Финансовый анализ предприятия ООО "Текс"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2013 в 19:35, курсовая работа

Описание

Цель курсовой работы – комплексный анализ финансового состояния организации, исходя из результатов которого можно предложить рекомендации по улучшению состояния.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
Раскрыть сущность и значимость проведения анализа финансового состояния, дать описание источников информации, необходимых для проведения анализа.
Обосновать выбор методики проведения оценки финансовой деятельности предприятия Общества с ограниченной ответственностью «Текс».
Представить организационно-экономическую характеристику и оценить имущественное положение ООО «Текс» построением аналитического баланса по горизонтали и вертикали.
Проанализировать финансовую устойчивость ООО «Текс» с помощью финансовых показателей и коэффициентов и оценить деловую активность.
Оценить ликвидность и платежеспособность, проанализировать прибыль и рентабельность ООО «Текс».
Предложить пути улучшение ООО «Текс».

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………4
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия
1.1 Сущность и значение анализа финансового состояния…………….7
1.2 Методы финансового анализа…………………………………….....12
1.3 Этапы проведения анализа финансового состояния предприятия..16
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «Текс»
2.1 Краткая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования………………………………………………….21
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия………...27
2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия……………………………………………………………………...31
2.4 Анализ прибыли и рентабельности предприятия…………………..39
Глава 3. Пути улучшения ООО «Текс»
3.1 Предложения по развитию деятельности ООО «Текс»…………….42
Заключение……………………………………………………………………….45
Список использованной информации …………………………………………50

Работа состоит из  1 файл

фин менеджмент.doc

— 1.86 Мб (Скачать документ)

3.2. Горизонтальный анализ  баланса.

3.3. Вертикальный анализ  баланса.

3.4. Построение сравнительного  аналитического баланса.

Этап II. Расчет и оценка динамики ряда аналитических коэффициентов,

характеризующих финансовое положение предприятия.

1. Расчет и анализ показателей  рентабельности:

- рентабельность активов;

- рентабельность текущих активов;

- рентабельность инвестиций;

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность продукции;

- рентабельность объема продаж;

- рентабельность предприятия.

2. Расчет и  оценка показателей ликвидности:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент быстрой ликвидности;

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- показатель стоимости чистых активов.

3. Расчет и оценка показателей, характеризующих состояние основного и

оборотного капиталов:

- наличие собственных оборотных средств;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент маневренности собственного капитала;

- коэффициент реальной стоимости имущества;

- коэффициент автономии;

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

- коэффициент оборачиваемости;

- длительность одного оборота;

- коэффициент закрепления оборотных средств;

- оборачиваемость дебиторской задолженности;

- период погашения дебиторской задолженности;

- доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

Этап III. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

1. Формирование  финансовых результатов и задачи  анализа прибыли.

2. Анализ валовой прибыли.

3. Факторный  анализ прибыли от реализации.

Представленная  методика позволяет произвести анализ финансового со-

стояния хозяйствующего субъекта любой организационно-правовой формы.

В дополнение к  приведенной выше системе показателей  составим необходимые аналитические таблицы, показатели которых позволят сделать предварительную оценку финансового состояния предприятия, проследить изменение показателей по сравнению с предшествующим периодом, определить степень использования ресурсов. На заключительной стадии аналитической работы произведем обобщение результатов проведенного анализа и разработаем соответствующие предложения по устранению установленных недостатков и улучшению деятельности предприятия. Результаты анализа финансового состояния данного предприятия оформим в виде заключения, в котором дадим оценку отдельных сторон деятельности предприятия и приведем предложения по ее улучшению.

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «Текс»

2.1. Краткая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования

 

ООО «Текс» создано в июне 2006 года, занимается оптово-розничной торговлей запасными частями к автотехнике.

В основные расходы  входят: зарплата, аренда, рекламные  расходы, услуги банка, транспортные расходы. Фонд оплаты труда в месяц 168000т.р.

В штате 8 человек: директор, коммерческий директор, главный  бухгалтер, грузчик, 4 продавца.

 

Рис. 1. Оргструктура предприятия ООО «Текс»

 

Конкурентное преимущество товаров компании обеспечивается внедрением систем управления качеством и конкурентоспособными ценами. Постоянно отслеживается качество изготовленной продукции.

