Контрольная работа по "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

Задание 1: приведите объем продукции в сопоставимый вид по ценовому фактору и определите его абсолютный и относительный  

                    прирост, рассчитайте агрегатный индекс физического объема продукции и агрегатный индекс цен. Сделать выводы.

 

Для обеспечения сопоставимости выпущенной продукции в стоимостном выражении, ее физический объем пересчитываем в ценах базисного периода:

Сорт	Объем выпуска продукции, тонн		Выпуск продукции, млн.руб.		Цена		q1p0	Изменение
	q0	q1	q0p0	q1p1	р0	р1		абсолютное +/-	относительное %
1	8400	12800	3050	3780	3050/8400 = 0.36	3780/12800 = 0.3	12800*0.36 = 4608	4608-3050 = 1558	1558/3050*100 = 51.08
2	5700	8400	2400	2930	2400/5700 = 0.42	2930/8400 = 0.35	8400*0.42 = 3528	3528-2400 = 1128	1128/2400*100 = 47
3	9700	10800	1230	1930	1230/9700 = 0.13	1930/10800 = 0.18	10800*0.13 = 1404	1404-1230 = 174	174/1230*100 = 14.15
Итого:	23800	32000	6680	8640	-	-	9540	2860	2860/6680*100 = 42.81

    

       Ур=∑q1p1/∑q1p0 = 8640/9540 = 0.91

       Уq=∑q1p1/∑q0p0 = 8640/6680 = 1.29

 

     Вывод: по первому сорту продукции объем выпуска увеличился на 4400 тонн, прирост  стоимости  продукции  составил 1558 млн.руб.; по  

                  второму сорту продукции объем выпуска увеличился на 2700 тонн, прирост стоимости составил 1128 млн.руб.; по третьему

                  сорту  продукции объем     выпуска увеличился на 1100 тонн, прирост   стоимости составил 174 млн.руб.  Общее   изменение

                  стоимости выпущенной продукции за счет объемного фактора связано с ростом объема продукции первого, второго и третьего

                  сорта на 4400 тонн, 2700 тонн и 1100 тонн соответственно, и составляет 2860 млн.руб.

 

Задание 2: приведите объем валовой продукции в сопоставимый вид по структуре производства. Сделать выводы.

 

Пересчитаем фактический  объем выпущенной  продукции в натуральном   выражении по структуре  базисного  периода:

 

Сорт	Объем выпуска продукции, тонн		Выпуск продукции, млн.руб.		Цена		Структура		ВП усл.	Изменение
	q0	q1	q0p0	q1p1	р0	р1	0	1		абсолютное +/-	относительное %
1	8400	12800	3050	3780	3050/8400=0.36	3780/12800 = 0.3	8400/23800 = 0.35	12800/32000=0.4	32000*0.35*0.36=4032	4032-3050 = 982	4032/3050*100 =  32.2
2	5700	8400	2400	2930	2400/5700=0.42	2930/8400 = 0.35	5700/23800 = 0.24	8400/32000=0.26	32000*0.24*0.42=3225.6	3225.6-2400 = 825.6	3225.6/2400*100 = 34.4
3	9700	10800	1230	1930	1230/9700=0.13	1930/10800 = 0.18	9700/23800 = 0.41	10800/32000=0.34	32000*0.41*0.13=1705.6	1705.6-1230 = 475.6	1705.6/1230*100 = 38.7
Итого:	23800	32000	6680	8640	-	-	1.0	1.0	8963.2	2283.2	32000*100/23800 = 34.4

 

Вывод: ВПусл. = 8963,2 млн.руб. за счет того, что пересчет выпуска продукции происходил без учета ценового фактора и структуры

 

 

 

 

 

Задание 3: исходя из вышеприведенных  данных определите абсолютный и относительный прирост затрат

                     нейтрализовав влияние объемного фактора, определите агрегированный индекс затрат. Сделать выводы.

 

Для нейтрализации объемного фактора сумму затрат базисного года пересчитаем на фактический объем выпуска:

Сорт	Объем выпуска продукции, тонн		Сумма затрат, млн.руб.		Себестоимость единицы, млн.руб./тонна		q1с0	Изменение
	q0	q1	q0с0	q1с1	с0	с1		абсолютное +/-	относительное %
1	8400	12800	2830	3440	2830/8400=0.34	3440/12800=0.27	12800*0.34 = 4352	3440-4352=-912	-912/4352*100=20.96
2	5700	8400	2170	2590	2170/5700=0.38	2590/8400=0.31	8400*0.38 = 3192	2590-3192=-602	-602/3192*100=18.86
3	9700	10800	1030	1650	1030/9700=0.11	1650/10800=0.15	10800*0.11 = 1188	1650-1188=462	462/1188*100 = 38.89
Итого:	23800	32000	6030	7680	-	-	8732	-1052	-1052/8732*100=-12.05

 

Уз=∑q1с1/∑q1с0 = 7680/8732 = 0.88

 

Вывод: объем затрат снизился на 12%. По первому и второму сорту произошло снижение себестоимости продукции (на

             0.07 и 0.07 млн.руб./тонна соответственно); по третьему сорту произошел рост себестоимости продукции(на 0.04

             млн.руб./тонна). За счет снижения себестоимости по первому и второму сорту продукции, происходит снижение

             общих затрат на 1052 млн.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4: определить изменение выпуска продукции под воздействием факторов:

                    а) основных средств и эффективности их использования, методом цепных подстановок

                    б) материальных  затрат  и  эффективности их использования, интегральным методом

                   в) трудовых  ресурсов  и  эффективности  их  использования, методом относительных разниц

                    Сделать выводы по расчетам.

