Анализ состояния и использования денежных фондов и резервов на предприятии ООО «МКС»

Анализ состояния  и использования денежных фондов и резервов на предприятии ООО «МКС»

Анализ состояния  и использования денежных фондов на предприятии ООО «МКС»

ООО «МКС» является предприятием с частной формой собственности. Предприятие основано 5 июля 2009 года. Размер уставного капитала составляет 10 000 рублей.

ООО «МКС» является предприятием, занимающимся розничной торговлей кондиционеров, где существует жёсткая конкуренция. Поэтому одним из решающих аргументов в работе с клиентами выступает более низкая стоимость реализуемых товаров, т.е. цены на отдельные виды товаров ниже, чем у конкурентов. Позиция на рынке усиливается за счет расширения номенклатуры реализуемых товаров и улучшения качества производимого монтажа оборудования, что позволяет привлечь новых клиентов.

ООО «МКС» создано по решению его участников в целях осуществления хозяйственной деятельности.

Общество несет ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом. Общество не несет  ответственности по обязательствам своих участников. Участники Общества не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных  с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей  в уставном капитале. Участники Общества, не полностью оплатившие долги, несут  солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей  в уставном капитале Общества.

Предметом деятельности Общества является насыщение потребительского рынка товарами и услугами.

Предприятие вправе осуществлять следующие виды деятельности:

- розничная торговля оборудованием для систем кондиционирования воздуха;

- торгово-закупочная деятельность (оптовая и розничная);

- проектирование систем вентиляции и кондиционирования, холодоснабжения;

- сдача в аренду собственного и арендуемого имущества;

- монтаж оборудования;

- сервисное обслуживание оборудования;

- оказание транспортных  услуг; 

- коммерческое посредничество;

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости  долей его участников, он определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Действительная стоимость доли участника  соответствует части стоимости  чистых активов Общества, пропорциональный размеру его доли.

Оплата долей в уставном капитале может осуществляться деньгами, ценными  бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

Источниками собственных  средств предприятия являются: уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. В составе собственных источников средств также отражается величина непокрытого убытка отчетного года или прошлых лет, сумма которого уменьшает общую величину собственного капитала предприятия.

Увеличение доли собственных  средств  за счет любого из перечисленных  источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. Доля собственного капитала должна превышать долю заемного капитала с целью поддержания  стабильной финансовой структуры.

Рассмотрим состав и структуру  источников финансовых ресурсов и произошедших в них изменений по данным бухгалтерского баланса 2011 и 2012 года в таблице 1, и представим их изменения графически (рис.3).

Анализ состава и структуры  источников финансовых ресурсов

Источники средств 

 

 

2009 

 

 

2010 

Изменения

 

( +,- )

 

2009-2010

 

Тыс.

 

руб. 

В %

 

к итогу 

Тыс.

 

руб. 

В %

 

к итогу 

Тыс. руб. 

В % к 2009

 

1. Собственный капитал,  всего,

 

в том числе: 

 

 

9617 

 

 

91,49 

 

 

9809 

 

 

77,30 

 

 

+192 

 

 

+1,99

 

1.1 Уставный капитал 

9 

0,09 

10 

0,09 

+1 

+11,1

 

1.2 Нераспределенная прибыль 

9608 

91,40 

9799 

77,22 

+191 

+1,98

 

2. Заемный капитал,  всего,

 

в том числе 

 

 

895 

 

 

8,51 

 

 

2881 

 

 

22,70 

 

 

+1986 

 

 

+221,9

 

2.1. Долгосрочные обязательства 

- 

- 

- 

- 

- 

-

 

2.2. Кредиторская задолженность 

895 

8,51 

2881 

22,70 

+1986 

+221,9

 

ВАЛЮТА БАЛАНСА 

10512 

100 

12690 

100 

+2178 

+20,7

Возрастание стоимости имущества  предприятия (в 2010 году по сравнению  с 2009 годом на 2178 тысяч рублей или  на 20,7%) обусловлено увеличением  собственных средств (в 2010 году по сравнению  с 2009 годом на 192 тысячи рублей или  на 1,99%).

 

Небольшой рост собственных  средств  произошел за счет увеличения суммы  нераспределенной прибыли (в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 191 тысячу рублей или 1,99%).

 

Обычно сумма уставного  капитала остается неизменной, но в  связи с изменением устава в 2010 году, его сумма увеличилась на 1 тысячу рублей, или на 11,11%. Заемные средства в 2010 году увеличились по сравнению  с 2009 годом на 1986 тысяч рублей или на 221,9%, это произошло за счет кредиторской задолженности. Увеличение заемных средств говорит о том, что предприятию не хватает собственных средств для финансирования своей деятельности. Это связано с тем, что в стране мировой финансовых кризис.

 

 

 

Рисунок 3. Структура собственного и заемного капитала предприятия

 

Соотношение собственного и  заемного капитала в валюте баланса  в 2009 году 91,49% к 8,51% и в 2010 году 77,30% к 22,70, это  объясняется быстрыми темпами  роста заемных средств. Удельный вес собственного капитала больше 50%, следовательно, у предприятия стабильная финансовая структура, но краткосрочные  обязательства увеличились, это  говорит о том, что состояние  предприятия немного ухудшилось.

