышленности.