Контрольная работа по дисциплине "Анализ финансовой деятельности"

Вариант №4

Задача №1

Используя приемы сравнения, цепных подстановок, абсолютных разностей, интегральный метод факторного анализа, определите влияние на отклонение выпуска товарной продукции от базового уровня изменения следующих факторов:

-численности рабочих;

-среднегодовой выработки.

Дана информация для анализа:

Найдем недостающие данные:

Среднегодовая выработка на рабочего =ВП/Ч=10000/100=100 тыс. руб. (Баз. пер.)

                                                                              =11550/110=105 тыс. руб. (Отч. пер.)

Абсолютное отклонение =Данные отчетного периода -Данные базового периода =

=105-100=+5

Относительное отклонение =Отчетный /Базовый *100%=105/100*100=105%

Способ цепных подстановок:

ВП=Ч*В

ВП0=Ч0*В0=100*100=10000 тыс. руб.

ВПусл.=Ч1*В0=110*100=11000 тыс. руб.

ВП1=Ч1*В1=110*105=11550 тыс. руб.

Определим влияние численности рабочих на отклонение выпуска продукции:

∆ВП(Ч)=ВПусл.-ВП0=11000-10000=1000 тыс. руб.

Определим влияние среднегодовой выработки на отклонение выпуска продукции:

∆ВП(В)=ВП1-ВПусл.=11550-11000=550 тыс. руб.

Способ абсолютных разностей:

ВП=Ч*В

∆ВП(Ч)=∆Ч*В0=+10*100=1000 тыс. руб.

∆ВП(В)=Ч1*∆В=110*+5=550 тыс. руб.

Интегральный способ:

∆ВП(Ч)=В0*∆Ч+1/2∆Ч*∆В=100*10+1/2*10*5=1025 тыс. руб.

∆ВП(В)=Ч0*∆В+1/2∆Ч*∆В=100*5+1/2*10*5=525 тыс. руб.

Проверка:

∆ВП=ВП1-ВП0=11550-10000=1550 тыс. руб.

Вывод: Выпуск товарной продукции в отчетном периоде увеличился на 1550 тыс. руб. в отличие от базового за счет изменения обоих факторов, а именно: увеличения численности рабочих на 10 чел. или на 10% и увеличения среднегодовой выработки на 5 тыс. руб. или на 5 %.

Задача №2

1. Среднегодовая стоимость активной части -это произведение среднегодовой стоимости основных фондов и удельного веса активной части основных средств.  Т.к. она выражается в тыс. руб., то делим на 100%:

   18295*68/100=12440,60

   18565*72/100=13366,80

2. Фондоотдача всех основных средств- это частное от деления объёма выпуска продаж к среднегодовой стоимости основных фондов:

   24785/18295=13,55

   26428/18565=14,24

3. Соответственно фондоотдача активной части- это частное от деления объёма выпуска продукции к среднегодовой стоимости активной части:

   24785/12440,60=19,92

   26428/13366,80=19,77

4. Число смен рассчитывается как произведение дней на коэффициент сменности:

   245*1,98=485,10

   249*1.97=490,53

5. Число часов = число смен одной единицы оборудования * средняя продолжительность смены:

   485,10*7,80=3783,78

   490,53*7,90=3875,19

6. Отработано за год всем оборудованием = найденное число часов * количество действующего оборудования:

   3783,78*190=718918,20

   3875,19*192=744036,48

7. Сколько выработано продукции за один машино- час находится путем деления объёма выпуска продукции на отработанное за год всем оборудованием время. Т.к. продукция выражается в рублях, то умножаем на 1000 руб.:

   24785/718918,20*1000=34,48

   26428744036,48*1000=35,52

8. Прибыль от продаж вычисляется вычитанием стоимости активной части из стоимости основных фондов:

   18295-12440,6=5854,40

   18565-13366,80=5198,20

9. Фондорентабельность находится по формуле Фр=П/Фср, где П- прибыль от продаж, а Фср- среднегодовая стоимость основных фондов. Т.к рентабельность выражается в процентах, то умножаем на 100%:

   5854,40/18295*100=32,00

   5198,218565*100=28,00

10. Рентабельность находим по той же формуле, только вместо среднегодовой стоимости основных фондов подставляем активы:

   5854,40/12440,60*100=47

   5198,20/18565*100=39

11. Найдём абсолютное отклонение путём вычитание из значения отчетного периода значения предшествующего периода:

   26428-24785=+1643

   5198,2-5854,4=-656,20

   18565-18295=+270

   13366,80-12440,6=+926,20

   72-68=+4

   14,24-13,55=+0,69

   19,77-19,92=-0,15

28-32=-4

   39-47=-8

   192-190=+2

   744036,48-718918,20=+25118,28

   3875,19-3783,78=+91,41

   490,53-485,1=+5,43

   249-245=+4

   1,97-1,98=-0,01

   7,90-7,80=+0,1

   35,52-34,48=+1,04

12. Найдем относительное отклонение путём деления значения отчетного периода на значение предшествующего периода в процентах:

   26428/24785*100=106,6

   5198,2/5854,4*100=88,8

   18565/18295*100=101,5

   13366,812440,6*100=107,4

   72/68*100=105,9

   14,24/13,55*100=105,1

   19,77/19,92*100=99,2

   28/32*100=87,5

   3947*100=83

   192/190*100=101,1

   744036,48/718918,2*100=103,5

   3875,19/3783,78*100=102,4

   490,53/485,1*100=101,1

   249245*100=101,6

   1,97/1,98*100=99,5

   7,9/7,8*100=101,3

   35,52/34,48*100=103

Вывод:

Анализируя эффективность использования основных средств можно отметить увеличение фондоотдачи всех основных средств на 0,69 руб. или на 5,1%. При этом наблюдается снижение фондоотдачи активной части основных средств на 0,15руб. или на 0,8%. Это связано с увеличением количества оборудования на 2 ед. или на 1,1% и следовательно увеличение доли активной части основных средств на 926,20 тыс. руб. или на 7,4%. Превышение темпа роста активно части основных средств над темпами роста объёма выпуска продукции привело к снижению фондоотдачи активной части основных средств на 0,15 руб. или на 0,8%. Этот же фактор привёл к увеличению времени отработанного всем оборудованием на 3,5% или на 25118,28 машино-ч. И в результате к увеличению выработки продукции за 1 машино-ч. на 3% или на 1,04 руб.