2.2. Анализ состояния и  использования  резервов на предприятии  ООО «МКС»

Фонды заемных средств в ООО  «МКС» представлены в виде краткосрочных и долгосрочных кредитов банков, а также кредиторской задолженности. Привлечение заемных средств в оборот предприятия – нормальное явление. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Из данных таблицы видно, что  коэффициент автономии в 2010 году по сравнению с 2009 годом незначительно  снизился (-0,142), но выше нормативного уровня (0,5).

 

Таблица 2

 

Значения коэффициентов  характеризующих  общую финансовую устойчивость (в  долях единицы)

 

 

Показатели 

 

 

2008 год 

 

 

2009 год 

 

 

2010 год 

Изменения

 

(+, - )

 

2008-2009 

2009-2010

 

1.Коэффициент автономии  (Ка) 

0,887

 

(8740/

 

9848) 

0,915

 

(9617/

 

10512) 

0,773

 

(9809/

 

12690) 

+0,028 

-0,142

 

2.Коэффициент концентрации  заемного капитала (Кзк) 

0,113

 

(1108/

 

9848) 

0,085

 

(895/

 

10512) 

0,227

 

(2881/

 

12690) 

-0,028 

 

 

+0,142

 

3.Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  (Кз/с) 

0,127

 

(1108/

 

8740) 

0,093

 

(895/

 

9617) 

0,294

 

(2881/

 

9809) 

-0,034 

 

 

+0,201

Значение его показывает, что  имущество предприятия в 2009 году на 92% сформировано за счет собственных  средств и в 2010 году на 77%, т.е. предприятие  может полностью погасить все  свои долги, реализуя имущество, сформированное за счет собственных источников.

Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, что доля заемных  средств в 2009 (0,085) и 2010 (0,227) годах  меньше, чем собственных (2009 год – 0,915; 2010 год – 0,773), то есть предприятие  имеет общую финансовую устойчивость. По сравнению с 2009 годом в 2010 году заемные средства незначительно  выросли. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств, показывает, что в 2009 году на 1 рубль  вложенных в активы собственных  источников приходилось 9,3 копейки  заемных, в 2010 году 29,4 копейки. Полученное соотношение указывает на некоторое  ухудшение финансового положения  предприятия, так как связано  с увеличением доли заемных средств  по сравнению с собственным капиталом  в 2010 году.

Предложения по улучшению  использования денежных фондов и  резервов предприятия ООО «МКС»

Можно выделить две глобальных причины  проблем и затруднений, возникающих в финансовом состоянии ООО «МКС». Эти причины можно сформулировать как:

отсутствие потенциальных  возможностей сохранять приемлемый уровень финансового состояния (или  низкие объемы получаемой прибыли);

нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное управление денежными фондами).

Проблемы с платежеспособностью, финансовой независимостью, рентабельностью  имеют единые корни: либо ООО «МКС» имеет недостаточные результаты деятельности для сохранения приемлемого финансового положения либо компания не рационально распоряжается результатами деятельности. Выяснение того, какая из указанных выше причин привела к ухудшению финансового состояния предприятия, имеет принципиальное значение. В зависимости от этого осуществляется выбор управленческих решений, направленных на оптимизацию финансового положения организации.

Можно выделить три основные составляющие, которые относятся  к области управления результатами деятельности организации - это управление оборотными средствами (оборотным капиталом), управление инвестиционной политикой  и управление структурой источников финансирования.

Для многих действующих предприятий  причина финансовых затруднений  состоит именно в нерациональном управлении оборотными средствами, то есть сложившиеся на предприятии  подходы в части управления оборотными средствами не являются адекватными  изменившимся экономическим условиям.

В понятие «управление  оборотными средствами» объединены такие процессы, как материально-техническое  снабжение, сбыт, установление и контроль условий взаиморасчетов предприятия  с покупателями и поставщиками.

Для характеристики сложившихся  на предприятии принципов управления оборотным капиталом используются результаты анализа структуры Баланса, показателей оборачиваемости текущих  активов и пассивов, а также  данные отчета о движении денежных средств.

Какие действия приводят к  «излишнему оседанию» средств в  оборотных  активах? В частности, не вполне рациональная организация  материального снабжения - закупки  излишних запасов «надолго вперед». Для обоснования создания запасов  на долгий срок приводят, как правило, два аргумента. Первый - упрощение  работы материального снабжения: снижение нагрузки в части оперативного поиска наиболее дешевых материалов и обеспечения  поставок в срок. Второй - возможность  приобретения материалов по более низким ценам за счет приобретения больших  объемов. В любом случае необходимо помнить, что это обездвиживает, выводит из оборота деньги компании. Закупки на долгий срок вперед обоснованы для материалов, с приобретением  или поставкой которых могут  наблюдаться проблемы. Принципиально  важно определить и придерживаться минимально приемлемого периода  закупки материалов (определяется исходя из особенностей производственного  процесса, условий доставки и цен  на материалы). Затоваривание склада готовой продукции, большой объем  незавершенного производства и запасов  может быть показателем того, что  производственные планы компании формируются  без ориентира на объемы продаж: закупили и произвели продукции  больше, чем смогли продать, связав денежные средства в оборотных активах. Приведя планы производства продукции  в соответствие объемам реализации, компания сможет избежать закупок излишних запасов и затоваривания склада готовой продукции. Следовательно, разработка планов производства с ориентиром на объемы продаж - способ избежать излишнего  связывания средств в оборотных  активах и, следовательно, рычаг  оптимизации состояния компании.