Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2011 в 15:58, контрольная работа

Описание

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия. Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать (34.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

МИКИТЮК к.р..doc

— 290.50 Кб (Скачать документ)
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50%-в следующем периоде (таб.7).

                                                                                                                             Таблица 7. 

График  оплаты приобретенных  материалов (руб.) 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего
1.Остаток  кредиторской задолженности за  материалы на начало периода 0 14580 12740 10690 38010
2.Выплаты  по прямым закупкам материалов  каждого месяца          
1-й 14580 14580     29160
2-й   12740 12740   25480
3-й     10690 10690 21380
4-й       12820 12820
3.Итого  денежных выплат 14580 27320 23430 23510 88840
4.Кредиторская  задолженность на конец периода 14580 12740 10690 12820 12820
 

    Предположим, что для изготовления одного стола  требуется 5 человеко-часов, для изготовления одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. (таб.8). Для упрощения будем также  полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 8.

Бюджет  прямых затрат на оплату труда. 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего
1.Количество  единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1.Столы 140 180 120 180 620
1.2.Шкафы 260 280 220 270 1030
2.Общие  затраты рабочего  времени, ч
2.1.Столы 700 900 600 900 3100
2.2.Шкафы 2600 2800 2200 2700 10300
2.3.Итого 3300 3700 2800 3600 13400
3.Почасовая ставка, руб. 20 20 20 20  
4.Прямые  затраты на оплату  труда, руб.
4.1.Столы 14000 18000 12000 18000 62000
4.2.Шкафы 52000 56000 44000 54000 206000
4.3.Итого 66000 74000 56000 72000 268000
 
 
 
 

    Бюджет  общепроизводственных расходов составлен  исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл.9).  Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см.табл.17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах №1 и №2. для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.

                                                                                                                             Таблица 9.

Бюджет  общепроизводственных расходов. 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего
Цех №1
1.Запланированные  прямые затраты труда,ч 700 900 600 900 3100
2.Переменные  накладные расходы, руб. 14000 18000 12000 18000 62000
В том  числе:

2.1.Вспомогательные  материалы (ставка-1 руб/ч)

 700 900 600 900 3100
2.2.Заработная  плата вспомогательных рабочих (ставка – 10 руб/ч) 7000 9000 600 9000 31000
2.3.Ремонт (ставка-5 руб/ч) 3500 4500 3000 4500 15500
2.4.Двигательная  электроэнергия (ставка -4 руб./ч) 2800 3600 2400 3600 12400
3.Постоянные  накладные расходы, руб. 1300 1500 1500 1500 5800
В том числе:

3.1.Амортизационные  отчисления оборудования цеха

  
 
400		  
 
600		  
 
600		  
 
600		  
 
2200
3.2.Страхование  имущества 100 100 100 100 400
3.3.Заработная  плата контролеров, мастеров, начальников  цехов 300 300 300 300 1200
3.4.Электроэнергия  на освещение 300 300 300 300 1200
3.5.Ремонт  цеха 200 200 200 200 800
4.Итого  накладные расходы начисленные  (цех№1), руб. 15300 19500 13500 19500 67800
5.Итого  ставка накладных расходов по  цеху №1, руб./ч 21,86 21,67 22,50 21,67  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Цех №2
1.Запланированные  прямые затраты труда, ч 2600 2800 2200 2700 10300
2.Переменные  накладные расходы, руб. 52000 56000 44000 54000 206000
В том  числе:

2.1.Вспомогательные  материалы (ставка-1 руб./ч)

 2600 2800 2200 2700 10300
2.2.Заработная  плата вспомогательных рабочих  (ставка – 10 руб./ч) 26000 28000 22000 27000 103000
2.3.Ремонт (ставка-5 руб./ч) 13000 14000 11000 13500 51500
2.4.Двигательная  электроэнергия (ставка -4 руб./ч) 10400 11200 8800 10800 41200
3.Постоянные  накладные расходы, руб. 2700 3100 3100 3100 12000
В том числе:

3.1.Амортизационные  отчисления оборудования цеха

 800 1200 1200 1200 4400
3.2.Страхование  имущества 800 800 800 800 3200
3.3.Заработная  плата контролеров, мастеров, начальников  цехов 600 600 600 600 2400
3.4.Электроэнергия  на освещение 300 300 300 300 1200
3.5.Ремонт  цеха 200 200 200 200 800
4.Итого  накладные расходы начисленные  (цех№2), руб. 54700 59100 47100 57100 218000
5.Итого  ставка накладных расходов по  цеху №2, руб./ч 21,04 21,11 21,41 21,15  
В целом по предприятию (руб.)
1.Переменные  накладные расходы 66000 74000 56000 72000 268000
2.Постоянные  накладные расходы 4000 4600 4600 4600 17800
3.Итого  накладные расходы начисленные 70000 78600 60600 76600 285800
4.Итого  выплата денежных средств* 68800 76800 58800 74800 279200
*Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    В соответствии в учетной политикой  рассматриваемого предприятия применяется  метод учета и калькулирования  полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл.10).

                                                                                                                                    Таблица 10.

Расчет  себестоимости единицы  готовой продукции (руб.) 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего
1.Стоимость  единицы затрат          
1.1.ДСП 10 10 10 10  
1.2.Сосна 20 20 20 20  
1.3.Рабочее  время 20 20 20 20  
1.4.Наклыдные  расходы:          
Столы 22 22 23 22  
Шкафы 21 21 21 21  
2.Затраты  (Столы)          
2.1.ДСП (2 м) 20 20 20 20 80
2.2.Сосна (1 м) 20 20 20 20 80
2.3.Рабочее  время (5 ч) 100 100 100 100 400
2.4.Накладные  расходы* (5 ч) 109 108 113 108 438
2.5.Итого  затраты   249 248 253 248 998
3.Затраты  (Шкафы)            
3.1.ДСП (3 м) 30 30 30 30 120
3.2.Сосна (2 м) 40 40 40 40 160
3.3.Рабочее  время (10 ч) 200 200 200 200 800
3.4.Накладные  расходы* (10 ч) 210 211 214 211 847
3.5.Итого  затраты   480 481 484 481 1927
*Округлено  до целых.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Запас готовой продукции на конец периода  составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец  периода составляют 20% потребности  в материалах в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.(табл.11) 

                                                                                                                   Таблица 11.

Бюджет  производственных запасов. 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего
1.Запасы  готовой продукции, ед.          
1.1.Столы 40 20 40 20  
1.2.Шкафы 60 40 60 30  
2.Стоимость  единицы, руб.          
2.1.Столы 300 300 300 300  
2.2.Шкафы 600 600 600 600  
3.Запас  готовой продукции, руб.*          
3.1.Столы 9971 4967 10100 4967  
3.2.Шкафы 28823 19243 29045 14444  
3.3.Итого 38795 24210 39145 19411  
4.Запас  материалов, м          
4.1.ДСП 240 180 234 212  
4.2.Сосна 148 112 144 132  
5.Стоимость  единицы, руб.          
5.1.ДСП 10 10 10 10  
5.2.Сосна 20 20 20 20  
6.Запас  материалов, руб.          
6.1.ДСП 2400 1800 2340 2120  
6.2.Сосна 2960 2240 2280 2640  
6.3.Итого 5360 4040 5220 4760  
* Результаты расчета в Excel округлены до целых.

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика