Банковское дело (на примере ОАО «Беларусьбанк»)

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых  активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью  задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, поскольку банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

 

1.2 Резервный фонд как  фактор, оказывающий влияние на  формирование достаточного размера капитала банка

 

Собственный капитал  коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей  потребности в ресурсах. Он незаменим  на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим бани стремятся увеличивать свой капитал.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

1.Базисный капитал:

· Оплаченный акционерный  капитал.

· Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые  и увеличиваемые из акционерной  прибыли, общих и официальных  резервов, полученных или созданных  в течение подотчетного года).

2.Дополнительный капитал:

· Скрытые (непубликуемые) резервы.

· Резервы, возникающие при переоценке активов.

· Общие резервы на сомнительные долги.

· Скрытые доходы.

· Ценные бумаги и субординированные  займы с неопределенным сроком.

В целях повышения  надежности капитала банка приняты  следующие требования к его структуре:

1.размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов на прибыль.

2.Сумма вспомогательных  обязательств не должна превышать  50% общей суммы базисного капитала.

3.Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2%.-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

4.Если резервы от  ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

Капитал коммерческому  банку необходим для поддержания  его финансовых активов с целью  обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Существует много способов вычисления показателей достаточности  капитала, из которых можно выделить факторы, оказывающие влияние на формирование достаточного размера капитала банка:

1.Капитал и фонды  банка:

1.1.Уставный капитал;

1.2.Собственные акции,  выкупленные у акционеров;

1.3.Добавочный капитал;

1.4.Фонды банков;

1.5.Резервы на возможные  потери по ссудам (по I группе риска).

2.Доходы будущих периодов:

2.1.Переоценка собственных средств в инвалюте;

2.2.Переоценка средств  в инвалюте;

2.3.Переоценка ценных  бумаг;

3.Доходы и прибыль.

4.Сумма депозитов.

5.Сумма активов.

6.Итог актива баланса-нетто.

7.Рискованные активы.

8.Сумма активов, взвешенных  с учетом риска их потерь.

9.Резервы на возможные  потери по ссудам (по 2-4 категории  риска).

10.Резерв под обесценение  ценных бумаг.

11.Резервы на возможные  потери по прочим активам и  расчетам с дебиторами.

Поддержание капитала банка  на достаточном уровне позволяет  обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.

 

1.3 Нормативные основы формирования и использования резервного фонда коммерческого банка.

 

Формирование фонда  обязательных резервов коммерческого  банка оговорен статьей 110 Банковского кодекса Республики Беларусь «Фонд обязательных резервов, размещаемый в Национальном банке»

Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств  в фонде обязательных резервов, размещаемом  в Национальном банке.

Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка.

Национальный банк на основании распоряжения Председателя Правления Национального банка вправе взыскивать недовнесенные в фонд обязательных резервов денежные средства путем бесспорного их списания с корреспондентского счета банка.

Определенные нюансы регулируются письмом Национального  банка Республики Беларусь от 1 декабря 1998 г. №130 "Положение о порядке формирования и использования резервного фонда банка". В соответствии с Законом Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь", в целях обеспечения устойчивого функционирования банковской системы устанавливается следующий порядок формирования и использования резервного фонда банка.

Резервный фонд создается  банками для покрытия убытков, возникающих  в результате их деятельности.

Резервный фонд включается в собственный капитал банка.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном положением.

Правильность формирования резервного фонда в соответствии с порядком, установленным положением, должна быть подтверждена аудиторской организацией (аудитором.)

Порядок формирования резервного фонда. Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного  года, остающейся в распоряжении банка  после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (далее - прибыль отчетного года), которая рассчитывается как прибыль для налогообложения (форма 2802 "Отчет о прибылях и убытках") минус уплаченные налоги и другие обязательные платежи в бюджет из прибыли. В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (далее - прибыль отчетного года). В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется Правлением Национального банка Республики Беларусь. Средства резервного фонда учитываются банком на балансовом счете 7321 "Резервный фонд" Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь от 27.06.1995 N 555.

Резервный фонд банка  может быть использован согласно решению уполномоченного органа банка или в порядке, установленном  общим собранием акционеров (участников), только на следующие цели: покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года; увеличение уставного фонда банка. Средства резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем капитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда. Резервный фонд не может использоваться на цели, не предусмотренные положением.

Правлением Национального  банка Республики Беларусь (протокол от 25.11.1998 N 18.2) принято решение для  банков, резервный фонд которых сформирован  в размере менее 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда, установить минимальный размер отчислений - 10 процентов от прибыли отчетного года.

Для банков, сформировавших резервный фонд в размере более 15 процентов от зарегистрированного  уставного фонда, размер отчислений по решению уполномоченного органа управления банка может составлять менее 10 процентов от прибыли отчетного года.

 

2 Анализ Деятельности  «Беларусьбанка» По Формироанию  Резервного Фонда

2.1 Основы формирования ресурсной базы банка

 

Определяя банковскую политику по формированию своих и привлеченных средств, коммерческие банки должны добиваться наиболее рациональной структуры последней. На сегодняшний день основным ресурсом привлечения средств в отделения № 527 ОАО «АСБ Беларусбанк» являются депозитные ресурсы.

В общем случае цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса, что предполагает знание основных правил, лежащих в основе депозитных операций:

1. депозитные операции  должны организовываться таким образом, чтобы они содействовали получению банковской прибыли или созданию условий по лучения прибыли в будущем;

2. в процессе организации  депозитных операций следует  обеспечивать разнообразие субъектов  депозитных операций и сочетание  различных форм депозитов;

3. при осуществлении  банковских операций необходимо  обеспечивать взаимосвязь и согласованность  между депозитными операциями  и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредиты вложений;

4. особое внимание  в процессе организации депозитных операций должно уделяться срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка;

5. при организации  депозитных операций банк должен  стремиться к тому, чтобы резервы  свободных (не вовлеченных в  активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны (резервы свободных банковских ресурсов определяются как разница между остатками средств на расчетных, текущих и других депозитных счетах и величиной ссудной задолженности);

6. следует принимать  меры к развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.[20,с.289]

Различаются пассивные  и активные депозитные операции. Пассивные  отражают привлечение денежных средств  во вклад на срок или до востребования. Это основные виды банковских ресурсов. Активные - отражают размещение временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждениях. Разновидность последних - внесение банками депозитов в Нацбанк, что служит основой денежно-кредитного регулирования и клиринговых расчетов.[5,с.120]

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1. небанковские финансовые учреждения,
2. государственные предприятия и предприятия других форм собственности,
3. индивидуальные предприниматели,
4. физические лица,
5. различные общественные организации.

Субъектами депозитных отношений могут выступать и  коммерческие банки. Это обусловлено  развитием прямых корреспондентских  отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.[22,с.94]

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций. [35,с.215]

Традиционно термин "депозит" применяется  в отношении размещаемых денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а термин "вклад"- в отношении размещаемых средств физических лиц. Но согласно статье 180 Банковского кодекса Республики Беларусь эти термины аналогичны.

Банк приобретает право на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты) как в белорусских рублях, так и иностранной валюте с момента получения лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц. Возможность такого привлечения предоставляется банкам, которые отвечают следующим требованиям: