Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка

Глава 1. Законодательная база и теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка

1.1.           Нормативные документы, регламентирующие деятельность коммерческих банков

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. При осуществлении операций по формированию и использованию привлеченных заемных ресурсов коммерческие банки пользуются следующими законодательными и нормативными документами:

   "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011);

   "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012).

Гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты.

     "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2011).

Налоговое законодательство занимается регулированием отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации.

   Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Данный закон регламентирует порядок деятельности Банка России, его полномочия и обязанности.

   Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395 -1 (в редакции от 27.07.2006г.).

Данный закон регламентирует порядок деятельности коммерческих банков, кредитных организаций, союзов и кредитных ассоциаций.

   "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 01.12.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176).

Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

   "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 12.12.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068).

Настоящее положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых распоряжений в виде расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

   "Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (утв. Банком России 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619).

Настоящим Положением устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению банками денежных средств клиентам - юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

   "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 N 1565).

Настоящее Положение определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.

1.2. Деятельность коммерческих банков, как элементов кредитных отношений

Кредитные отношения - это экономические отношения, суть которых заключается в аккумуляции и предоставления в суду временно свободных денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности.  С одной стороны, кредит — это система экономических отношений по передаче права собственности, а с другой − кредит — это товар, продаваемый одним собственником другому за специфическую цену — ссудный процент и на специфических условиях — возврата через определенный срок. Другими словами, кредит — это товар, отчуждаемый лишь на определенный срок и на условиях возврата. Его потребительная стоимость для покупателя состоит в его способности, будучи пущенным в оборот, принести новые деньги, т. е. прибыль.

В системе кредитных отношений всегда выступают два контрагента: заемщик и кредитор.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 

Основное назначение коммерческого банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от ЦБ РФ. Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций.

У каждого коммерческого банк есть ряд принципов, позволяющих ему оставаться в наиболее выгодном положении по отношению друг к другу:

   работа в пределах реально имеющихся ресурсов (обеспечивается количественное соотношение между своими ресурсами и кредитными вложениями);

   экономическая самостоятельность коммерческих банков (экономическая ответственность за результаты деятельности и свободу распоряжения собственными средствами);

   рыночный характер взаимоотношений коммерческих банков со своими клиентами (рыночные критерии прибыльности, риска и ликвидности).

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

   пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

   активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату);

   активные операции (размещение ресурсов банка).

Глава 2. Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка.

2.1  Собственные ресурсы банка

Финансовые ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования.

Собственные средства банка включают:

   уставный (акционерный) капитал;

   резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;

   нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал банка - основа его ресурсов - складывается из взносов юридических и физических лиц - участников (акционеров или пайщиков) банка. Юридическое значение уставного капитала состоит прежде всего в том, что его размер определяет пределы минимальной имущественной ответственности коммерческого банка по своим обязательствам. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами. Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка.

Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.

Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.

Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств, так как банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

Управление наращенной стоимостью решает все коммерческие и политические задачи банка.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.

Главное назначение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

2.2  Привлеченные ресурсы банка

Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и привлеченными ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Так, к привлечённым средствам коммерческих банков относятся:

   депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических лиц, депозиты физических лиц, ценные бумаги;

   остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;

   остатки на корреспондентских счетах;

   межбанковские кредиты (полученные);

   кредиты Центрального банка;

   прочие источники средств.

Банковский депозит - денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определенный срок от имени физического или юр. лица, которому за это начисляется определенный процент.

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. Они предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные депозиты предназначены для длительного хранения денежных средств вкладчика. Благодаря срочным вкладам, банк получает возможность длительного использования средств вкладчика.

Значение срочных депозитов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные депозиты выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.