Контрольная работа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

Федеральное государственное образовательное 

учреждение  высшего  профессионального образования

ФИНАНСОВЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Заочный финансово-экономический  институт (ВЗФЭИ)

 

 

Кафедра Бухгалтерского учета  
и анализа хозяйственной деятельности

Факультет   Учетно-статистический  

Специальность  Бухгалтерский учет, анализ и аудит.

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

ВАРИАНТ №1

 

 

 

 

                                                                           Исполнитель:   Бузина Т.А.

                                                        Курс 5    № группы 530

                                                                 Личное дело № 08УББ08223

                   Руководитель: Лялькова Е. Е.

 

 

 

 

Москва 2012 г.

 

Задание 1

Провести счетную  проверку показателей форм бухгалтерской  отчетности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и  установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Таблица 1

Проверка  согласованности показателей,

отраженных  в бухгалтерской отчетности

 

Показатель		Проверяемая форма		Согласуемая форма
		Название  формы	Сумма, тыс.руб.	Название  формы		Сумма, тыс.руб.
1		2	3	4		5
Основные средства:		бухгалтерский баланс		Пояснения к  балансу (основные средства)
на конец 2009 года			443848			443848
на конец 2010 года			636276			636276
на конец 2011 года			873998			873998
Денежные средства:		бухгалтерский баланс		Отчет о движении денежных средств
на конец 2009 года			8419			8419
на конец 2010 года			1335			1335
на конец 2011 года			9235			9235
Уставный капитал:		бухгалтерский баланс		отчет об изменении  капитала
на конец 2009 года			500000			500000
на конец 2010 года			500000			500000
на конец 2011 года			500000			500000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток):		бухгалтерский баланс		отчет об изменении  капитала
на конец 2009 года			31854			31854
на конец 2010 года			49917			49917
на конец 2011 года			51492			51492
Нематериальные  активы:	бухгалтерский баланс			Пояснения к  балансу (немате- риальные активы)
на конец 2009 года			330		330
на конец 2010 года			244		244
на конец 2011 года			53		53
Добавочный  капитал:	бухгалтерский баланс			отчет об изменении капитала
на конец 2009 года			55815		55815
на конец 2010 года			55815		55815
на конец 2011 года			55727		55727

 

Счетную проверка показателей форм бухгалтерской  отчетности показала, что отчетность является достоверной. Качественный уровень представленной отчетности высокий.

Была проведена  взаимоувязка и установление соответствия аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Данные взаимоувязки форм отчетности и соответствие показателей представлены в таблице 1.

Задание 2

По данным Бухгалтерского баланса проанализировать и оценить  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл. 2.

Таблица 2

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации.

Показатели	Абсолютная  величина, тыс.руб.			Темп  роста (снижения),%	Структура активов и пассивов, %
	На  конец 2009  года	На  конец 2010 года	Изменение (+, -)		На  конец 2009 года	На  конец 2010 года	Изменение (+,  -)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1.Внеоборотные  активы - всего	538 136	714 465	176 329	132,77	33,29	42,39	9,10
В том  числе:
1.1.  Нематериальные активы	330	244	-86	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.2. Результаты исследований и разработок	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Основные  средства	443 848	636 276	192 428	143,35	27,46	37,75	10,29
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
1.5. Долгосрочные  финансовые вложения	22 853	22 404	-449	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.6. Отложенные  налоговые активы	8 440	8 872	432	105,12	0,52	0,53	0,00
1.7. Прочие внеоборотные  активы	62 665	46 669	-15 996	74,47	3,88	2,77	-1,11
2.Оборотные  активы - всего	1 078 212	971 010	-107 202	90,06	66,71	57,61	-9,10
В том  числе:
2.1. Запасы	419 262	446 009	26 747	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2. НДС по  приобретенным ценностям	12 305	9 112	-3 193	74,05	0,76	0,54	-0,22
2.3.Дебиторская  задолженность	476 869	474 188	-2 681	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4.Краткосрочные финансовые вложения	161 357	40 366	-120 991	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5. Денежные  средства	8 419	1 335	-7 084	15,86	0,52	0,08	-0,44
2.6. Прочие оборотные  активы	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого активов	1 616 348	1 685 475	69 127	104,28	100,00	100,00	x
ПАССИВЫ
1.Капитал  и резервы - всего	589 380	608 470	19 090	103,24	36,46	36,10	-0,36
в том  числе:
1.1. Уставный  капитал	500 000	500 000	0	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.2. Собственные  акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Переоценка внеоборотных активов	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Добавочный  капитал (без переоценки)	55 815	55 815	0	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.4.Резервный  капитал	1 711	2 738	1 027	160,02	0,11	0,16	0,06
1.5.Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	31 854	49 917	18 063	156,71	1,97	2,96	0,99
2.Обязательства  – всего	1 026 968	1 077 005	50 037	104,87	63,54	63,90	0,36
В том  числе:
2.1. Долгосрочные  обязательства	603 354	137 072	-466 282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.2. Краткосрочные  обязательства	423 614	939 933	516 319	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1. Заемные  средства	145 596	661 133	515 537	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2. Кредиторская  задолженность	277 853	278 635	782	100,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3. Доходы будущих  периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4. Резервы  предстоящих расходов	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.5. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого пассивов	1 616 348	1 685 475	69 127	104,28	100,00	100,00	x

 

По данным Бухгалтерского баланса были произведены анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации.

Увеличение валюты баланса  на 69 127  тыс.руб. (или 4,28%) показывает, что организация увеличила вложение средств в свою деятельность. Положительная  динамика наблюдается из-за увеличения показателя внеоборотных активов на 176 329 тыс. руб. или на 32,77%. При этом показатель оборотных активов имеет отрицательную динамику (снижение величины оборотных активов на 107 202 тыс. ру. или на 9,94%).