Для того, чтобы узнать о состоянии технико-экономических показателях предприятия необходимо проанализировать следующие показатели Таблицы 1.

 

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели ООО «Текс» за 2009-2010гг.

Показатель

2009год

2010 год

Изменения

Абсолютные (+,-)

Относительные, %

1

2

3

4

5

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (нетто), тыс. руб.

25423

28507

3084

20,21

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

680

680

-

-

Выручка на рубль стоимости основных фондов (фондоотдача), руб.

1,78

1,42

-0,36

-20,22

Среднесписочная численность персонала, человек

   

-

-

Выручка на одного работающего, тыс. руб.

242,4

193,4

-49

-20,21

Среднемесячная оплата труда, руб.

7283,33

8716,67

+1433,34

+19,68

Материалоотдача, руб.

2,24

1,96

-,28

-12,5

Фондовооруженность труда, тыс. руб.

136

136

-

-

Коэффициент износа основных производственных фондов, %

0,88

0,63

-0,25

-28,41

Полная себестоимость проданных товаров, работ, продукции, услуг, тыс. руб.

12806

10135

-2671

-28,78

       

       

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

3647

(11769)

8122

-

Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.

822

63

-759

-163,8

Рентабельность продукции, работ, услуг, %

(0,32)

0,16

+0,48

-150

Общая рентабельность предприятия, %

0,40

0,26

-0,14

-35


 

На данном предприятии  фондоотдача за 2009год составила 1,78 руб., за 2010 год - 1,42 руб., т.е. в 2010году фондоотдача уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 0,38 рублей. Среднесписочная численность работников в 2009 году  и 2010 году составила 5 человек, т.е. численность работников на данном предприятии не изменилась. Выручка на одного работающего в 2009 году составляла 242,40 тыс. руб., а в 2010году – 193,40 тыс. руб., выручка в 2010 году на одного работающего уменьшилась на 49 тыс. рублей. Материалоотдача в 2010 году уменьшилась на 0,28 руб.  Так же на ООО «Текс» фондовооруженность за 2009 и 2010 не изменилась. В 2010 году уменьшился коэффициент износа основных средств на 0,25%. Так же в 2010 году рентабельность продукции увеличилась на 0,48%. Общая рентабельность предприятия в 2010 году уменьшилась на 0,14 %.

  По данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации.

Также анализируются данные аналитического баланса по горизонтали и вертикали.

Таблица 2. Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса

АКТИВ

2009 г.

2010 г.

Отклонение 2009 к 2010 гг.

Удельный вес, %

Изменение уд.веса 2009 от 2010 г., %

тыс. руб.

%

2009 г.

2010 г.

 

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

             

Нематериальные  активы (110)

-

-

-

-

-

-

-

Основные средства (120)

32

27

-5

-15,6

8,02

6,0

-2,12

Незавершенное строительство (130)

-

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы (150)

-

-

-

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 (190)

32

27

-5

-15,6

8,02

6,0

-2,12

2. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

             

Запасы и затраты (210+220)

65

176

111

170,7

16,3

39,0

22,8

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230)

-

-

-

-

ИТОГО МЕДЛЕННОРЕАЛИЗУЕМЫЕ АКТИВЫ (210+220+270)

65

176

111

170,7

16,4

16,2

39,0

22,8

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240)

182

84

-98

-53,8

25,6

45,61

18,6

-27

ИТОГО БЫСТРОРЕАЛИЗУЕМЫХ  АКТИВОВ (240)

182

84

-98

-53,8

25,6

45,61

18,6

-27

ИТОГО ДЕБИТОРСКОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТИ (230+240+270)

182

84

-98

-53,8

25,6

45,61

18,6

-27

Краткосрочные вложения (250)

-

-

-

-

1,5

-

Денежные средства (260)

120

164

44

26,8

51,2

30,07

36,4

6,33

ИТОГО НАИБОЛЕЕ ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ (250+260)

120

164

44

26,8

52,7

30,07

36,4

6,33

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 (290)

367

424

57

13,4

94,7

91,88

94,0

2,2

БАЛАНС (190+290)

399

451

52

11,5

100

100

100

-

                 

ПАССИВ

2009 г.

