Контрольная работа по "Управленческому анализу"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2013 в 14:29, контрольная работа

Описание

Задание 1. По данным оперативной отчетности составить аналитическую таблицу и проанализировать выполнение плана по номенклатуре (ассортименту) продукции, рассчитав соответствующий коэффициент.
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса построить аналитическую таблицу и проанализировать состав, структуру и динамику активов организации в отчетном году.

Скачать (45.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

УА.doc

— 195.00 Кб (Скачать документ)

Вариант 3

Таблица 1 – Показатели деятельности КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение (+; –)	Темпы роста, %
1	2	3	4	5
1. Выпуск товарной продукции:
1.1. В действующих ценах, млн. р.	16873	20878	4005	123,74
1.2. В сопоставимых ценах, млн. р.	18560	22966	4406	123,74
2. Выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг):			0	0
2.1. В действующих ценах, млн. р.	15280	18940	3660	123,95
2.2. В сопоставимых ценах, млн. р.	16808	20834	4026	123,95
3. Себестоимость реализации продукции (работ, услуг):			0	0
3.1. В сумме, млн. р.	11827	14512	2685	122,70
3.2. Затраты на 1 р. реализованной продукции, р.	0,77	0,77	0	100,00
4. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг):			0	0
4.1. В сумме, млн. р.	2327	3053	726	131,20
4.2. В процентах к выручке от реализации (рентабельность продаж)	15,2	16,1	0,9	105,92
5. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. р.	353	118	-235	33,43
6. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. р.	317	559	242	176,34
7. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. р.	2997	3730	733	124,46
8. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли, млн. р.	2	0	-2	0,00
9. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), млн. р.	2995	3730	735	124,54
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. р.	72941	90399	17458	123,93
11. Фондоотдача (стр. 1.1 : стр. 10 табл. 1), р.	0,23	0,23	0	100,00
12. Среднесписочная численность работников, чел.	156	156	0	100,00
13. Производительность труда (стр. 1.2 : стр. 12 табл. 1), млн. р.	118,97	147,2	28,23	123,73
14. Средняя заработная плата на 1 работника, р.	850	910	60	107,06

Из данных таблицы можно сделать вывод, что в 2008 году выручка составила 123,74% к уровню прошлого года, затраты на 1 рубль не изменились к уровню прошлого года. В 2008 году нераспределённая прибыль выросла на 123,73%. При этом фондоотдача осталась на прежнем уровне, при росте среднегодовой стоимости основных фондов на 23,93%. Производительность труда выросла на 23,73% при росте заработной платы на 7,06%.

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса построить аналитическую таблицу и проанализировать состав, структуру и динамику активов организации в отчетном году.

Таблица 2 – Структура и динамика активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01.2007 г.		На 01.01.2008 г.		Изменение (+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, млн р.	Удель- ный вес, %	Сумма, млн р.	Удель- ный вес, %	Сумма, млн р.	Удель- ный вес, %	Темпы роста, %
1. Внеоборотные активы	57750	71,92	68333	76,90	10583	4,98	118,33
2. Оборотные активы, всего	19943	24,84	17270	19,44	-2673	-5,40	86,60
В том числе:
2.1. Запасы и затраты	7640	9,51	10824	12,18	3184	2,67	141,68
2.2. Налоги по приобретенным ценностям	2448	3,05	39	0,04	-2409	-3,00	1,59
2.3. Готовая продукция и товары	2606	3,25	3276	3,69	670	0,44	125,71
2.4. Товары отгруженные	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
2.5. Дебиторская задолженность	6150	7,66	5051	5,68	-1099	-1,97	82,13
2.6. Финансовые вложения	603	0,75	560	0,63	-43	-0,12	92,87
2.7. Денежные средства	3098	3,86	775	0,87	-2323	-2,99	25,02
2.8. Прочие оборотные активы	4	0,00	2	0,00	-2	0,00	50,00
Итого	80299		88860		8561		110,66

Итак, Оборотные активы за анализируемый период снизились до уровня 86,6% к уровню прошлого года, в то время как внеоборотные активы наоборот, составили 118,33% к уровню прошлого года. В структуре оборотных активов наибольший прирост пришёлся на запасы и затраты, а наибольшее снижение на налоги по приобретённым ценностям.

Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на внеоборотные активы, которые составили 76,9% от общей суммы активов. В целом величина совокупных активов организации увеличилась по сравнению с прошлым годом на 10,66%.

Далее проанализируем структуру и динамику источников формирования активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Таблица 3 – Структура и динамика источников формирования активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01.2007 г.		На 01.01.2008 г.		Изменение (+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Темпы роста, %
1. Источники собственных средств	2	0,01	2	0,01	0	0,00	100,00
2. Доходы и расходы	17237	46,22	6080	21,89	-11157	-24,33	35,27
3. Расчеты, всего	20055	53,78	21692	78,10	1637	24,33	437,93
В том числе:		0,00		0,00	0	0,00	0,00
3.1. Краткосрочные кредиты и займы	21	0,06	31	0,11	10	0,06	147,62
3.2. Долгосрочные кредиты и займы	18949	50,81	19799	71,29	850	20,48	104,49
3.3. Кредиторская задолженность	1002	2,69	1862	6,70	860	4,02	185,83
3.4. Прочие виды обязательств	83	0,22	0	0,00	-83	-0,22	0,00
Итого	37294		27774		-9520		74,47

Итак, наибольшая доля из источников формирования активов приходится на расчёты 53,78% и 78,1% соответственно в 2007 и 2008 годах. При этом большая часть приходится на долгосрочные кредиты и займы.

Следует отметить очень низкий удельный вес (0,01%) источников собственных средств, а также существенное снижение доли доходов и расходов.

В структуре расчётов следует отметить высокий рост кредиторской задолженности – 185,83% к уровню прошлого года.

Далее проведём анализ структуры и динамики источников формирования оборотных активов (табл. 4).

Таблица 4 – Структура и динамика источников формирования оборотных активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01.2007 г.		На 01.01.2008 г.		Изменение (+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Темпы роста, %
1. Оборотные активы, всего (стр. 290 формы 1)	19943	100	17270	100	-2673	0	86,60
В том числе сформированные за счет следующих источников:
1.1. Краткосрочных кредитов и займов (стр. 710 формы 1)	21	0,11	31	147,62	10	147,51	147,62
1.2. Кредиторской задолженности и прочих видов обязательств (стр. 730 + стр. 740 формы 1)	1002	5,02	1862	185,83	860	180,80	185,83
1.3. Собственных источников (стр. 1 – стр. 1.1 – стр. 1.2 табл. 4)	18941	94,98	15408	81,35	-3533	-13,63	81,35

Итак, оборотные активы за анализируемый период составили 86,6% к уровню прошлого года, в то же время темп роста кредиторской задолженности составил 147,62% к уровню прошлого года, а темп прироста краткосрочных кредитов и займов +147,65%. Собственные источники составили 81,35% к уровню прошлого года.

Таким образом, в целом снижение суммы оборотных активов обусловлено снижением собственных источников, а так как последние имеют значительный удельный вес, то рост кредиторской задолженности и прочих видов обязательств и краткосрочных кредитов и займов не компенсирует снижения собственных источник.

Задание 3. По данным бухгалтерского баланса составить аналитическую таблицу и рассчитать относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации по направлениям:

- финансовой независимости;

- обеспеченности собственными оборотными средствами.

Сделать выводы о финансовой устойчивости организации и ее изменении за год.

Таблица 5 – Данные о дебиторской и кредиторской задолженности КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01. 2007 г.	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Дебиторская задолженность, всего (стр. 110 формы 5), млн. р.	6150	5051	-1099	82,13
2. Просроченная дебиторская задолженность (стр. 140 формы 5), млн. р.	208	317	109	152,40
3. Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, %	3,38	6,28	2,90	185,68
4. Кредиторская задолженность, всего (стр. 150 формы 5), млн. р.	1338	2104	766	157,25
5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн. р.	0	512	512	-
6. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности, %	0,00	24,33	24,33	-

Итак, дебиторская задолженность снизилась до 82,13% к уровню прошлого года, при существенном росте просроченной задолженности до 152,4% к уровню прошлого года, кредиторская задолженность увеличилась до 157,25% к уровню прошлого года, при появлении просроченной задолженности. Следует отметить существенный рост доли просроченной дебиторской задолженности – 185,68 % к уровню прошлого года.

Информация о работе Контрольная работа по "Управленческому анализу"