  Проанализируем  структуру активов баланса. Наибольший удельный вес составляют оборотные активы (57,61%) и несколько меньший удельный вес имеют внеоборотные активы (42,39%). Доля основных средств предприятия увеличилась на 192 428 тыс. руб. (или на 43,35%). Это говорит о том, что организация наращивает производственные мощности, используя нераспределенную прибыль предприятия. Снижение нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений соответственно на 26,06% и 1,97% говорит об отрицательной динамике в инвестиционной деятельности. Произведенные организацией затраты на увеличение производственных мощностей позволят в будущем увеличить объемы производства и, как следствие, прибыль предприятия.

В структуре  активов баланса из оборотных  активов наибольший вес и величину абсолютного показателя имеют запасы (26,46%) и дебеторская задолженность (29,5%). Наличие большой дебеторской задолженности говорит о неэффективном контроле за расчетами с покупателями и заказчиками. Большая величина запасов принесет в будущем больше прибыли предприятию, так как были увеличены производственные мощности. Резко снизилась доля краткосрочных финансовых вложений (на 120 991 тыс. руб. или на 74,98%). Это говорит о том, что свои свободные средства предприятие направляло в увеличение доли основных средств и не занималось вложениями в ценные бумаги. Снижение НДС по приобретенным ценностям на 3 193 тыс.руб. или 25,95% говорит о том, что организация стала приобретать меньше ценностей.

В структуре  пассива Бухгалтерского баланса  изменение доли собственного капитала и обязательств организации почти не наблюдается. В капитале организации увеличилась доля нераспределенной прибыли (на 18 063 тыс. руб. или 56,71%) и доля резервного капитала (на 1 027 тыс. руб. или 60,02%), что говорит о положительной тенденции, так как таким образом увеличивается финансовая самостоятельность предприятия. Доля "Капитала и резервов" в валюте баланса составляет 36,1%, а "Обязательств" - 63,9%, значит организация охотней пользуется внешними источниками финансирования деятельности.

За 2010 год значительно  снизился показатель долгосрочных обязательств (на 466 282 тыс. руб. или 77,28%) и, в связи с увеличением краткосрочных заемных средств на 516 319 тыс. руб. (на 354,09%), возрос показатель краткосрочных обязательств (на 516 319 тыс.руб. или на 121,88%). Краткосрочные займы используются, в основном, для финансирования текущей деятельности, в частности увеличения запасов.

Задание 3.

По данным Бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации.

Таблица 3

Анализ  состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным Бухгалтерского баланса)

Показатель	На  конец 2009 года		На  конец 2010 года		Темп  роста, %
	тыс.  руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства  - всего	1026968	100,00	1077005	100,00	104,87
1.1. Краткосрочные  - всего	423614	41,25	939933	87,27	221,88
1.1.1. Заемные  средства	145596	14,18	661133	61,39	454,09
1.1.2. Кредиторская  задолженность	277853	27,06	278635	25,87	100,28
1.1.3.  Прочие  краткосрочные обязательства	165	0,02	165	0,02	100,00
1.2. Долгосрочные - всего	603354	58,75	137072	12,73	22,72
1.2.1. Заемные  средства	570253	55,53	101518	9,43	17,80
1.2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	33101	3,22	35554	3,30	107,41

 

За 2010 год обязательства  организации увеличились на 4,87%. Значительно изменился структурный состав обязательств. Так за счет увеличения доли краткосрочных заемных средств увеличилась сумма краткосрочных обязательств (на 121,88%). Тем временем значительно сократилась доля долгосрочных заемных средств, что повлекло за собой уменьшение долгосрочных обязательств с 603 354 тыс. руб. до 137 072 тыс. руб. (на 87,27%).

Таким образом  в структуре обязательств компании к концу 2010 года доля краткосрочных  обязательств выросла с 41,25% до 87,27%, а доля долгосрочных обязательств снизилась с 58,75% до 12,73%. Предприятие сократило количество долгосрочных займов, которые направляются, в основном, на инвестиционную деятельность или расширение производства и увеличило краткосрочные займы, направляемые на финансирование текущей деятельности предприятия.

Задание 4.

По данным Бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 года и оценить динамику этого показателя.

Результаты  расчетов за предыдущий период представить  в табл. 4.

Таблица 4

Расчет  чистых активов организации (2010 год).

Показатель	На  конец предыдущего года	На  конец  отчетного года	Изменения
			(+;-)
1	3	4	5
1.1. Нематериальные  активы	330	244	-86
1.2. Результаты  исследований и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	443848	636276	192428
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	0	0	0
1.5. Финансовые  вложения	22853	22404	-449
1.6. Прочие внеоборотные  активы	62665	46669	-15996
1.7. Запасы	419262	446009	26747
1.8. НДС по  приобретенным ценностям	12305	9112	-3193
1.9. Дебиторская  задолженность	476869	474188	-2681
1.10. Денежные  средства	8419	1335	-7084
1.11. Прочие оборотные  активы	169797	49238	-120559
1.12. Итого активов	1616348	1685475	69127
2.1. Долгосрочные  обязательства по займам и  кредитам	570253	101518	-468735
2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	33101	35554	2453
2.3. Краткосрочные  обязательства по кредитам и  займам	145596	661133	515537
2.4. Кредиторская  задолженность	277853	278635	782
2.5. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
2.8. Итого обязательства,  исключаемые из стоимости активов	1026803	1076840	50037
Стоимость чистых активов	589545	608635	19090