2010 г.

Отклонение 2009 к 2010 гг.

Удельный вес, %

Изменение уд.веса 2009 от 2010 гг., %

тыс. руб.

%

2009 г.

2010 г.

 

3. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ

             

Уставный капитал (410)

10

10

-

-

2,5

2,2

-0,3

 Добавочный  капитал и резервный капитал  (420+430)

-

-

Специальные фонды  и целевое финансирование (440+450)

-

-

Нераспределенная  прибыль (460-465+470-475)

96

167

71

42,5

24,0

37,0

13

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 (490)

106

177

71

40,1

26,5

39,3

12,8

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

             

ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ЗАЕМНЫХСРЕДСТВ (590)

-

-

-

ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (590+630+640+650)

-

-

-

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

               

Займы и кредиты (610)

-

-

-

26,6

ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫХ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (610+660)

-

-

-

-

26,6

-

Кредиторская  задолженность (620)

293

274

-19

-6,5

60,1

73,5

60,7

18,1

ИТОГО СРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (620)

293

274

-19

-6,5

60,1

73,5

60,7

18,1

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5

293

274

-19

-6,5

86,7

73,5

60,7

18,1

ИТОГО ЗАЕМНЫХ  СРЕДСТВ (590+690)

293

274

-19

-6,5

86,7

73,5

60,7

18,1

БАЛАНС (490+590+690)

399

451

52

11,5

100

100

100

-


 

Как видно из таблицы 2, основными источниками финансовых ресурсов коммерческой организации являются заемные средства (в виде кредиторской задолженности), доля которых снизилась за истекший год на 12,8% и достигла 60,7%. Доля собственных средств, наоборот, повысилась на 12,8% и составила 39,3%, что говорит о положительной динамике развития предприятия. Большая часть финансовых ресурсов организации вложена в оборотные активы, доля которых за истекший период возросла на 13,4% и достигла 94% общей суммы хозяйственных средств. Это произошло в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 98 тыс. руб. и повышения денежных средств на 44 тыс. руб. (рис.2).

У предприятия  нет долгосрочных финансовых вложений, что свидетельствует об отсутствии инвестиционной деятельности на предприятии.

Из таблицы 2.1 также видно, что общая сумма капитала и резервов выросла на 40,1%, что в сумме составило 71 тыс. руб. Это произошло за счет повышения нераспределенной прибыли. Уставный капитал остался прежним.

За анализируемый  период на предприятии не возникло никаких долгосрочных обязательств.

Краткосрочные финансовые вложения снизились на 6,5%, что в сумме составило 19 тыс. руб. Это произошло за счет снижения кредиторской задолженности. Общая сумма заемных средств также уменьшилась на 19 тыс. руб.

По полученным данным видно, что на предприятии идет уменьшение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской, что свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

На данном предприятии  достаточно высокая доля заемного капитала 60,7%, это свидетельствует о том, что необходимо уменьшать задолженности предприятия.

В общем, подводя итоги, можно  сказать, что на предприятии идет улучшение финансового состояния, т.к. доля обязательств уменьшается.

 

 

 

Рис. 2. Источники формирования имущества предприятия

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

 

Анализ абсолютной ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.

В зависимости от степени  ликвидности активы предприятия  разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

А2- быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;

А3 - медленно реализуемые активы - запасы (без строки 217 и расходов будущих периодов);

А4 - труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;

П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 - постоянные пассивы - итог раздела III пассива баланса.

Баланс считается  абсолютно ликвидным, если соблюдается  следующее соотношение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

 

 

Таблица 2. Анализ ликвидности баланса предприятия

АКТИВ

На 2009 г.

На 2010 г.

ПАССИВ

На 2009 г.

На 2010 г.

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

на начало года

на конец

года

А1

120

164

П1

293

274

+ 173

+ 110

А2

182

84

П2

-

-

- 182

- 84

А3

65

176

П3

-

-

- 65

- 176

А4

32

27

П4

106

177

+ 74

+150


 

Из полученных данных видно, что баланс предприятия по трем соотношениям актива и пассива отвечает требованиям, только по одному он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том, что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

Информация о работе Финансовый анализ предприятия ООО "Текс"