Расчет и анализ показателей дохода, прибыли и рентабельности организации

 

     Vс – полная себестоимость годового объема продаж без общехозяйственных и коммерческих расходов;

       Z г. - годовые общехозяйственные и коммерческие расходы организации;

     Dпр. – годовые прочие доходы организации;

     Zпр. – годовые прочие расходы организации;           

     Cн.пр. – ставка налога на прибыль;

     Ср.ф. – ставка отчисления от чистой прибыли в резервные фонды организации.

1. Валовая прибыль. Prв = Vр.ч – Vс :

                                  2010 г. : 37941-20779,7= 17161,3 тыс. руб.

                                  2011 г. : 47496,6-27191,5= 20305,1 тыс. руб.

2. Прибыль от продаж. Prпр. = Prв – Z г.:

                                  2010 г. : 17161,3-3971 = 13190,3 тыс. руб.

                                  2011 г. : 20305,1-5123,7 = 15181,4 тыс. руб.

3. Прибыль до налогообложения. Pr д.н. = Prпр + Dпр – Zпр

     2010 г. : 13190,3+800-(300+190) = 13500,3 тыс. руб.

     2011 г. : 15181,4 + 940-(320+210) = 15591,4 тыс.руб. руб.

4. Чистая прибыль. Prч = Pr д.н. (1-Сн.пр.)

                             2010 г. : 13500,3 * (1-0,2) = 10800,24 тыс. руб..

                             2011 г. : 15591,4 * (1-0,2) = 12473,12 тыс. руб.

5. Нераспределённая прибыль. Prч.н.р. = Prч (1– Ср.ф.)

                             2010 г. : 10800,24 * (1-0,05) = 10260,22 тыс. руб.

                             2011 г. : 12473,12 * (1-0,05) = 11849,46 тыс. руб. 

Таблица 13

 

     Приведенные в таблице 13 данные позволяют сделать следующие выводы:

      Годовая прибыль от реализации увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1991100 руб., или на 15,09%. При этом, увеличился налог на прибыль в размере 409020 руб., или на 15,06%. Годовая чистая прибыль составила в 2011 году 12145120 руб., что больше показателя 2010 года на 1592880 руб., или на 18,46%. Отношение себестоимости к чистой выручке от реализации продукции в 2010 году составило 82,6%, а в 2011 году 74,8%, следовательно, 74,8% составляет себестоимость в чистой выручке от реализации продукции, таким образом себестоимость уменьшилась на 7,92% . 

     1.3 Показатели рентабельности и их расчет 

     Рентабельность  – это относительный показатель, характеризующий экономическую  эффективность деятельности организации. В числителе показателя рентабельности указывается результат деятельности (экономический эффект), а в знаменателе – величина используемого ресурса или затрат [7].

     Расчет  показателей рентабельности производится в соответствии с формулами из табл. 14.

                                                                 Таблица 14

 

     Расчет  нетто-результата эксплуатации инвестиций для определения экономической рентабельности производится по формуле:

       НРЭИ = Vт – (1.2∑Qвi х Zмi + Fг + ∑Qвi х Zс.нi + Fа.г),

1)Рентабельность активов. Rа  = (Prч / A)100

2010 г. : (10800,24 /12600) * 100 = 85,71 %.

2011 г. : (12473,12 / 12800) *100= 96,84 %.

2) Экономическая рентабельность Rэ  = (НРЭИ / A) 100

2010 г. : (20450 /12600) * 100 = 162,3 %.

         2011 г. : (18293,52 / 12800) *100= 142,9 %.

НРЭИ = Vт – (1.2∑Qвi х Zмi + Fг + ∑Qвi х Zс.нi + Fа.г)                   (14)

2010: 43530-(1,2*15173+3364,4+828+680)=20450 тыс.руб.

Vт = (1000*10590+1000*9990+5000*4590)=43530 тыс. руб.

∑Qвi х Zмi= (1000*5200+1000*3473+5000*1300) = 15173 тыс. руб.

∑Qвi х Zс.нi=(1000*212+1000*196+5000*84) = 828 тыс. руб.

НРЭИ= 43530- (1,2*15173+336+870,4+680)= 22008 тыс.руб.

2011: 43530-(1,2*15173+3364,4+828+680)=20450 тыс.руб.

          Vт = (1200*10590+1000*9591+5000*4407)=44334 тыс. руб.

     ∑Qвi х Zмi= (1200*5300+1000*3473+5000*1387) = 16768 тыс. руб.

