Отчет о прохождении практики в Банке "Новый Авангард"

     Как видно из таблицы 6.2, структура собственных  средств, т.е. собственных источников для проведения активных операций банка, несколько улучшилась. Снижение доли уставного капитала при одновременном  снижении доли прироста имущества при  переоценке, свидетельствует о повышении  эффективности операций банка. Положительной  оценки заслуживает увеличение нераспределенной прибыли.

     По  результатам проведенного анализа  можно отметить, что уставный капитал  банка за анализируемый период не изменился. Далее рассчитывается ряд показателей, характеризующих эффективность использования уставного капитала (УК) банка (Таблица 6.3).

Таблица 6.3 – Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного  капитала.

      1)Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов банка (КП):

     КП = УК/П,

     Где УК – уставный капитал,

     П – пассивы банка.

     Характеризует размер уставного капитала, приходящегося  на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его уставного капитала. Показывает соотношение уставного  капитала и пассивов банка и говорит, что на 1.01.2008 г. 4,20 % уставного капитала приходится на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), на 1.01.2009 г. данный показатель снизился до 2,41%, а на 1.01.2010 г. стал 1,79%. Такая тенденция заслуживает отрицательной оценки и может говорить о «снижении» надежности банка.

     2) Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за период (КСС):

     КСС=УК/СС, где

     СС  – собственные средства.

     Показывает  степень формирования собственных  средств за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей  банка. Минимальное рекомендуемое  значение показателя 0,15; максимальное значение – 0,5.  Показывает, что на 1.01.2008 г. собственные средства формируются  за счет уставного капитала на 42,79 %, при этом на 1.01.2010 г. он снизился до 16,20%, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель не превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что может оценивается положительно. Тем не менее, следует обратить внимание на тенденцию к снижению показателя.

     3) Коэффициент соотношения СС и УК – обратный коэффициент КСС. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период. Он показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 1.01.2008 г. составил 233,69 %, а на 1.01.2010 г. – 617,19 %.

     4) Коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка (КПС):

     КПС=УК/ПС,

     Где ПС – привлеченные средства.

       Характеризует размер уставного  капитала, приходящегося на 1 руб.  всех привлеченных средств и  показывает степень покрытия  привлеченных средств за счет  уставного капитала. Так, на 1.01.2008 г данный показатель составил  4,65 %, а на 1.01.2010 г.  он понизился до 2,01 %.

     5)Коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК (КРУК)):

     КРУК = БП(ЧП)/УК,

     где БП (ЧП) – балансовая прибыль (чистая прибыль).

     Этот  показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования средств  собственников банка.  При этом на 1.01.2008 г. данный показатель был равен  61,53 %, продолжал расти в 2009 году и на 1.01.2010 г. – 76,50 %, что свидетельствует о повышении эффективности использования банком собственных средств.

     Стоит заметить, что нормативных значений по всем приведенным показателям  как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам  закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

Оценка  качества собственных  средств.

     Следующим этапом анализа собственных средств  банка является оценка их качества, которая может производиться  с использованием ряда относительных  показателей и коэффициентов (Таблица 6.4).  Одним из наиболее популярных на сегодня подходов в оценке капитала следует считать подход Банка  России, применяемый им в отношении  определения финансовой устойчивости банков при вступлении последними в  систему страхования вкладов.

     Возможны  и другие подходы к оценке качества капитала банка. Так, для оценки качества СС ниже рассчитывается ряд следующих  показателей:

Таблица 6.4 – Показатели качества собственных  средств банка

     1) Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА) представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов.

     КВА=СС/ВА,

     где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка).

     Данный  показатель показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Он определяет, финансируются  ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же используется другие источники. Банковской практикой  определено рекомендуемое значение по коэффициенту: он должен быть равен  или больше 1.

     На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 925.24 %, на 1.01.2010 г. – 673.51 %, что говорит о высоком уровни возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.

     2) Показатели достаточности собственных средств банка.

     Достаточность капитала банка отражает его способность  выполнять взятые на себя обязательства  перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций. Оценка основана на использовании  норматива достаточности капитала (расчет определяется инструкцией «об обязательных нормативах банка»). Основополагающим принципом определения достаточности капитала по нормативу Н1 является сопоставление капитала с размером активов, взвешенных по степени риска, и, таким образом, оптимальное значение величины капитала обуславливается степенью подверженность банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.  Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается Банком России в  зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах: 10% (если собственные средства (капитал) банка составляет 5млн.евро и более) и, соответственно, 11% (если собственные средства (капитал) банка менее 5 млн.евро).

     Как правило, норматив Н1 банками выполняется  с запасом. Очень большой запас  может свидетельствовать о наличии  у банка возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля активов. На 1.01.2008 г. значение норматива составляло 12,56 %, на 1.01.2009 г. и на 1.01.2010 г. – 11,00 %. Норматив достаточности выполняется.

     3) Показатель эффективности использования банком собственных средств (этот показатель также получил название «ресурс кредитования» (КЭ)).

     КЭ=СС/КВ,

     Где КВ – кредитные вложения.

     Данный  показатель отражает эффективность  использования СС на кредитные операции и указывает на то, сколько приходится СС банка на 1 рубль его кредитных  вложений. Значение данного показателя в течение анализируемого периода  в среднем составляло 15%.

     4) Показатель рентабельности собственных средств банка

     Рассчитывается  как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его СС по формуле:

     КССБП=БП(ЧП)/СС (в %),

     Этот  показатель отражает, сколько приходится прибыли на 1 рубль СС банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы.

     Так, если на 1.01.2008 г. он составлял 10,29 %, то  на 1.01.2010 г. он достиг отметки 12,7%. Повышение показателя свидетельствует об увеличении прибыли банка.

     В целом, исходя из полученных результатов, качество собственных средств банка  можно оценить как «качество  достаточно высокого уровня».

Анализ  привлеченных средств  банка.

     Определение и анализ общей  величины ПС

     В общем виде динамику объема привлеченных средств банка за анализируемый  период можно представить следующей  диаграммой (Рисунок 6.2).

     

                        2008                2009                2010

Рисунок 6.2 – Динамика объема привлеченных средств

     По  результатам проведенного анализа  рост ПС является в общем увеличивающейся  тенденцией и может говорить о  хорошей работе банка с привлеченными  средствами.

     Анализ  структуры пассивов в части привлеченных средств представлен таблицей  позволяет сделать следующие выводы: банк имеет широкий круг клиентов, как юридических, так и физических лиц, и показывает, что привлеченные средства в данном банке формируются в основном за счет привлечения средств на текущих счетах и депозитах клиентов. (Таблица 6.5)