Показатели, определяющие финансовое положение предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 10:17, курсовая работа

Описание

Цель данной работы – проанализировать показатели, определяющие финансовое положение предприятия.
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
охарактеризовать экономическую сущность функционирования предприятия;
рассмотреть показатели, характеризующие финансовое положение предприятия;
общую характеристику ООО «ТСМ-Дизайн»;
провести оценку эффективности функционирования ООО «ТСМ-Дизайн»;
анализ финансового положения предприятия;
разработать основные направления повышения эффективности финансовой деятельности ООО «ТСМ-Дизайн».

Содержание

Введение 4
1. Теоретические аспекты финансового положения предприятия 6
1.1 Экономическая сущность функционирования предприятия 6
1.2 Показатели, характеризующие финансовое положение предприятия 9
Глава 2. Оценка показателей финансового положения ООО «ТСМ-Дизайн» 11
2.1 Общая характеристика ООО «ТСМ-Дизайн» 11
2.2 Оценка эффективности функционирования ООО «ТСМ-Дизайн» 14
2.3 Анализ показателей, определяющих финансовое положение предприятия 15
Глава 3. Основные направления повышения эффективности финансовой деятельности ООО «ТСМ-Дизайн» 21
3.1 Мероприятия по повышению эффективности финансовой деятельности ООО «ТСМ-Дизайн» 21
3.2 Эффективность предложенных мероприятий 27
Заключение

Скачать (440.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Курсовая-3.doc

— 919.00 Кб (Скачать документ)

     НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

    МОСКОВСКИЙ  ИНСТИТУТ БАНКОВСКОГО  ДЕЛА

      
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине

  «Финансовый менеджмент» 

Тема: “Показатели, определяющие финансовое положение предприятия” 
 
 
 
 
 

              Студента Пыриковой А.Н.
              Группа 5Ф-65-ЗВ
              Проверил квн, доцент Попков Н.П.
 
 

Москва – 2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Стр. 
 
 
 
 

 

    ВВЕДЕНИЕ

     Основная  цель предприятия – получение  максимальной прибыли – может  быть достигнута при условии обеспечения  устойчивого финансового состояния. Правильное определение финансового  состояния предприятия имеет большое значение не только для него самого, но и для акционеров и потенциальных инвесторов предприятия. Для его оценки проводится финансовый анализ. В ходе проведения анализа рассчитывается комплекс показателей, основная информация для расчета которых черпается из форм бухгалтерской отчетности предприятия.

     Актуальность  данной темы заключается в том, что  для обеспечения эффективности  принимаемых управленческих решений  необходимо сначала выяснить: как  обстоят дела на предприятии, какими оно располагает ресурсами и каковы его потенциальные возможности, в какой мере собственные источники средств обеспечивают его финансовые потребности, каков объем необходимого внешнего финансирования и какую цену за привлечение этих ресурсов предприятие может заплатить, чтобы остаться в выгоде, какова рентабельность и деловая активность предприятия, запас его финансовой устойчивости, до какой степени можно привлекать заемные ресурсы, чтобы потом иметь возможность расплатиться по своим долгам, находится ли предприятие на пути к банкротству и как его предотвратить.

     Ответ на все эти вопросы может дать комплексный анализ финансово-хозяйственной  деятельности. Несомненная актуальность и значимость проведения комплексного анализа финансово-хозяйственной  деятельности, послужили причиной выбора темы данной работы.

     Цель  данной работы – проанализировать показатели, определяющие финансовое положение предприятия.

     Поставленная  цель предполагает решение следующих  задач:

  • охарактеризовать экономическую сущность функционирования предприятия;
  • рассмотреть показатели, характеризующие финансовое положение предприятия;
  • общую характеристику ООО «ТСМ-Дизайн»;
  • провести оценку эффективности функционирования ООО «ТСМ-Дизайн»;
  • анализ финансового положения предприятия;
  • разработать основные направления повышения эффективности финансовой деятельности ООО «ТСМ-Дизайн».

     Объектом  практического исследования является Общество с ограниченной ответственностью «ТСМ-Дизайн», деятельность которого заключается  в выполнении строительных работ.

     Предметом исследования – являются экономические отношения, связанные с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации.

     Достижение  цели и последовательное решение  задач предопределили структуру  работы: введение, три главы, в которых  раскрываются теоретические, практические аспекты выбранной темы исследования и предлагаются пути совершенствования управлением предприятием, заключение, список литературы и приложения. Во введении сформулированы объект и предмет исследования, обоснована актуальность выбранной темы и необходимость разрешения этой проблемы в будущей деятельности, поставлены цель и задачи исследования, определены теоретическая база и основные методы исследования, дана структура работы и указаны наиболее важные научные труды, используемые при написании работы.

     В первой главе работы

      1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

    • 1.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ  ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

         Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий  субъект, созданный в порядке, установленном законом, для производства продукции и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Основные черты предприятия:

         1) организационное единство: предприятие  – это определенным образом  организованный коллектив со  своей внутренней структурой и порядком управления. Базируется на иерархическом принципе организации экономической деятельности;

         2) определенный комплекс средств  производства: предприятие объединяет  экономические ресурсы для производства  экономических благ с целью максимизации прибыли;

         3) обособленное имущество: предприятие  имеет собственное имущество,  которое самостоятельно использует  в определенных целях;

         4) имущественная ответственность:  предприятие несет полную ответственность  всем своим имуществом по различным обязательствам;

         5) предприятие предполагает единоначалие, основывается на прямых, административных  формах управления;

         6) выступает в хозяйственном обороте  от собственного имени (наименования);

         7) оперативно–хозяйственная и экономическая  самостоятельность: предприятие само осуществляет разного рода сделки и операции, само получает прибыль или несет убытки, за счет прибыли обеспечивает стабильное финансовое положение и дальнейшее развитие производства.

         Внутренняя  среда предприятия – это люди, средства производства, информация и деньги. Результатом взаимодействия компонентов внутренней среды является готовая продукция (работа, услуги) (рисунок 1.).

    Рис.1. Внутренняя среда предприятия 1 

         Из  анализа рисунка можно сделать  вывод, что основу предприятия составляет персонал, который характеризуется определенным профессиональным составом, квалификацией, интересами. Это руководители, специалисты, рабочие. От их усилий и умения зависят результаты работы предприятия.

         Безусловно, персоналу предприятия необходимы средства производства: основные средства, с помощью которых изготавливается продукция, и оборотные средства из которых создается эта продукция. Для расчетов за поставки необходимых материалов, оборудования, энергоресурсов, для выплаты заработной платы работникам и осуществления прочих платежей предприятию необходимы деньги, которые накапливаются на его расчетном счете в банке и частично в кассе предприятия. При отсутствии достаточной суммы собственных денег предприятие прибегает к кредитам.

         Большое значение для работы предприятия имеет информация: коммерческая, техническая и оперативная.

         Внешняя среда, которая непосредственно  определяет эффективность и целесообразность работы предприятия – это, прежде всего потребители продукции, поставщики производственных компонентов, а также государственные органы и население, живущее в окрестностях предприятия (см. рис. 2).

    Рис.2. Внешняя  среда предприятия 2 

         Из  анализа рисунка можно сделать  вывод что, важнейшей задачей  предприятия является получение  дохода за счет реализации потребителям производимой продукции. На основе полученного дохода удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

         Перечисленные выше задачи, предприятия могут решать только в том случае, если в своей работе будут придерживаться определенных принципов и выполнять необходимые функции.

         Высшей  целью предпринимательской деятельности является превышение результатов над  затратами, т.е. достижение возможно большей  прибыли или возможно высокой рентабельности. Идеальным является такое положение, когда получение максимальной прибыли обеспечивает и более высокую рентабельность.

         Необходимо  отметить, что основной целью деятельности предприятия является получение  прибыли, данные цель наиболее полно достижима при обеспечении эффективного функционирования предприятия.

         Эффективность – характеристика процессов и  воздействий сугубо управленческого  характера, отражающая, прежде всего  степень достижения преследуемых целей, поэтому эффективностью обладает лишь целенаправленное взаимодействие.

         Следующим этапом является анализ факторов, влияющих на эффективность функционирования предприятия.

      • 1.2.  ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

           Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

           Финансовое  положение предприятия – это  экономическая категория, отражающая финансовые отношения субъекта рынка и его способность финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату.

           Финансовое  положение предприятия характеризуется:3

      • обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для его нормальной деятельности;
      • целесообразностью и эффективностью их размещения и использования;
      • финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами;
      • платежеспособностью, финансовой устойчивостью и деловой активностью предприятия.

           Анализ  финансового положения предприятия включает:

      • анализ имущественного положения (вертикальный и горизонтальный анализ баланса);
      • анализ ликвидности (анализ ликвидности баланса, анализ платежеспособности);
      • анализ финансовой устойчивости;
      • анализ эффективности деятельности (анализ рентабельности и деловой активности).

           Необходимо  отметить, что эти составные части  тесно взаимосвязаны между собой  и их дифференциация необходима лишь для более четкого разделения и понимания выводов по аналитическим  процедурам анализа финансово-хозяйственной  деятельности организации в целом.

           Основными источниками информации для анализа  финансового положения предприятия  служат отчётный бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, о  движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчётности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учёта, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

           Оценка  финансового положения состоит  из двух основных составляющих:

      • анализ ликвидности и платежеспособности фирмы;
      • анализ финансовой устойчивости.

           Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть её способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам за счёт наличия  готовых средств платежа и других ликвидных активов.

           Оценка  финансового состояния организации  будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени  независимости от заёмных источников финансирования.

           Единых  нормативных критериев для рассмотренных показателей не существует. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств и др.

          2. ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ООО «ТСМ-ДИЗЙН»

        • 2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ТСМ-ДИЗАЙН»

             Общество  с ограниченной ответственностью «ТСМ-Дизайн» (ООО «ТСМ-Дизайн») создано в соответствии с Федеральным Законом РФ «Об  обществах с ограниченной ответственностью». Основная деятельность общества –  выполнение строительных работ.

              Адрес Общества: ВолгоТСМ-Дизайнский пр-кт, д. 164, кор.1.

              В соответствии с уставом общество осуществляет следующие виды деятельности:

        • строительная, ремонтно-строительная, дорожно-строительная деятельность;
        • изготовление и реализация строительных материалов, деревообработка;
        • производство товаров народного потребления;
        • оказание услуг по транспортировке и перевозке грузов, обслуживание, хранение и ремонт автомобильной техники;
        • осуществление операций с недвижимым и иным имуществом и имущественными правами;
        • бытовое обслуживание населения;
        • оказание рекламных, информационных, менеджерских и маркетинговых, юридических и медицинских услуг;
        • оказание комиссионных услуг;
        • осуществление в установленном законом порядке внешнеэкономической деятельности;
        • прочие виды деятельности не запрещенные законодательством РФ.

              Организационная структура предприятия наглядно представлена на рисунке 2.

        Рис.3.Организационная  структура ООО «ТСМ-Дизайн» 

              Анализ  рисунка показывает что, все вопросы  по руководству текущей деятельностью Общества, относятся к компетенции Генерального директора Общества, который связывает и контролирует всю функциональную деятельность предприятия и всех процессов связанных с ней.

              Для экономической характеристики предприятия  рассмотрим основные технико-экономические показатели, данные представим в таблице 1.

              Данные  таблицы позволяют сделать вывод, о стабильном развитии предприятия.

              Так, за период наблюдается рост финансовых показателей деятельности предприятия.

              Выручка от реализации составила 109,14% к уровню 2008 года.

              Рост  себестоимости не такой высокий  – 4,81%, что свидетельствует о росте  эффективности функционирования предприятия. 
         
         
         
         
         

             Т а б л и ц а 1.

             Динамика  основных экономических показателей  деятельности ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 гг. 

        Показатели 2007 2008 2009 Абсолютное  отклонение Темп роста, %
        Выручка от реализации, тыс. руб. 46725 48771 50997 4272 109,14
        Себестоимость предоставленных услуг, тыс. руб. 38118 38713 39953 1835 104,81
        Валовая прибыль, тыс. руб. 8607 10058 11044 2437 128,31
        Прибыль (убыток) от продаж 4462 5464 6431 1969 144,13
        Чистая  прибыль, тыс. руб. 2482 3694 4379 1897 176,43
        Средняя стоимость активов, тыс. руб. 38577 39098 39014 437 101,13
        Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 27639 28140 27965 326,5 101,18
        Среднесписочная численность работающих, чел. 141 146 152 11 107,80
        Производительность  труда, тыс. руб./чел. 331 334 336 4 101,24
        Фондоотдача 1,69 1,73 1,82 0,13 107,87
        Рентабельность  продаж, % 18,42 20,62 21,66 3,24 117,57
         

              Из  анализа таблицы можно сделать вывод что, в целом валовая прибыль выросла на 28,31% и составила в 2009 году – 11044 тыс. руб., прибыль от продаж – 6431 тыс. руб., а чистая прибыль предприятия 4379 тыс. руб. Наглядно динамика финансовых результатов деятельности ООО «ТСМ-Дизайн» представлена на рисунке 4.

        Рис.4. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «ТСМ-Дизайн», 2007-2009 гг.

              Стоимость имущества предприятия выросла  незначительно и составила в 2009 году – 101,13% от уровня 2007 года, аналогичная картина наблюдается по среднегодовой стоимости основных средств, их рост составил 1,18%.

              Как положительный момент можно отметить рост уровня фондоотдачи, что в первую очередь связано с ростом выручки  от реализации продукции. Таким образом, эффективность использования основных средств предприятия в динамике выросла.

              Из  анализа рисунка можно сделать  вывод что, показатели рентабельности ООО «ТСМ-Дизайн» свидетельствуют  о росте эффективности функционирования, который вырос на 3,24% за период и составил в 2009 году – 21,66%.

          • 2.2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ  ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ  ООО «ТСМ-ДИЗАЙН» 

                В условиях рыночных отношений все  чаще возникает объективная необходимость  оценки финансовых результатов и  эффективности функционирования предприятия. Такую оценку можно получить, рассчитав ряд показателей рентабельности.

               Т а б л и ц а 2.

                 Оценка динамики показателей рентабельности ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 гг. 

          Наименование  показателей 2007 2008 2009 Изменение Темп роста, %
          Общая рентабельность, % 7,02 9,84 11,30 4,28 160,93
          Рентабельность  активов, % 8,73 12,28 14,77 6,04 169,17
          Финансовая  рентабельность (рентабельность собственного капитала),% 10,19 15,03 17,57 7,38 172,37
          Рентабельность  производства, % 20,37 23,22 24,78 4,42 121,68
           

                Из  анализа приведенной таблицы можно сделать вывод что,  наблюдается устойчивое повышение эффективности функционировании предприятия, так уровень рентабельности вырос за период на 4,28% и составил 11,3%. Рентабельность активов предприятия также выросла, причем если в 2007 году ее уровень составлял 8,73%, то в 2009 году 14,77%, т.е. на 6,04% больше.