     ∑Qвi х Zс.нi=(1200*212+1000*196+5000*84) = 870,4 тыс. руб.

НРЭИ= 44334- (1,2*16768+4328,48+870,4+720)= 18293,52 тыс. руб.

где Vт – годовой объем товарной продукции (объем выпуска продукции);

1,2 – коэффициент, учитывающий долю материальных затрат в косвенных расходах организации;

Qвi – годовой объем выпуска i –го изделия ;

Zмi – сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу i - го изделия ;

Fп – годовой фонд заработной платы персонала;

Zс.нi – отчисления на социальные нужды по i-у изделию;

 Fа.г  -годовая сумма амортизационных отчислений [8].

3)Рентабельность производственных фондов. Rпр.ф. = (Prч / Fпр.) 100

2010. : (10800,24 /(3300+3200) * 100 = 166,15 %.

2011: (12473,12 / (3200+3400) *100= 188,98 %.

4) Рентабельность основных средств. Rо.ф. = (Prч / F о.) 100

2010. : (10800,24 /7000) * 100 = 154,2 %.

         2011: (12473,12 / 7240) *100= 172,28 %.

5)Рентабельность собственных средств. R с.с. = (Prч / Sс.с.) 100

2010. : (10800,24 /6000) * 100 = 180 %.

         2011: (12473,12 / 6000) *100= 207,88 %.

6)Рентабельность реализации. Rр. = (Prч / Vр.ч.) 100

2010. : (10800,24 /37941) * 100 = 28,4 %.

         2011: (12473,12 /47496,6) *100= 26,2 %.

7)Рентабельность текущих затрат. Rт.з. = (Prч / Cр.) 100

2010. : (10800,24 /24750,7) * 100 = 43,63 %.

         2011: (12473,12 / 32315,2) *100= 38,59 %.

8)Устойчивый рост организации. Iу.р  = (Prн.р. / Sс.с.) 100

2010 г. : (10260,22 /6000) * 100 = 171 %.

2011 г. : (11849,46 / 6000) *100= 197,4 %. 

     Таблица 15

 

     Рентабельность  активов показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 р., вложенные в активы организации. Показатель увеличивается на 11,13 % и становится равным 96,84%. Следовательно, в 2011 году стало на каждые 100 руб. активов приходиться больше  на 11,13 руб. чистой прибыли.

     Рентабельность  экономическая показывает, сколько  НРЭИ приходится на каждые 100 р., вложенные в активы организации. Показатель снижается на 19,4% и становится равным 142,9%. Следовательно, в 2011 году стало на каждые 100 руб. активов приходиться меньше на 19,4 руб. НРЭИ.

     Рентабельность  производственных фондов показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 р., вложенные в производственные фонды организации. Показатель повышается на 22,83% и становится равным 188,98%. Следовательно, в 2011 году стало на каждые 100 руб. производственных фондов приходиться больше на 22,83 руб. чистой прибыли.

     Рентабельность  основных средств показывает, сколько  чистой прибыли приходится на каждые 100 р., вложенные в основные средств организации. Показатель увеличивается на 18.08% и становится равным 172,28%. Следовательно, в 2011 году стало на каждые 100 руб. основных средств приходиться больше на 18,08 руб. чистой прибыли.

     Рентабельность  собственных средств показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждые 100 руб. вложенных в производство собственных средств организации. Показатель увеличивается на 207,88% и становится равным 207,88%. Следовательно, в 2011 году стало на каждые 100 руб. собственных средств приходиться больше на 207,88руб. чистой прибыли.

     Рентабельность  реализации показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Показатель уменьшился на 2,2% и становится равным 26,2%.

     Рентабельность  текущих затрат показывает, сколько  чистой прибыли приходится на каждые 100 руб. произведенных затрат организации. Показатель снижается на 5,04% и становится равным 38,59%. Следовательно, в 2011 году стало на каждые 100 руб. произведенных затрат приходиться меньше на 5,04 руб. чистой прибыли.

     Устойчивый  рост организации показывает, сколько нераспределенной прибыли приходится на каждые 100 руб. вложенных в производство собственных средств организации. Показатель увеличивается на 26,4% и становится равным 197,4%. Следовательно, в 2011 году стало на каждые 100 руб. собственных средств приходиться меньше на 26,4 руб. нераспределенной прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Комплексный анализ и диагностика  эффективности

     деятельности  организации

     2.1. Анализ и диагностика  показателей дохода  и прибыли