а) 

Стоимость выпуска, млн., руб в год		Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.		Фондоотдача
базовый период (ВПо)	фактический период (ВП1)	базовый период ( )	фактический период ( )	базовый период (ФОо)	фактический период (ФО1)
23 800	32000	24250	27800	0,98144	1,1507

 

     ВП = *ФО

     ВПо = *ФОо = 24250*0,98144 = 23800 млн.руб.

     ФОо = ВПо/ = 23800/24250 = 0,98144

     ВПусл. = *ФОо = 27800*0,98144 = 27284 млн.руб.

     ФО1 = ВП1/ = 32000/27800 = 1,15107

     ВП1 = *ФО1 = 27800*1,15 = 32000 млн.руб.

     ∆ВПос = ВПусл. – ВПо = 27284 – 23800 = 3484 млн.руб.

     ∆ВПфо = ВП1 – Впусл. = 32000 – 27284 = 4716 млн.руб.

     Проверка: ∆ВПос + ∆ВПфо = 3484 + 4716 = 8200 млн.руб.

                       ВП1 – ВПо = 32000 – 23800 = 8200 млн.руб.

 

 

Вывод: в фактическом году стоимость выпуска продукции увеличилась на 8200 млн.руб. Это увеличение произошло за   

             счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 3550 млн.руб. и увеличения  эффективности их

             использования на 0,16963. Абсолютное изменение стоимости выпуска продукции за счет изменения среднегодовой 

             стоимости основных  средств при   использовании   метода   цепных   подстановок (пересчете с использованием 

             условной  стоимости выпуска продукции) составило 3484 млн.руб.. Абсолютное   изменение стоимости выпуска  

             продукции   за   счет  изменения   фондоотдачи при   использовании  метода   цепных   подстановок  (пересчете  с   

             использованием условной стоимости выпуска продукции) составило 4716 млн.руб. 3484 млн.руб. + 4716 млн.руб. =

             = 8200 млн.руб. Что и требовалось доказать.

 

Стоимость выпуска, млн., руб в год		Среднегодовая стоимость  оборотных средств, млн.руб.		Абсолютное изменение  среднегодовой стоимости оборотных  средств +/-	Материалоотдача		Абсолютное изменение  материалоотдачи
Баз. период (ВПо)	Факт. период (ВП1)	Баз. период (ОБо)	Факт. период (ОБ1)		Баз. период (МОо)	Факт. период (МО1)
23 800	32000	5200	4450	-750	4,5769	7,191	+2,6141

 

б) 

 

    

   

     ВП = ОБ*МО

     ВПо = Обо*МОо  = 5200*4,5769 = 23800 млн.руб.

     МОо = ВПо/Обо = 23800/5200 = 4,5769

     ВП1 = ОБ1*МО1 = 4450*7,191 = 32000 млн.руб.

     МО1 = ВП1/ОБ1 = 32000/4450 = 7,191

     ∆ВПоб = ½ ∆ОБ*(МОо+МО1) = ½*(-750)*(4,5769+7,191) = -4413 млн.руб.

     ∆ВПмо = ½ ∆МО*(Обо+ОБ1) = ½*2,6141*(5200+4450) = +12613 млн.руб.

 

Вывод: в фактическом году стоимость выпуска продукции увеличилась на 8200 млн.руб. Это увеличение произошло за   

             счет снижения   среднегодовой стоимости оборотных средств  на 750 млн.руб. и увеличения эффективности их

             использования на 2,6141. Абсолютное изменение стоимости выпуска  продукции за счет изменения среднегодовой 

             стоимости оборотных  средств  при   использовании  интегрального  метода  составило  -4413 млн.руб.. Абсолютное 

            изменение стоимости выпуска продукции за счет  изменения  материалоотдачи при использовании интегрального

            метода   составило 12613 млн.руб. -4413 млн.руб. + 12613 млн.руб. = 8200 млн.руб. Что и требовалось доказать.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в)

 

Стоимость выпуска, млн., руб в год		Среднесписочная численность ППП, чел		Относительное изменение  среднесписочной численности рабочих %	Годовая выработка		Относительное изменение  годовой выработки %
Баз. период (ВПо)	Факт. период (ВП1)	Ба. Период (ЧРо)	Факт. Период (ЧР1)		Ба. Период (ГВо)	Факт. Период (ГВ1)
23 800	32000	3370	3475	3,1158	7,0623	9,2086	30,3909