                Финансовая  рентабельность или рентабельность собственного капитала выросла с 10,19 до 17,57%. Следует отметить, что данный показатель интересен, прежде всего, собственникам предприятия, так как показывает эффективность вложения средств в него. Наглядно динамика показателей рентабельности представлена на рисунке 5.

          Рис.5. Динамика показателей рентабельности ООО  «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 гг. 

                Из  анализа рисунка можно сделать  вывод что, положительное значение показателя и рост его в динамике, несомненно, является плюсом в его  функционировании. Достаточно высокое  значение у показателя рентабельности производства, в 2007 году – 20,37%, а в 2009 году – 24,78%.  

                Перейдем  к анализу финансового состояния  предприятия, который составляет значительное место в анализе финансово-хозяйственной  деятельности.

            • 2.3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ,  ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ ФИНАНСОВОЕ  ПОЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

                  Первым  этапом анализа финансового состояния является анализ имущественного положения. Имущественное положение любого предприятия характеризуется величиной, составом и состоянием активов и капиталом, которыми владеет и распоряжается предприятие для достижения своей цели. А устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия, величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения.

                  Данные  об активах и их динамике представлены в таблице 3.

            Т а б  л и ц а  3.

              Оценка состава и динамики имущества ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 годы 

            Показатели Абсолютное  значение, тыс. руб. Изменение, тыс. руб. Темп  роста, %
            2007 2008 2009 2008 /2007 2009 /2008 2009 /2007
            Основные  средства 27639 28140 27965 501 -175 327 101,18
            Незавершенное строительство 407 364 370 -43 6 -37 90,90
            Итого Внеоборотные активы 28045 28504 28335 459 -169 290 101,03
            Запасы 3374 3972 3934 598 -38 560 116,60
            Налог на добавленную стоимость 264 315 298 51 -17 34 112,90
            Дебиторская задолженность 4304 4392 4379 88 -13 75 101,73
            Краткосрочные финансовые вложения 241 305 392 64 88 152 162,99
            Денежные  средства 1350 1612 1677 262 65 327 124,22
            Итого Оборотные активы 9532 10595 10679 1063 85 1147 112,03
            БАЛАНС 37577 39098 39014 1521 -85 1437 103,82
             

                  Из  анализа приведенной таблицы  можно сделать вывод, что в  целом имущественное состояние  предприятия изменилось незначительно. Наблюдается некоторый рост имущества  на 1437 тыс. руб. или на 3,82%. Причем рост имущества произошел в 2008 году, а в 2009 году произошло даже некоторое сокращение стоимости имущества предприятия (на 85 тыс. руб.).

                  В динамике выросла стоимость основных средств, причем если в 2008 году рост составил 501 тыс. руб., то в 2009 году их стоимость сократилась на 175 тыс. руб., таким образом, в целом за период рост составил 327 тыс. руб. или 1,18%. По статье незавершенное строительство наблюдается сокращение на 37 тыс. руб. Как негативный момент можно отметить некоторый рост дебиторской задолженности.

                  Проведем  теперь анализ структуры имущества  ООО «ТСМ-Дизайн» (см. таблицу 4). 

                 Т а б л и ц а 4.

                 Структура имущества ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 годы 

            Показатели Абсолютное  значение, тыс. руб. Структура, %
            2007 2008 2009 2007 2008 2009
            Основные  средства 27639 28140 27965 73,55 71,97 71,68
            Незавершенное строительство 407 364 370 1,08 0,93 0,95
            Итого Внеоборотные активы 28045 28504 28335 74,63 72,90 72,63
            Запасы 3374 3972 3934 8,98 10,16 10,08
            Налог на добавленную стоимость 264 315 298 0,70 0,80 0,76
            Дебиторская задолженность 4304 4392 4379 11,45 11,23 11,22
            Краткосрочные финансовые вложения 241 305 392 0,64 0,78 1,00
            Денежные  средства 1350 1612 1677 3,59 4,12 4,30
            Итого Оборотные активы 9532 10595 10679 25,37 27,10 27,37
            БАЛАНС 37577 39098 39014 100 100 100
             

                  Из  анализа таблицы можно сделать  вывод что, наибольший удельный вес в структуре занимают основные средства, на их долю приходится более 70% стоимости имущества предприятия, однако следует отметить некоторое снижение показателя в динамике, так в 2007 году доля показателя составляла 73,55%, тогда как в 2009 году уже 71,68%. Незавершенное строительство занимает в 2008-2009 гг. менее одного процента, а в 2007 году доля показателя составляла 1,08%.

                  Значительный удельный вес приходится на дебиторскую задолженность – в 2009 году 11,22%, и хотя в динамике он несколько сократился (в 2007 году – 11,45%), это обусловлено не абсолютным снижением, а опережающим ростом других статей актива баланса. Также достаточно высокий удельный вес занимают запасы предприятия, в 2009 году – 10,08%. Несколько выросла доля денежных средств предприятия, что обусловлено их абсолютным ростом, в 2009 году их доля составила 4,3%, тогда как в 2007 году величина показателя составляла 3,58%.

                  Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность предприятия. Как упоминалось в теоретической части работы, оценку платежеспособности можно дать при помощи расчета финансовых коэффициентов (см. таблицу 5). 
             

