Финансовое планирование на предприятии

 

Оглавление 

Введение  ……………………………………………………………………… 3

1 Содержание  финансового планирования ………………………………….5

      1.1 Сущность и задачи финансового  планирования…………………..5

      1.2 Методы, используемые в практике  финансового планирования .6

      1.3 Процесс и этапы финансового планирования ………………….. 9

2 Виды  финансового планирования ………………………………………. 12

      2.1 Перспективное финансовое планирование  ……………………. 13

      2.2 Текущее финансовое планирование …………………………… 17

      2.3 Оперативное финансовое планирование ………………………. 19

3 Контроль финансовой деятельности предприятия………………………21

Заключение  …………………………………………………………………. 30

Список  нормативных актов и литературы …………………………………33

 

Введение 

      Для своей курсовой я выбрала тему «Финансовое планирование на предприятии» потому, что я считаю, что в  наше время руководители многих предприятий незаслуженно пренебрегают такой важной стороной деятельности фирмы.

      Прошло  то время когда, создав фирму «однодневку» можно было рассчитывать на получение  быстрой и легкой прибыли. Сейчас как никогда важно уметь и  хотеть просчитывать все процессы на фирме на несколько лет вперед, уметь прогнозировать возможные изменения, происходящие под влиянием внешних и внутренних факторов.

      Мне кажется очень важным не только погоня за прибылью, но и увеличение стоимости  фирмы, укрепление ее деловой репутации. Сейчас все чаще клиенты перед обращением в фирму стараются выяснить ее «стаж» работы, заслуги, достижения, и отдают предпочтение давно существующим (не менее пяти - семи лет) и зарекомендовавшим себя предприятиям.

      Цель  моей работы - доказать, что без финансового планирования: перспективного, текущего и оперативного не может и не должно обходиться ни одно предприятие. Финансовое планирование может в значительной степени упростить «жизнь фирмы».

      Задача, которую я ставлю перед собой это:

      - анализ содержания и сущности финансового планирования;

      - задач стоящих перед финансовым планированием;

      - методов используемых в финансовом планировании;

      - процесса и этапов финансового планирования;

      - видов финансового планирования;

      - взаимосвязи между перспективным, текущим и оперативным финансовым планированием.

      Мне кажется, что самая главная проблема, существующая сейчас на российских предприятиях - это недооценка важности финансового  планирования, а она проистекает  из элементарного незнания, недопонимания механизмов финансового планирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Содержание  финансового планирования. 

      1.1. Сущность и задачи финансового  планирования.

      В наше время в России в условиях рыночной экономики и большом  уровне неопределенности, нестабильности для любой предприятия финансовое планирование является одним из самых важных элементов ее деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

      В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы, которые с помощью  финансового планирования как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости  от изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях.

      Финансовое  планирование связано с одной  стороны, с желанием предотвратить  возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.

      Финансовое  планирование помогает своевременно выполнять  обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

      Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.

      Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

      Основные  задачи финансового планирования деятельности фирмы:

      - контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;

      - определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;

      - обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

      - выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. 

      1.2 Методы, используемые в практике  финансового планирования.

      Методы  планирования - это конкретные способы  и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся:

      - экономического анализа;

      - нормативный;

      - балансовых расчетов;

      - денежных потоков;

      - метод многовариантности;

      - экономико-математическое моделирование.

      Метод экономического анализа позволяет  определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. Этот метод  применяется при изучении динамики различных показателей за определенный период времени (несколько месяцев, лет).

      Содержание  нормативного метода финансового планирования заключается в том, что на основе заранее установленных норм и  нормативов определяется потребность  предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования.

      Такими  нормативами являются ставки налогов  и сборов, тарифы отчислений в государственные  социальные фонды, нормы амортизационных  отчислений, учетная ставка банковского  процента и т.д.

      Нормы и нормативы бывают разные: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия.

      Федеральные нормативы являются обязательными  для всей территории России. К ним  относятся:

      - ставки федеральных налогов;

      - нормы амортизации по отдельным группам основных средств;

      - минимальная месячная оплата труда;

      - тарифные ставки на государственное пенсионное обеспечение и социальное страхование;

      - нормативы отчислений от чистой прибыли в резервные фонды акционерных обществ и т.д.

      Региональные  и местные нормативы действуют  в отдельных субъектах Российской Федерации и утверждаются и представительными, и исполнительными органами власти. К ним относятся, как правило, ставки региональных налогов и сборов.

      Отраслевые  нормативы применяются в рамках отдельных отраслей или по группам  организационно-правовых форм предприятий (малые предприятия, акционерные общества, предприятия с иностранными инвестициями).

      Нормативы предприятия разрабатывают сами хозяйствующие субъекты и используют их для контроля за эффективностью использования ресурсов и урегулирования внутрихозяйственных процессов. К этим нормативам относятся:

      - нормативы плановой потребности в оборотных активах;

      - нормы запасов материалов, заделов незавершенного производства, запасов готовой продукции на складе;

      - нормативы распределения чистой прибыли на потребление, накопление и в резервные фонды и ряд других.

      Нормативный метод финансового планирования является одним из наиболее используемых. Поэтому актуальной проблемой каждого  предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для  формирования и использования денежных ресурсов и организация контроля за их соблюдением всеми подразделениями предприятия.

      Использование метода балансовых расчетов для определения  будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Балансовый метод применяется при прогнозе поступлений и выплат из денежных фондов, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т.д.

      Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлений финансовых планов и помогает при прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Этот метод основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и подстраивании к этому всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем метод балансовых расчетов.

      Метод многовариантности состоит в  разработке нескольких взаимозаменяющих вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный. При этом критерии выбора могут быть разными.

      Например, в первом варианте можно заложить увеличение объема продаж за счет изменения  ситуации на рынке, а во втором уменьшение продаж из-за увеличения стоимости  транспортировки товара.

      Содержание  экономико-математического моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью графиков, таблиц, уравнений и неравенств. В модель включают только основоопределяющие факторы.

      При использовании экономико-математического  моделирования следует иметь в виду, что небольшой период исследования (месяц, квартал) не позволит выявить общие закономерности. Также нельзя брать и слишком большой период, так как любые экономические закономерности нестабильны и могут изменяться в течение длительного времени. На практике целесообразно использовать для перспективного планирования годовые финансовые показатели за прошедшие 3-5 лет, а для текущего планирования - квартальные данные за 1-2 года.

      Цель  каждой фирмы подобрать такие  методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу. 

      1.3 Процесс и этапы финансового  планирования.

      Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как:

      - анализ финансовой ситуации;

      - разработка общей финансовой стратегии фирмы;

      - составление текущих финансовых планов;