Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия ООО Лена-Строй

Задание на проектирование.

Содержание

Введение

1. Общая характеристика  предприятия

2. Анализ и диагностика  финансового состояния предприятия

2.1 Диагностика финансового  состояния предприятия

2.2 Анализ финансового  состояния предприятия

3. Разработка прогнозных  рекомендаций по улучшению финансового

состояния предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения

 

 

 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ

1.Общая характеристика  объекта

Наименование: ООО Лена-Строй,

Сотрудничество с ООО  ВЕЛЕССТРОЙ. Производство общестроительных работ, административно-бытовых зданий, производство электромонтажных работ.

Местонахождение: Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Якутская, д. 69.

ООО Лена-Строй успешно использует многолетний опыт, отработанные технологии производства строительных работ и современные информационные технологии, динамично развивается и на сегодняшний день в области проектирования и строительства. У нас имеется все необходимое:

· это собственная мощная производственная база, соответствующая  требованиям экологической безопасности

· мы используем лучшее сырье  и материалы, для того, чтобы получить результаты труда, которыми можно гордиться

· основу фирмы составляют люди, имеющие богатый опыт работы в области проектирования и строительства

Постоянно совершенствуя  качество услуг и работ, используя  самые современные инновационные технологии. Компания гарантирует отличное качество, состояние производства строительных работ и соответствие нормативным документам проекта, а также способна обеспечить стабильность характеристик и высокую надежность всех сданных объектов.

Цели компании:

· производство проектных  и строительных работ, отвечающих современным требованиям

· обеспечение абсолютно  идеального соотношения выполненных работ по цене и качеству.

Общество имеет гражданские  права и несет гражданские  обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Основным направлением деятельности - является индивидуальный подход к  каждому Заказчику. Успех любого строительства зависит от согласованных  и хорошо организованных действий и  того, кто строит, и того, кто платит деньги.

Для нашей фирмы главным  смыслом является успешное достижение цели - своевременное и качественное выполнение работ.

Общество осуществляет следующие  основные виды деятельности:

• строительство объектов промышленного, сельскохозяйственного и гражданского назначения и монтаж оборудования;

• ремонтно-строительные работы;

• производство строительных материалов и конструкций;

• выполнение функций генерального подрядчика;

• выполнение функций генерального заказчика;

• осуществление лабораторного контроля за качеством строительства;

• архитектурное    проектирование        и    строительное    конструирование    с    разработкой

специальных  разделов     проектов     и  зданий   административно-бытового  и  производственного

назначения и зданий гражданского назначения при их перепланировке и  реконструкции;

• проектно-конструкторские работы, разработка и внедрение новых технологий;

 

1.2. Структура управления

Возглавляет генеральный директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность. Он представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

При существующей структуре  управления руководителю предприятия  непосредственно подчиняются: главный  инженер; главный энергетик; главный  бухгалтер; главный юрист, начальник ПТО.

Производственно-технический  отдел осуществляет подготовку производственного  процесса, контроль производственной деятельности, составляет графики строительства  и обеспечения его материально-техническими ресурсами, принимает от заказчика  проектно-сметную документацию, контролируя  ее своевременное поступление, комплектность  и качество, участвует в осуществлении  сметной деятельности, разработке проектов производства работ, заявок на участие  в подрядных торгах. Отвечает за подготовку проектной документации объекта, согласование проектной документации, сдачу объектов. Возглавляет отдел начальник ПТО, который подчиняется главному инженеру.

ООО Лена-Строй имеет собственную производственно-техническую базу (административное и производственное здание), грузоподъемные краны, строительные машины и автотранспорт, средства малой механизации, строительные механизмы, инвентарь, монтажную оснастку, приспособления и др.

Производственная структура  предприятия ООО Лена-Строй:

- монтажно-строительные участки № 1 и 6;

- производственный корпус общей площадью 2590 кв.м для изготовления электромонтажных изделий, нестандартного оборудования (в том числе с вторичной коммутацией), сборки электрооборудования в укрупненные блоки и т. д.;

- мастерские ОГМ, ремонтно-механические мастерские;

- гараж общей площадью 2106 кв.м ( имеет бытовой корпус, ремонтный бокс, стояночные боксы, мойку автомобилей и отдельно стоящий склад запчастей общей площадью 430 кв.м). Парк состоит из 49 единиц автомобилей, спецмашин и механизмов;

- склады ОМТС: материальный склад общей площадью 720 кв.м, оборудованный 5-ю кранами штабелерами;

- склад длинномерных изделий  общей площадью 648кв.м, оборудованный краном-штабелером и кран-балкой;

- склады по хранению газовых баллонов, лаков и красок, ЛВЖ и ГЖ;

- склад инструмента общей площадью 144 кв.м, оборудованный краном -штабелером.

- контрольно-измерительное  оборудование насчитывает 3000 единиц;

ООО Лена-Строй имеет средства измерения и контроля, средства связи; оргтехнику, а также в достаточном объеме нормативно-техническую и технологическую документацию.

В автоматизированном режиме могут решаться следующие задачи управления:

- Учет проектирования и изготовления, и продаж товаров;

- Планирование и прогнозирование работы предприятия;

- Бухгалтерский учет;

- Учет расходов и доходов.

Задачи, которые решает информационная система:

· Отслеживание заказов на строительство объектов;

· Учет продаж;

· Составление отчетов по деятельности предприятия;

· Учет финансовой деятельности предприятия (расчет доходов, расходов предприятия).

 

 

2. АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ.

2.1. Диагностика  финансового состояния предприятия.

2.1.1. Оценка финансового  состояния предприятия методом экспресс-анализа.

При проведении оценки финансового  состояния предприятия методом

экспресс-анализа рассчитывается несколько показателей.

1. Коэффициент текущей  ликвидности (общий коэффициент покрытия) рассчитывается с учетом льгот по следующей формуле:

 

 

где ТА – текущие активы (Ф. № 1, стр. 290); КО – краткосрочные обязательства (Ф. № 1, стр. 690); СПС – средства, приравненные к собственным (стр. 630 + стр. 640 + стр. 650).

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую долю краткосрочных обязательств предприятие сможет погасить при условии реализации всех своих оборотных активов. Норматив по этому коэффициенту установлен не менее 2,0 т. е. предприятие должно иметь возможность в 2 раза покрыть свои краткосрочные обязательства.

 

2. Коэффициент обеспеченности  текущих активов собственным оборотным капиталом.

Показатель характеризует  уровень самофинансирования на предприятии и его финансовую устойчивость, т. е. независимость от внешнего финансирования.

Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

 

 

= Ф. № 1Σ стр.( 490; 590; 630; 640; 650) – стр.190/стр. 290*100%=15,76%

где СОК (собственный оборотный  капитал) = СК+ДКЗ+СПС-ВА.

 

= Ф. № 1Σ стр. (490; 590; 630; 640; 650) – стр.190/стр. 290*100%=32,76%

Данный коэффициент показывает, какую часть (в процентах) оборотных активов приобретает предприятие за счет собственных источников и приравненных к ним средств.

Норматив по данному коэффициенту равен 10 %.

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода равен 1,02 что меньше нормы 2,0. Также коэффициент текущей ликвидности на начало периода составляет 1,492,0

Коэффициент обеспеченности текущих активов собственным оборотным капиталом на начало и на конец отчетного периода 32,76% и 15,76% соответственно, соответствуют нормам.

 Можно сделать вывод, что предприятие признается финансово неустойчивым, неплатежеспособным, а структура его баланса нерациональной. Финансовое состояние неудовлетворительное, т. е. предприятие находится на грани банкротства.

Однако, учитывая, что баланс предприятия составлен на определенную дату, может оказаться, что такая ситуация возникла случайно и для  предприятия легко поправима. В этом случае рассчитаем прогнозный показатель, на основе которого устанавливается, сможет ли предприятие восстановить свою платежеспособность в течение следующих 6 месяцев.

Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 

где и – коэффициенты текущей ликвидности на конец и на начало отчетного периода; – норматив по коэффициенту текущей ликвидности (2,0); Т – отчетный период, мес.; 6 – период восстановления платежеспособности предприятия, мес.

Норматив по коэффициенту восстановления платежеспособности установлен не менее 1,0.

Таким образом норматив по коэффициенту восстановления платежеспособности больше 1,0 что означает что предприятие сможет восстановить свою платежеспособность. При этом открытие процедуры банкротства к данному предприятию откладывается.

Расчеты представлены в виде табл. 1:

 

Таблица 1

Оценка финансового  положения

методом экспресс-анализа  за 200   г.

 

Показатель	На начало периода	На конец периода	Изменение (+/-)	Норма коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности	1,49	1,02	0,47
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственным  оборотным капиталом	32,76	15,76	17	10%
Коэффициент восстановления платежеспособности	1,04

 

 

2.1.2. Анализ динамики и  структуры активов предприятия

Такой анализ осуществляется с целью выявления конкретных причин неудовлетворительного финансового состояния или неэффективного управления финансовым состоянием.

Анализ динамики активов (как и пассивов) построен на сравнении абсолютных и относительных изменений различных взаимосвязанных статей актива баланса. Разница или противоположное направление изменений позволяет судить о характере и тенденциях развития финансово-хозяйственного механизма предприятия.

При анализе структуры  актива (имущества) предприятия каждую статью имущества в долях лучше рассчитывать по отношению к итогу той группы активов, в состав которой она входит, а итог по группам активов относить к валюте баланса.

Основной целью анализа  структуры имущества предприятия  является установление ее рациональности или нерациональности с точки зрения нормативов финансовой устойчивости и платежеспособности.

По итогам расчетов по структуре  имущества можно определить основные причины неудовлетворительного финансового состояния предприятия, связанные с недостатками в его финансово-хозяйственной деятельности управленческой работы персонала.

Анализ динамики и структуры  имущества предприятия можно представить в виде табл. 2.

 

 

Таблица 2

Анализ динамики и структуры актива баланса

Статья баланса	Предыдущий период		Отчетный период		Изменение
Статья баланса	абс. тыс. руб.	уд. вес (в % к валюте баланса)	абс. тыс. руб	абс. тыс. руб.	уд. вес (в % к валюте баланса)	абс. тыс. руб	абс. тыс. руб.
1. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	94		-
1.2. Основные средства	45869		55917
1.3. Незавершенное строительство	54895		1012115
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	-		-
1.5. Долгосрочные финансовые вложения, всего	60		60
1.6. Отложенные налоговые  активы	327		168
1.7. Прочие внеоборотные активы	-		-
Итого по разделу 1	101245		157360
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	78942		533466
В т. ч.:
– сырье и материалы	47279		177838
– животные на выращивании  и откорме	-		-
– НЗП	527		310049
– Готовая продукция и  товары	30298		39225
– товары отгруженные	-		-
– расходы будущих периодов	838		6354
– прочие запасы и затраты	-		-
2.2. Средства в расчетах, всего	230488		393942
В т. ч.:
2.2.1. Долгосрочная дебиторская задолженность	131871		280228
В т.ч. покупатели и заказчики	72524		56857
2.2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность	-		-
В т.ч. покупатели и заказчики	-		-
2.3. НДС по приобретенным ценностям	-		-
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	300		0
2.5. Денежные средства	25790		56857
2.6. Прочие оборотные активы	3		-
Итого по разделу 2	237607		49988
Всего активов (итог валюты баланса)	338852		1021556