Анализ лизинговых операций

Условия и порядок закрытия сделки. Действие лизингового соглашения прекращается по инициативе лизингодателя, если:

• лизингополучатель в течение более трех недель не выполняет своих обязательств по какому-либо из платежей, предусмотренных соглашением;
• лизингополучатель по получении требования об уплате не погашает всю сумму задолженности в течение двух недель;
• лизингополучатель эксплуатирует оборудование с нарушением условий соглашения;
• договор купли-продажи аннулирован после поставки оборудования поставщиком по причинам, ответственность за которые несет лизингополучатель;
• в период действия соглашения организация лизингополучателя ликвидирована.

В этом случае в  соответствии с предусмотренными в  лизинговом соглашении положениями  лизингополучатель обязан выплатить  лизингодателю сумму закрытия сделки.

В сумму закрытия сделки включается:

1) вся не выплаченная лизингодателю предусмотренная в соглашении сумма лизинговых платежей,

Л_пн = ЛП - Л_ф,

где Л_ф - фактически внесенные лизинговые взносы;

2) остаточная  стоимость объекта на момент  завершения планового срока лизингового  соглашения

ОС = БС - А;

3) неустойка

Н = БС(ПС_кр/100 + ПС_КОМ/100).

Здесь БС - среднегодовая стоимость оборудования за период с момента окончания планового срока лизингового соглашения до полной амортизации оборудования:

БС =

 [(БС_н+БС_к)/2],

где t - период с  момента окончания планового срока лизингового соглашения до полной амортизации оборудования;

4) общая сумма  закрытия сделки

З = Л_пн + ОС + Н.

Развитие лизингового  бизнеса в стране сталкивается с  проблемой мобилизации значительных объемов денежных средств. Наиболее реальными хозяйственными субъектами в этой связи являются банковские учреждения, что доказывает целесообразность включения лизинга в предпринимательскую деятельность банков. Через лизинговые платежи банк приобретает новый источник своих доходов.

При анализе  лизинговых операций коммерческого банка используются следующие показатели:

1. Стоимость приобретенного имущества, предназначенного для сдачи в аренду (лизинг), тыс. руб. (сч. 60801).
2. Стоимость имущества, переданного в аренду, тыс. руб.
3. Сумма износа основных средств (сч. 60802).
4. Суммы, причитающиеся с арендаторов по арендной плате, тыс. руб.
5. Суммы арендной платы, фактически полученные с арендаторов, тыс. руб.
6. Сальдо сумм по арендной плате, тыс. руб. (стр. 5 - стр. 4).
7. Прибыль от лизинговых операций, тыс. руб. (стр. 5 - стр. 3).
8. Доходность лизинговых операций, руб. (стр. 5 : стр. 2).
9. Прибыльность лизинговых операций, руб. (стр. 7 : стр. 2).
10. Рентабельность лизинговых операций, % (стр. 7:стр. 3-100).
11. Доля прибыли в общей сумме доходов по лизинговым операциям, % (стр. 7:стр. 5-100).
12. Доля имущества, предназначенного для сдачи в аренду, в общей сумме, %: основных средств; активов.
13. Величина приобретенного лизингового имущества, приходящаяся на 1 руб. собственных средств, уставного фонда, валюты баланса.

Движение остатков на балансовом счете 60801 характеризует размер и динамику лизинговых операций банка. Отношение остатков по данному счету к общей сумме актива показывает степень расширения масштабов этого вида банковских услуг, а их сопоставление с удельным весом прибыли, полученной от лизинговых операций, в общей сумме балансовой прибыли позволяет оценить рациональность их осуществления.

Лизинговая операция относится  к числу банковских операций с  достаточно высокой степенью риска. В условиях высоких темпов инфляции любые банковские операции, носящие долгосрочный характер (а именно к таким относятся операции финансового лизинга), становятся для коммерческих банков слишком рискованными. Поэтому банки предпочитают передавать имущество в лизинг на сроки, не превышающие 3-6 месяцев. Динамика объемов лизинговых операций в первые годы их распространения (1.01.90 - 20,8; 1.01.91 - 59; 1.01.92 - 229,2 тыс. руб.) позволяет утверждать, что лизинг имеет все основания для широкого и активного внедрения в систему экономических отношений между коммерческими структурами. В то же время ограниченные финансовые ресурсы коммерческих банков не только сдерживают темпы расширения практики лизинга, но и влияют на качественные его аспекты. В условиях нестабильности коммерческие банки воздерживаются от долгосрочного кредитования. Однако даже при спаде производства и снижении деловой активности потребность в структурной перестройке отраслей сохраняется, что свидетельствует о масштабном и стремительном развитии лизинговых операций в нашей стране.