Отчет о деятельности ОНО ОПХ «Алёшинское» Рязанского района Рязанской области

Расчет влияния  факторов способом цепных подстановок (для молока):

Факторная модель: П=V*(Ц-С)

Ппл=Vпл*(Цпл-Спл)=16357*(1,03-0,83)=3271,4тыс.руб

Пусл1=Vфак*(Цпл-Спл)=17449*(1,03-0,83)=3489,8тыс.руб

Пусл2=Vфак*(Цфак-Спл)=17449*(1,03-0,83)=3489,8тыс.руб

Пфак=Vфак*(Цфак-Сфак)=17449*(1,03-0,89)=2442,86тыс.руб

П(V)=Пусл1-Ппл=3489,8-3271,4=218,4тыс.руб

П(Ц)=Пусл2-Пусл1=3489,8-3489,8=0тыс.руб

П(С)=Пфак-Пусл2=2442,86-3489,8=-1046,94тыс.руб

Побщ=Пфак-Ппл=2442,86-3271,4=-828,54тыс.руб

Проверка:

П=П(V)+П(Ц)+П(С)=218,4-1046,94=-828,54тыс.руб.

Вывод: Общая прибыль за счет реализации молока снизилась в 2009г на 828,54тыс.руб.главным образом за счет увеличения себестоимости на 0,06 руб. в результате чего прибыль уменьшилась на 1518,32 тыс.руб. За счет увеличения объема выпуска на 1092ц. прибыль увеличилась на 218,4 тыс.руб.

Расчет влияния  факторов способом цепных подстановок (КРС):

Факторная модель: П=V*(Ц-С)

Ппл=Vпл*(Цпл-Спл)=685*(4,34-5,96)=-1109,7тыс.руб

Пусл1=Vфак*(Цпл-Спл)=777*(4,34-5,96)=-1258,74тыс.руб

Пусл2=Vфак*(Цфак-Спл)=777*(5,25-5,96)=-551,67тыс.руб

Пфак=Vфак*(Цфак-Сфак)=777*(5,25-6,68)=-1111,11тыс.руб

П(V)=Пусл1-Ппл=-1258,74+1109,7=-149,04тыс.руб

П(Ц)=Пусл2-Пусл1=-551,67+1258,74=707,07тыс.руб

П(С)=Пфак-Пусл2=-1111,11+551,67=-559,44тыс.руб

Побщ=Пфак-Ппл=-1111,11+1109,7=-1,41тыс.руб

Проверка:

П=П(V)+П(Ц)+П(С)=-149,04+707,07-559,44=-1,41тыс.руб.

Вывод: Общая прибыль за счет реализации КРС в живой массе уменьшилась в 2009г на 1,41тыс.руб.главным образомза счет увеличения объема выпуска на 92ц. прибыль уменьшилась на -149,04 тыс.руб., а за счет увеличения себестоимости на 0,72 руб. прибыль уменьшилась на 559,44тыс. руб.За счет увеличения цены на 0,91 руб. прибыль увеличилась на 707,07 тыс.руб.  

Задание 2:

     На  основании данных, представленных в  таблице 1, провести факторный анализ прибыли по системе директ-костинг (учитывая, что на долю переменных расходов приходится 30% от суммы полной себестоимости). Анализ провести по каждому виду продукции. Сделать выводы.

     Таблица 8. Исходные данные.

 

Переменные затраты  на 1 ед. прод.=полная себестоимость*0,3/V

Факторный анализ прибыли от реализации зерна:

П=V*(Цi-Перi)-Пост

П=Vпл*(Цiпл-Перiпл)-Постпл= 34221*(0,42-0,1)-8131,2=2819.52 

Пусл1=Vфак*(Цiпл-Перiпл)-Постпл= 4015.36

Пусл2=Vфак*(Цiфак-Перiпл)-Постпл= -1298.76

Пусл3=Vфак*(Цiфак-Перiфак)-Постпл= -539.6

Пфак=Vфак*(Цiфак-Перiфак)-Постфак= 608.4

П(V)=Пусл1-Ппл=1195.84

П(Ц)=Пусл2-Пусл1=-5314.12

П(Пер)=Пусл3-Пусл2=759.16

П(Пост)=Пфак-Пусл3=1148

П(Общ)=П(V)+П(Ц)+П(Пер)+П(Пост)=-2211.12

Вывод:Общая прибыль за счет реализации зерна снизилась в 2009г на 2211.12тыс.рубглавным образом за счет уменьшения цены на 0,14руб. в результате чего прибыль уменьшилась на 5314,12тыс.руб. За счет увеличения объема выпуска на 3737ц, снижение постоянных затрат на 1148  и переменных на 0,02 прибыль увеличилась на 1195,84 тыс.руб., 1148 тыс.руб.и 759,16 соответственно.  

Факторный анализ прибыли от реализации молока:

П=V*(Цi-Перi)-Пост

П=Vпл*(Цiпл-Перiпл)-Постпл= 3276.96 

Пусл1=Vфак*(Цiпл-Перiпл)-Постпл= 4128.72

Пусл2=Vфак*(Цiфак-Перiпл)-Постпл=4128.72

Пусл3=Vфак*(Цiфак-Перiфак)-Постпл=3779.74

Пфак=Vфак*(Цiфак-Перiфак)-Постфак=2375.54

П(V)=Пусл1-Ппл=851.76

П(Ц)=Пусл2-Пусл1=0

П(Пер)=Пусл3-Пусл2=-348.9

П(Пост)=Пфак-Пусл3=-1404.2

П(Общ)=П(V)+П(Ц)+П(Пер)+П(Пост)=-901.42

Вывод: Общая прибыль за счет реализации молока снизилась на 901,42 тыс.руб главным образом за счет увеличения постоянных затрат на 1404,2 тыс.руб и переменных затрат на 0,02 в результате чего прибыль снизилась на 1404,2 и 348,9 тыс.руб соответственно. За счет увеличения объема выпуска на 1092ц прибыль увеличилась на 851,76 тыс.руб.  

Факторный анализ прибыли от реализации КРС в живом  весе:

П=V*(Цi-Перi)-Пост

П=Vпл*(Цiпл-Перiпл)-Постпл= -1112.75