Финансовый анализ коммерческих банков

Доля УК в общей величине собственного капитала банка показывает степень формирования собственного капитала за счет акционерного капитала. Удельный вес УК в общем объеме собственного капитала растет, однако, не намного: за период 2007–2009 ода его доля увеличилась на 0,16%. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка.

Наибольшую долю во всех рассматриваемых периодах имеют эмиссионный доход банка в 2007 году 47,88, в 2009 году 50,72% (Таблица 9). Вторая по значимости доля – Резервы банка, они увеличиваются с 44 до 45,5%. Изменение доли уставного капитала в собственном капитале связано с изменением размера, как отдельных составляющих собственного капитала банка, так и размера суммы собственного капитала. Собственный капитал увеличились за рассматриваемый период времени с 319,219 млн. тенге до 384,484 млн. тенге, т.е. на 20,4%.

Таблица 9. Структура собственного капитала Банка

Млн.тенге

Анализируя динамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдается тенденция роста общего объема капитала за счет эмиссионного дохода (42,2 млн. тенге) и резервов (34,3 млн. тенге).

В целом рост капитала является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т. к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом, за исследуемый период, резервы выросли на 24,4%.

Таблица 10. Анализ активов АО «Казкоммерцбанк» по степени доходности

При проведении анализа динамики активных операций банка было замечено, что наблюдается снижение их общего объема. За 2007–2009 года их сумма снизилась на 210,2 млн. тенге. Снижение общих активов происходит в основном за счет снижения активов, приносящих доход, т. к. они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Однако активы, не приносящих доходы, снизились на 46,2% (102,958 млн. тенге), в то время как активы, не приносящие доход, уменьшились на 3,9% (107,209 млн. тенге). В результате активы, не приносящие доход, уменьшились почти в 2 раза.

Необходимо отметить, что снижение доходных активов происходит в основном за счет снижения финансовых активов (за период с 31.12.2007 по 30.09.2009 их сумма снизилась на 119,7 млн. тенге), ссуд, предоставленных банкам (за период с 31.12.2007 по 30.09.2009 их сумма снизилась на 67,9 млн. тенге) и инвестиций в зависимые компании. Данное снижение результат жесткого риск-менеджмента в условиях кризиса мировых рынков, сосредоточения основных усилий на качестве активов, управлении ликвидностью.

Заключение

Финансовый анализ – метод познания финансового механизма коммерческого банка, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности – является частью общего исследования бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.

Современная концепция и содержание финансового анализа требует учета следующих факторов:

1) целевой направленности анализа;

2) формы собственности и организационно-правовой формы предприятия;

3) отношений с системой налогообложения;

4) стратегии финансово-хозяйственного развития;

5) специфических особенностей, корпоративной или отраслевой принадлежности;

6) наличие материальной и информационной базы, квалифицированных кадров для проведения аналитических исследований.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Одна из ключевых задач изучения финансового состояния банка – анализ и оценка показателей, характеризующих его финансовую устойчивость и доходность. Для финансовой стабильности кредитной организации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся денежные ресурсы использовались эффективно и приносили прибыль от активных операций.

Управление финансами – неотъемлемая часть общей системы управления предприятием, связанная с выработкой и принятием финансовых и инвестиционных решений на основе использования соответствующих концепций, правил и методов.

Считается, что целью деятельности предприятия и финансового управления является получение прибыли. Однако это не совсем так. Предприятие может быть доходным, но финансово неустойчивым. Менеджеры должны постоянно поддерживать платежеспособность предприятия, т.е. его способность рассчитываться по всем обязательствам. В числе последних наиболее сложным видом являются обязательства перед собственниками предприятия, его акционерами, вложившими свои средства в акции предприятия, сформировав тем самым его капитал. Поэтому важно обеспечить рост благосостояния акционеров, которое выражается в неуклонном увеличении капитала предприятия, в росте цены его акций, значит, в росте его стоимости в целом.

Казкоммерцбанк – является одним из крупнейших банков в Казахстане и Центральной Азии. Активы банка на 30 сентября 2009 составили 2 787,1 млрд. тенге.

«Казкоммерцбанк» по итогам первого полугодия 2009 года занял 9‑е место по объему активов среди банков СНГ в рэнкинге «Интерфакс‑1000»: Банки СНГ», подготовленном «Интерфакс-ЦЭА», и 2‑е место среди банков Казахстана.

Таким образом, за последние 3 года финансовое состояние банка заметно ухудшилось. Об этом говорят вышеизложенные факты анализа финансово-экономического анализа Казкоммерцбанка, а так же оценка рейтингового агентства Fitch Ratings.

Список использованной литературы

1.       Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 ноября 2008 г. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 372 с.

2.       Налоговый Кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 1 января 2009 г. – Финансы. – М.: 2009 г. – 672 с.

3.       О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 19 июня 2001 г. №82-ФЗ.

4.       Барышникова Н.П. Налоги России в нормативных документах / Н.П. Барышников. – М., ЮНИТИ, 2009 г. - 310 с.

5.       Банковское дело/ О.И. Лаврушин; под ред. О.И. Лаврушина. – М., Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2008. – 428 с.

6.       Банковское дело: Учебное пособие /Д.Г. Черник; под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 254 с.

7.       Гарантии в современной банковской практике. Учебное пособие / А.Д. Голубович/ под ред. А.Д. Голубовича. – М.: Менатеп-Информ, 2005. – 158 с.

8.       Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учебное пособие. – Мн.: Алгоритм, 2005. – 262 с.

9.       Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика. 2008. – 210 с.

10.   Деньги. Кредит. Банки: Учебник / под ред. Истомина И.В. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 623 с.

11.   Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2008. – 287 с.

12.   Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под общ. ред. Г.И. Кравцова – Мн.: Мисанта, 2005. – 434 с.

13.   Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М., «Банки и биржи». Издательское объединение «ЮНИТИ», 2008. – 374 с.

14.   Жоромская Н.И. О банковской конкуренции в РФ // Налоговый вестник. – 2005. – №10. – С. 94 – 97.

15.   Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практ. пос. – М.: Русская деловая лит-ра, 2006. – 320 с.

16.   Кушлин В.И., Волгин Н.А. Государственное регулирование рыночной экономики. – М.: ОАО «НПО «Экономика», 2007. – 278 с.

17.   Караваева И.В. Банковское дело. – М.: Юристъ, 2008. -421 с.

18. Ссылка: KASE, 05.08.08, www.nomad.su/? a=4–200808060422

19. Ссылка: KASE, 27.11.07 www.fin.zakon.kz/98637‑ao-kazkommercbank-priznano-luchshim.html

20. Ссылка: www.AFN.kz

21. Ссылка: www.kase.kz/ru/emitters/show/KKGB#section‑7

22. Ссылка: www.ru.kkb.kz/page/History

23. Ссылка: www.vesti.kz/economy/43617/

24. Ссылка: KASE, 15.05.08, www.thebanker.kz/index.php? showtopic=18072

25. Устав акционерного общества «Казкоммерцбанк» с учетом изменений №1 (утверждены Общим собранием акционеров Банка /протокол от 05.08.05 г./, согласованы с Агентством финансового надзора 02.09.05 г., зарегистрированы в Министерстве юстиции Республики Казахстан 27.09.05 г.), с учетом изменений №2 (утверждены Общим собранием Акционеров Банка/протокол от 28.06.07 г./, согласованы с Агентством финансового надзора 26.09.07 г., зарегистрированы в Министерстве юстиции Республики Казахстан 22.10.07 г.).