                 Т а б л и ц а  5.

                 Оценка финансовых коэффициентов ликвидности ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 годы 

            Показатели 2007 2008 2009 Абсолютное  изменение Темп роста, %
            Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) 0,21 0,24 0,27 0,05 125,09
            Коэффициент относительной (быстрой) ликвидности 0,82 0,83 0,87 0,04 105,05
            Коэффициент покрытия общий (текущей ликвидности) 1,28 1,32 1,38 0,10 107,73
             

                  Из  анализа приведенной таблицы  можно сделать вывод что, в  краткосрочном периоде предприятие  обладает необходимым уровнем платежеспособности, в 2009 году величина коэффициента составила 0,27, тогда как нормативное значение показателя 0,2. В среднесрочном периоде уровень платежеспособности немного не достигает нормы – 0,87, тогда как оптимальным считается 1. В долгосрочном периоде предприятие также считается платежеспособным, коэффициент текущей ликвидности в 2009 году составил 1,38, нормативное значение показателя находиться в пределах 1-2.

                  Наглядно  динамика коэффициентов ликвидности  представлена на рисунке 6.

            Рис.6. Динамика коэффициентов ликвидности ООО  «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 гг. 

                  Из  анализа рисунка можно сделать  вывод что, в долгосрочном периоде  предприятие также считается  платежеспособным, коэффициент текущей  ликвидности в 2009 году составил 1,38, нормативное значение показателя находиться в пределах 1-2.

                  Проведем  анализ финансовой устойчивости ООО  «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 годы (см. таблицу 6).

                 Т а б л и ц а 6.

                   Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 годы 

            Наименование показателя 2007 2008 2009 Абсолютное  изменение Темп роста, %
            Коэффициент концентрации собственного капитала, % 64,80 62,88 63,89 -0,91 98,59
            Коэффициент заемного капитала 35,20 37,12 36,11 0,91 102,60
            Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 0,54 0,59 0,57 0,02 104,07
            Коэффициент маневренности собственного капитала, % -0,15 -0,16 -0,14 0,01 90,17
             

                  Из  анализа таблицы можно сделать  вывод что, в целом доля собственных  средств предприятия находится  на достаточно высоком уровне 63,89%, тогда как оптимальное соотношение собственных и заемных для российских условий 50/50. Соответственно доля заемных средств оставила 36,11%. Следовательно, можно говорить о достаточном уровне финансовой устойчивости предприятия.

                  Как негативный момент можно отметить отрицательное значение коэффициента маневренности, что означает отсутствие у предприятия в структуре оборотных средств собственных источников, т.е. оборотных средства полностью образованы за счет заемных источников.

                  В рамках данной работы также актуальным является оценить деловую активность предприятия, которая характеризуется показателями оборачиваемости (см. таблицу 7).

                 Т а б л и ц а 7.

                   Оценка показателей деловой активности ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 годы 

            Наименование  показателей 2007 2008 2009 Изменение Темп роста, %
            Выручка от реализации, тыс. руб. 46725 48771 50997 4272 109,14
            Дебиторская задолженность, тыс. руб. 4304 4392 4379 75 101,73
            Кредиторская  задолженность, тыс. руб. 2769 2942 2984 215 107,77
            Оборотные активы, тыс. руб. 9532 10595 10679 1147 112,03
            Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов 10,86 11,11 11,65 0,79 107,29
            Период  оборота, дней 33,16 32,42 30,91 -2,25 93,21
            Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборотов 16,88 16,58 17,09 0,22 101,28
            Период  оборота, дней 21,33 21,71 21,06 -0,27 98,74
            Оборачиваемость оборотных активов, оборотов 4,90 4,60 4,78 -0,13 97,42
            Период  оборота, дней 73,44 78,20 75,39 1,94 102,65
             

                  Из  анализа таблицы можно сделать  вывод что, в динамике наблюдается  незначительный рост оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Так, если в 2007 году оборачиваемость дебиторской задолженности составляла 10,86 оборотов, то в 2009 году уже 11,65, что повлекло сокращения периода оборачиваемости с 33,16 до 30,91 дней. По оборачиваемости кредиторской задолженности сокращение составило 0,22 оборота, т.е. с 16,88 до 17,09, что повлекло сокращения периода оборачиваемости с 21,33 до 21,06 дней.

                  Период  оборачиваемости активов остался  практически без изменения, так  если в 2007 году показатель составил 4,9 оборотов, то в 2009 году – 4,78 оборотов. Ответственно продолжительность периода оборота составила в 2009 году 75,39 дней.

                  Итак, на основании проведенного исследования можно отметить следующие негативные моменты в финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: отсутствие необходимо уровня платежеспособности в среднесрочном периоде, высокий удельный вес в структуре имущества предприятия дебиторской и кредиторской задолженности, наличие в качестве источников образования оборотных средств только заемных средств.

