Общая характеристика финансовых потоков организации

     • текущие валютные счета — для предприятий, организаций и предпринимателей в уполномоченных банках;

     • транзитные валютные счета — предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в валюте с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем рынке РФ;

     • корреспондентские счета банки открывают друг для друга и в ЦБ (Ностро и Лоро).

     Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета, является осуществление безналичных  расчетов.

     Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями (ПП), расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты  чеками и др.

     1. Расчеты ПП. ПП — это письменное распоряжение плательщика банку оплатить указанную сумму в данном распоряжении лицу, обозначенному получателем денежных средств, за счет средств плательщика на расчетном счете. Банк зачисляет денежные средства на расчетный счет получателя.

     2. Расчеты по инкассо — это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента. Расчетные документы:

     инкассовое  поручение, платежное требование-поручение.

     3. Расчеты по аккредитиву. Банк, действуя по поручению плательщика, обязуется провести платежи получателю. Банк-эмитент — банк плательщика, выставивший аккредитив. Исполняющий банк — банк, обслуживающий получателя денежных средств. Аккредитив — самый сложный и дорогой вид безналичного расчета. Виды: покрытый, непокрытый, отзывной и неотзывной.

     4. Расчеты чеками. Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю.

     Иные формы безналичных расчетов:

     1) с использованием пластиковых карт;

     2) клиринг — зачет взаимных требований;

     3) расчеты дорожными чеками — альтернатива наличных денег;

     4) электронные расчеты.

     Другим  важным направления взаимодействия организаций с банками является кредитование.

     Банковское  кредитование – это метод финансирования потребностей предприятия на условиях платности, срочности и возвратности.

     Кредитные отношения могут принимать разные формы. Кредитные отношения могут  быть организованы в форме банковского  кредита, а также в форме коммерческого  кредитования, когда отношения между  предприятиями (заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит может впоследствии трансформироваться в банковский посредством предоставления банком ссуды под залог векселя или посредством учета векселя.

     Обычно  выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

     Кредитные операции являются самой доходной статьей  банковского бизнеса, за счет которой  формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с кредитными операциями связаны и основные риски  банков, в частности риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту.

     Лизинг  — долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором. Лизинг осуществляется на основе долгосрочного договора между лизинговой компанией (лизингодателем), приобретающей оборудование за свой счет и сдающей его в аренду на несколько лет, и фирмой-арендатором (лизингополучателем), которая постепенно вносит арендную плату за использование лизингового имущества. После истечения срока действия договора арендатор либо возвращает имущество лизинговой компании, либо продлевает срок действия договора (заключает новый договор), либо выкупает имущество по остаточной стоимости.

     Есть  нужда в машине только на короткое время, разумнее взять ее напрокат. Это избавляет от проблем, связанных с регистрацией собственности и позволяет точно рассчитать совокупные затраты.

     Факторинг — разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками, их дочерними фактор-фирмами мелким и средним фирмам (клиентам). Суть услуг состоит в том, что фактор-фирма приобретает у клиентов право на взыскание долгов и частично оплачивает клиентам требования к их должникам, возвращая долги в размере от 70 до 90% до наступления срока их оплаты должником. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить долги, за что он выплачивает фактор-фирме определенный процент. При осуществлении факторинга клиент передает свое право получения долга от должника фактор-фирме. 

     4. Взаимоотношения  со страховыми  организациями

     Под страхованием, как экономической  категорией понимаются распределительные  и перераспределительные отношения между субъектами рынка, бюджетами, фондами в натуральной и денежной форме по поводу снижения и /или компенсации ущерба, чаще всего, вне зависимости от источника риска и случая.

     Страхование – это экономическое отношение, в котором участвуют две стороны (или два субъекта). Одна из них  – это страховое общество (частное  или государственное), или страховщик, которое вырабатывает условия страхования  и предлагает их своим клиентам –  юридическим и физическим лицам. Если условия устраивают клиентов, то они подписывают договор установленной  фирмы и регулярно вносят по нему страховщику денежные взносы согласно договору. Из этих взносов у страховщика образуется особый денежный фонд.

     Другой  стороной (субъектом) данного экономического отношения являются юридические  или физические лица, называемые страхователями.

     Если  в результате страхового случая (стихийные  бедствия, несчастный случай и т.д.) страхователю будет нанесен ущерб (экономический или здоровью), то страховщик в соответствии с условиями  договора выплачивает страховое возмещение.

     Страховщик  и страхователь регулируют страховое  отношение специальным договором. В мировой практике он называется страховым полисом. Этот документ (именной или на предъявителя) удостоверяет заключение страхового договора и содержит обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового случая определенную сумму денег.

