Анализ и диагностика хозяйственной деятельности

 

     Как видно из данных таблиц, себестоимость 100 рублей доходов в динамике увеличивается. Исходя из этого, можно сделать вывод, что предприятие связи не предпринимает никаких шагов по снижению затрат на производство и реализацию продукции.

 

       Основными направлениями по снижению затрат могут быть следующие:

Рациональное  использование материальных ресурсов; определение и поддержание оптимального размера  предприятия, позволяющие минимизировать затраты в зависимости от объема производства; повышение производительности труда; улучшение использования основных производственных фондов; совершенствованием организации производства и труда; улучшение управления и организации производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 

5 Операционный анализ деятельности предприятия связи

 

     Целю, операционного анализа является обоснование оптимального сочетания факторов для достижения наилучших финансово-хозяйственных результатов производства.

        Выполнение этой части предполагает расчет и исследование порога рентабельности, зоны финансовой безопасности и запас финансовой прочности производственной деятельности предприятия связи аналитическим (расчетным) методом.

    Составим аналитическую таблицу. 
 

Таблица 5 1- Затраты, выручка и прибыль филиала электросвязи

 

 
 

      Безубыточный объем продаж или критические доходы (ДКР) – тот объем доходов, при котором предприятие не получает ни прибыли не убытков.                         

Критический объем продаж (точка безубыточности) для многономенклатурных видов услуг аналитическим способом определяется по формуле:

     

 ДКР = ДФ * Э_ / МД , (11) 

   где  ДКР - критический объем продаж (доходов), тыс. руб.

           ДФ – фактический объем продаж (доходов), тыс. руб.

           Э_- условно- постоянные расходы, тыс. руб.

          МД – маржинальный доход, тыс. руб. 

Зона  безопасности определяется как разность между фактическим объемом доходов (реализованных услуг) и безубыточности объемом доходов (реализованных услуг). Чем больше зона безопасности, тем прочнее состояние финансовое  предприятия. 

Предыдущий  год:

   ЗБ0 = 5000 - 3913,04 = 1086,96 тыс. руб. 

Отчетный  год:

 ЗБ1 = 9000 -7695,84 = 1304,16 тыс. руб. 

На основе зоны безопасности рассчитывается запас  финансовой прочности предприятия  связи по формуле: 

        ЗПФ = ЗБ / ДФ * 100 ,

   

где ЗПФ  - запас финансовой прочности предприятия, %

            ЗБ – зона безопасности, тыс. руб.

             ДФ – доходы фактические, тыс. руб. 

Запас финансовой прочности:

   Предыдущий год:

ЗПФ0 = 1086,96 / 5000 * 100 = 21,7 %

  Отчетный год:

 ЗПФ1 = 1304,16 / 9000 * 100 = 14,49 % 

       Безубыточный объем продаж и запас финансовой прочности зависят от объема постоянных и удельных переменных затрат, а также от объема продукции и уровня цен на продукцию.

 

      Определим влияние удельных условно-постоянных расходов на изменение запаса финансовой прочности:

 

Определим влияние удельных условно-переменных расходов на изменение запаса финансовой прочности:

 

 Определим  влияние объема предоставленных  услуг связи определенного вида  на изменение запаса финансовой  прочности:

    Определим влияние среднего тарифа на данный вид услуг связи на изменение запаса финансовой прочности: 

 

  Таблица 5 2 – Основные направление повышения запаса финансовой

                             прочности 

 
 

      Можно сделать выводы, что изменение удельных условно-переменных расходов также изменение  среднего тарифа на данный вид услуг связи вызывает снижение финансовой прочности, а изменение удельных условно-постоянных расходов увеличивает запас финансовой прочности. 
 
 

    
 

 6 Диагностика деловой активности предприятия связи

   

 6.1 Оценка уровня и динамики производительности и оплаты труда

                      работников

В этом пункте предусмотрен расчет и исследование уровня, динамики производительности и оплаты труда и факторов, влияющих на изменение использования трудовых ресурсов.

      Составим аналитическую таблицу. 

Таблица 6 1- Динамика производительности труда работников

 

Производительность  труда определяется, как отношение доходов к среднесписочной численности работников. И составит: 

Предыдущий год:

   Птр = 5000 / 60 = 83,33

Отчетный год:

    Птр  = 9000 / 90 = 100 

      Для того чтобы оценить работу предприятия необходимо исследовать динамику производительности труда фактическую, в сопоставлении с динамикой производительности труда - эталонной. Расчеты темпы роста фактической производительности труда гораздо выше, чем планируемой, что свидетельствует о положительной работе предприятия в отчетном периоде.

6.2Оценка уровня, динамики фондоотдачи и факторов, влияющих на

изменение использования основных фондов

    В этом пункте предусмотрен расчет уровня, динамики фондоотдачи и факторов, влияющих на изменение использования основных фондов.

 

   Составим  аналитическую таблицу. 

Таблица 6 2- Динамика фондоотдачи предприятия

 
 

Фондоотдача определяется, как отношение доходов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Таким образом, фондоотдача составит:

Предыдущий год:

    V = 5000 / 7600 = 0,66

Отчетный год:

    V = 9000 / 9600 = 0,94 

   Согласно приведенным данным уровень фондоотдачи повысился на 0,28 руб.   что составило 42,42%. Фондовооруженность наоборот возросла на 63,6 тыс. руб. 

   Можно  сделать вывод, что в динамике  произошло незначительное увеличение  фондоотдачи, это объясняется с тем что при неизменном росте доходов наблюдается значительный рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.