                3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТСМ-ДИЗАЙН»

              • 3.1. МЕРОПРИЯТИЯ ПО  ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ООО «ТСМ-ДИЗАЙН»
               

                    На  основании всего вышесказанного можно выделить следующие основные направления повышения эффективности финансовой деятельности ООО «ТСМ-Дизайн»:

                    1) увеличение объема производства, так как при высоком удельном  весе постоянных расходов в  себестоимости продукции рост  объема реализации приведет к  еще большему росту прибыли за счет снижения доли постоянных расходов, приходящихся на единицу продукции;

                    2) снижение себестоимости, которое  предусматривает снижение затрат  без негативного влияния на  качество выпускаемой продукции,  достигается за счет большей  управляемости и контроля в области расходов;

                    3) обновление ассортимента и номенклатуры  выпускаемой продукции, так как  прибыль в рыночной экономике  — движущая сила обновления, как  производственных фондов, так и  выпускаемой продукции, характерно  проявление этой силы в концепции «жизненного цикла» продукции;

                    4) снижение задолженности как дебиторской,  так и кредиторской;

                    5) повышение эффективности использования  трудовых ресурсов, такие как  увеличение количества отработанных  дней одним рабочим за год;

                    6) ускорение оборачиваемости оборотных средств, которая хотя и имеет тенденцию к росту, но не является высокой.

                    В нашем случае оптимальным является снижение себестоимости продукции, что обусловлено следующим:

              • повышение цены является неэффективным в нашем случае, так как в последнее время усилилась конкуренция на рынке строительной продукции;
              • увеличение объемов реализации возможно только в том случае, если увеличить мощности предприятия;
              • снижение себестоимости продукции возможно за счет поиска поставщиков с более выгодными условиями поставок материалов, что подразумевает: более низкие цены, возможность предоставления товарного кредита на срок до 6 месяцев, своевременность поставок строительных материалов, возможность доставки материалов на склад предприятия средствами поставщиков и др.

                    Следует отметить, что одним из недостатков  в деятельности предприятия является тот факт, что руководство нерегулярно  проводит анализ финансово-хозяйственной  деятельности, примерно раз в квартал  при этом автоматизированные средства обработки информации не используются. Можно сделать вывод, о недостаточности данных такого анализа и невозможности принятия на его базе качественного управленческого решения.

                    Следовательно, другим направлением совершенствования  может стать регулярное проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности с использованием автоматизированных средств обработки информации, что позволить повысить эффективность управленческой деятельности.

                    Рассмотрим  возможности оценки финансового  состояния предприятия в автоматизированной системе обработки экономической информации Audit Expert, разработанной компанией «Про-Инвест-ИТ».

                    Наиболее  доступная и регулярно собираемая информация на предприятии - бухгалтерская  отчетность. Однако в «чистом» виде она не подходит для управленческого  анализа. Например, ее невозможно использовать для динамического анализа, так как формы и стандарты бухучета в России находятся в процессе непрерывного изменения.

                    Существуют  специализированные методики, позволяющие  с помощью относительных показателей, вычисляемых на базе данных стандартной отчетности, рассчитать аналитические финансовые показатели предприятия. Данные бухгалтерского учета приводятся к единому виду, что позволяет даже в условиях постоянно изменяющегося экономического и нормативного окружения провести не только вертикальный (структурный) анализ финансового состояния предприятия, но и горизонтальный (временной), то есть проследить динамику изменений всех показателей и существующих между ними связей.

                    Принцип приведения к единому стандарту  заложен в основу компьютерных систем для финансового анализа. Эти системы предназначены для автоматизации диагностики, оценки и мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В системе анализа финансового состояния Audit Expert бухгалтерская отчетность приводится к сопоставимому виду в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности (IAS).

                    Данные  бухгалтерской отчетности предприятия  могут быть внесены в исходные формы специализированной системы  для финансового анализа вручную, а могут автоматически «перекачиваться» из бухгалтерской системы. Так, система Audit Expert снабжена удобным механизмом обмена данными со всеми распространенными бухгалтерскими программами. Даже если на предприятии используется собственная разработка, возможен импорт данных в Audit Expert, их можно перенести из текстового файла. Возможность импорта данных позволяет избавиться от рутинной работы и провести финансовый анализ в максимально короткие сроки.

                    Используя управленческие данные и систему Audit Expert легко рассчитать стандартные финансовые показатели, характеризующие ликвидность, финансовую устойчивость, рентабельность и деловую активность предприятия. Для этого в системе Audit Expert создается файл с финансовой информацией предприятия, проводится постатейная переоценка активов и пассивов баланса, затем рассчитываются сами финансовые показатели.

                    На  основе рассчитанных финансовых коэффициентов  выявляют слабые места и угрожающие тенденции изменения финансового  состояния предприятия. Реализованные  в Audit Expert готовые методики финансового анализа помогают оценить риск снижения ликвидности, утраты платежеспособности и банкротства, определить рентабельность собственного капитала и запас финансовой прочности предприятия.

                   Применение Audit Expert позволяет предприятию продиагностировать и зафиксировать текущее финансовое состояние, сравнить финансовые показатели предприятия с отраслевыми и нормативными значениями. Это «точка отсчета» для разработки дальнейших планов развития предприятия, обеспечивающих достижение поставленных целей.