     Для заключения договора страхования, а  им может быть страховой полис  либо страховое свидетельство, страхователь представляет страховщику определенный набор документов.

     Основная  цель представления документации –  определение степени страхового риска. Изучив клиента, страховщик устанавливает  страховую премию (взнос) в процентах к страховой сумме и дифференцированной в зависимости от срока страхования.

     После уплаты премии договор вступает в  силу. Если по договору страхования  к установленному сроку поступит менее исчисленной суммы платежа, то такие договоры считаются несостоявшимися, а поступившие платежи возвращаются страхователю.

     Наиболее  существенными моментами в страховании  являются: размер ответственности, принимаемой  страховщиком, определение страхового случая и возмещение убытков.

     Условия страхования четко оговаривают  срок, в течение которого страхователь обязан сообщить о наступлении страхового случая путем подачи заявления. Обычно действует 5-дневный срок для извещения  о произошедшем событии. Размер страхового возмещения определяется в зависимости  от объема ответственности страховщика, исходя из суммы непогашенной задолженности  на установленную кредитным договором  дату.

     Условия страхования предусматривают порядок  возмещения убытков. Одновременно страховая  организация оставляет за собой  право отказать в выплате страхового возмещения. Свой отказ страховщик связывает, во-первых, с недостоверностью сообщенных страхователем сведений, которые могли иметь существенное значение для суждения о страховом  риске, во-вторых, если страхователь не выполнил обязанностей, возложенных  на него условиями страхования. В  момент заключения договора эти условия  должны формулироваться сторонами  конкретно, во избежание дальнейших споров.

     Традиционное  страхование подразделяется наличное, имущественное страхование и  страхование ответственности. Различные  виды страхования имеют разное значение в хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим основные виды страхования, используемые отечественными предприятиями.

     Имущественное страхование. Страхованию подлежат здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, суда, орудия рыбного лова, объекты незавершенного производства, инвентарь, готовая продукция- сырье, материалы и другое имущество.

     Не  подлежат страхованию наличные деньги, ценные бумаги и другое имущество, находящееся  в зоне, которой угрожает стихийное  бедствие, с момента объявления о  такой угрозе или составления  компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы.

     Предприятие, застраховавшее принадлежащее ему  имущество, имеет страховую защиту не только тех материальных ценностей, которые были у него на момент заключения договора страхования, но и имущества, поступившего в период действия договора страхования. Причем такое имущество  считается застрахованным без взыскания  страховых платежей. Если часть имущества  выбыла в период договора, страховые  платежи не возмещаются.

     Предусмотрены следующие виды договоров страхования  имущества:

     • основной договор – договор страхования  всего имущества, принадлежащего предприятию;

     • дополнительный договор – договор  страхования всего имущества, полученного  предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у  наймодателя) или принятого им от других организаций и граждан для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д.;

     • договор выборочного страхования  части имущества, как принадлежащего предприятию, так и принятого  им;

     • специальные договоры, заключаемые  для обеспечения страховой зашиты имущества в период проведения экспериментальных  и исследовательских работ, а  также во время экспонирования на выставке.

     Договоры  страхования имущества с предприятиями  заключаются на один год и на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости  имущества и суммы платежей.

     Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий  срок при условии внесения до окончания  года, за который уплачены платежи, не менее 25% суммы страховых платежей, рассчитанной на следующий год.

     С предприятиями, деятельность которых  носит сезонный характер, а также  при страховании имущества, принятого  от других организаций и граждан (дополнительный договор), страховании  на время проведения экспериментальных  и исследовательских работ, экспонирования на выставке (специальный договор) может  быть заключен договор на срок менее  одного года (краткосрочный договор).

     Если  имущество страхуется на срок до 9 месяцев, платежи исчисляются за каждый месяц  к размере 10% годовой ставки, а при страховании на 10–11 месяцев–в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее 1 месяца, платежи исчисляются как за полный месяц.

     По  договору страхования организация  несет ответственность за гибель или повреждение имущества в  результате стихийных бедствий, необычных  для данной местности морозов  и снегопадов, пожаров, взрывов, затоплений, аварий средств транспорта, отопительных систем, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии и т.п.

     Имущество, принадлежащее предприятию, может  быть застраховано в его полной (балансовой) стоимости либо в определенной его  доле. Если имущество принято на страхование в определенной доле, то все объекты страхования считаются  застрахованными в такой же доле от их стоимости.

     Имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма или принятое им от других организаций и населения  для ремонта, перевозки и т.п., принимается на страхование в  размере полной его стоимости.