                    Для повышения финансовой устойчивости предприятия необходимо сократить  уровень дебиторской задолженности  и направить высвободившиеся  средства на погашение краткосрочных  обязательств предприятия. Вторым из направлений  совершенствования финансовой деятельности ООО «ТСМ-Дизайн» может стать разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности, которая, несмотря на стабильный уровень в динамике, продолжает оставаться на достаточно высоком уровне и отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Сокращение ее уровня позволит направить высвободившиеся средства на погашение кредиторской задолженности.

                    Проведем  анализ кредиторской задолженности. Данные анализа представим в таблице 8.

                   Т а б л и ц а 8.

                     Оценка динамики и качественного состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 годы 

              Показатели Абсолютное  значение, тыс. руб. Изменение, тыс. руб. Темп  роста, %
              2007 2008 2009
              Дебиторская задолженность 4304 4392 4379 75 101,74
              в т. ч. просроченная 908 1101 1187 279 130,73
              из  нее свыше трех месяцев 453 508 611 158 134,88
              Кредиторская задолженность 2769 2942 2984 215 107,76
              в т. ч. просроченная 761 687 794 33 104,34
              из  нее свыше трех месяцев 521 563 611 90 117,27
               

                    Из  анализа таблицы можно сделать вывод что, темп роста дебиторской задолженности не очень высокий – 1,74%, однако темп роста просроченной задолженности значительный что, несомненно, является негативным моментом – 30,73%,в том числе рост дебиторской задолженности свыше трех месяцев 34,88%. По кредиторской задолженности можно отметить рост на 7,76%, причем темп роста просроченной задолженности составил 4,34%, из нее свыше трех месяцев 17,27%. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности представлена на рисунках 7.-8.

              Рис.7. Динамика дебиторской задолженности ООО  «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 гг. 

              Рис.8. Динамика кредиторской задолженности ООО  «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 гг. 

                    Анализ  структуры дебиторской и кредиторской задолженности представлен в  таблице 9. 

                   Т а б л и ц а 9.

                     Оценка структуры дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007-2009 гг. 

              Показатели Абсолютное  значение, тыс. руб. Структура, %
              2007 2008 2009 2007 2008 2009
              Дебиторская задолженность 4304 4392 4379 100 100 100
              в т. ч. просроченная 908 1101 1187 21,10 25,07 27,11
              из  нее свыше трех месяцев 453 508 611 10,53 11,57 13,95
              Кредиторская  задолженность 2769 2942 2984 100 100 100
              в т. ч. просроченная 761 687 794 27,48 23,35 26,61
              из  нее свыше трех месяцев 521 563 611 18,82 19,14 20,48
               

                    Из  анализа таблицы можно сделать вывод что, доля просроченной кредиторской задолженности на протяжении рассматриваемого периода несколько снизилась, однако ее минимальное значение наблюдается в 2008 году – 23,35%, а в 2009 году доля показателя составила 26,61%. Доля же просроченной задолженности свыше трех месяцев выросла и составила в 2009 году 20,48%.

                    Следует отметить, что по абсолютному значению величина просроченной дебиторской  задолженности превышает абсолютное значение просроченной кредиторской задолженности. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что актуальным является разработка мероприятий по сокращению дебиторской задолженности и направления их на погашение кредиторской, данные мероприятия могут выглядеть следующим образом:

              • усовершенствовать систему расчетов: следует пересмотреть экономические отношения со своими покупателями и заказчиками и снизить объемы дебиторской задолженности с целью устранения просроченной дебиторской задолженности и сокращения риска снижения ликвидности и платежеспособности, вызванного увеличением длительности оборота дебиторской задолженности;
              • установить максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность и максимальный размер товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых заказчикам, что позволит сократить риск неплатежеспособности, инфляционный и кредитный риски, а также снизить концентрацию кредитного риска;
              • обеспечить компенсацию возможных финансовых потерь по рискам за счет предусмотрения системы штрафных санкций путем включения в условия контракта с контрагентами необходимых размеров штрафных санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств;
              • при заключении договоров с заказчиками, предусмотреть в договоре пункт о безакцепном списании денежных средств, в случае задержки платежей свыше трех месяцев;
              • сократить долю просроченной кредиторской задолженности в общей сумме заемного капитала путем составления графика погашения кредиторской задолженности и ужесточения платежной дисциплины.

                    Предположительно  величина просроченной дебиторской задолженности сократится в два раза (на 593,5 тыс. руб.) и составит 3785,5 тыс. руб. В нашем случае средства целесообразно направить на погашение кредиторской задолженности (в этом случае ее величина составит 2390,5 тыс. руб.).

                • 3.2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРЕДЛОЖЕННЫХ  МЕРОПРИЯТИЙ

                      Рассчитаем  прогнозные значение показателей деловой  активности предприятия с учетом изменений уровня дебиторской и  кредиторской задолженности (выручка  от реализации предположительно останется  на уровне 2009 года).

                     Т а б л и ц а 10.

                     Динамика  показателей ООО «ТСМ-Дизайн»  на перспективу 

                Наименование  показателей 2009 Прогноз Изменение Темп роста, %
                Выручка от реализации, тыс. руб. 50997 55586,73 4589,93 109,14
                Валовая прибыль, тыс. руб. 11044 14136,32 3092,32 128,31
                Прибыль (убыток) от продаж 6431 9260,64 2829,64 144,13
                Чистая  прибыль, тыс. руб. 4379 7707,04 3328,04 176,43
                Фондоотдача 1,82 1,93 0,13 107,87
                Рентабельность  продаж, % 21,66 25,56 3,89 117,57
                Дебиторская задолженность, тыс. руб. 4379 3785,5 -593,5 86,45
                Кредиторская  задолженность, тыс. руб. 2984 2390,5 -593,5 80,11
                Оборотные активы, тыс. руб. 10679 10085,5 -593,5 94,44
                Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов 11,65 13,47 1,82 115,64
                Период  оборота, дней 30,91 26,72 -4,19 86,45
                Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборотов 17,09 21,33 4,24 124,83
                Период  оборота, дней 21,06 16,88 -4,18 80,13
                Оборачиваемость оборотных активов, оборотов 4,78 5,06 0,28 105,78
                Период  оборота, дней 75,39 71,20 -4,19 94,44
                 

                      Проведенные расчеты позволяют сделать следующий вывод: предложенные мероприятия позволят повысить выручку на 9%, это в свою очередь отразится на чистой прибыли, которая вырастет на 76,43%.

                      Рентабельность  продукции вырастет с 21,66 до 25,56%. Повышение  эффективности производства приведет к росту фондоотдачи с 1,82 до 1,93 руб./руб.

                Рис. 9. Прогнозное значение показателей финансового  положения предприятия  

                      Предложенные  мероприятия также положительно отразятся на деловой активности предприятия. Так, оборачиваемость кредиторской задолженности выросла с 17,09 до 21,33 оборотов или на 24,83%, что повлекло сокращение периода оборачиваемости с 21,06 до 16,88 дней. Оборачиваемость дебиторской задолженности выросла с 11,65 до 13,47 оборотов или на 15,64%, соответственно период оборачиваемости сократился с 30,91 до 26,72 дней.

                      Оборачиваемость активов предприятия также несколько  выросла (с 4,78 до 5,06 оборотов), в результате период оборота составил 71,2 дней, тогда  как в 2009 году данный показатель составлял 75,39 дней.

                      Следовательно, можно сделать вывод, о положительной  динамике деловой активности предприятия  в результате внедрения предложенных мероприятий.

                      Помимо  этого следует отметить еще один немаловажный момент. Значительно улучшится  качество как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Как предполагается, вдвое сократится просроченная дебиторская задолженность, что в свою очередь позволит практически полностью погасить просроченную кредиторскую задолженность.

                  Заключение

                      Анализ  финансового положения является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и др.

                      Объектом  практического исследования являлось ООО «ТСМ-Дизайн», деятельность которого заключается в выполнении строительных работ.

                      В ходе анализа финансово-хозяйственной  деятельности было установлено следующее. Предприятие стабильно развивается. За период наблюдается рост финансовых показателей деятельности предприятия. Выручка от реализации составила в 2009 году 109,14% к уровню 2007 года. Рост себестоимости не такой высокий – 4,81%, что свидетельствует о росте эффективности функционирования предприятия.

                      На  основании проведенного исследования можно отметить следующие негативные моменты в финансово-хозяйственной деятельности предприятия: отсутствие необходимо уровня платежеспособности в среднесрочном периоде, высокий удельный вес в структуре имущества предприятия дебиторской и кредиторской задолженности, наличие в качестве источников образования оборотных средств только заемных средств.

                      Более детальный анализ дебиторской и  кредиторской задолженности позволил выявить негативные тенденции. Темп роста просроченной дебиторской  задолженности значительный по сравнению с темпом роста задолженности в целом, несомненно, является негативным моментом – 30,73%,в том числе рост дебиторской задолженности свыше трех месяцев 34,88%.

                      По  кредиторской задолженности можно  отметить рост на 7,76%, причем темп роста  просроченной задолженности составил 4,34%, из нее свыше трех месяцев 17,27%.

                     Для ликвидации просроченной дебиторской  и кредиторской задолженности было рекомендовано следующее: усовершенствовать  систему расчетов с контрагентами; установить максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность и максимальный размер товарного (коммерческого) и потребительского кредитов; обеспечить компенсацию возможных финансовых потерь по рискам за счет предусмотрения системы штрафных санкций путем включения в условия контракта с контрагентами необходимых размеров штрафных санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств; предусмотреть в договоре пункт о безакцепном списании денежных средств, в случае задержки платежей свыше трех месяцев; сократить долю просроченной кредиторской задолженности в общей сумме заемного капитала путем составления графика погашения кредиторской задолженности.

                      Проведенные расчеты позволяют сделать следующий  вывод: предложенные мероприятия позволят повысить выручку на 9%, это в свою очередь отразится на чистой прибыли, которая вырастет на 76,43%.

                      Рентабельность  продукции вырастет с 21,66 до 25,56%. Повышение  эффективности производства приведет к росту фондоотдачи с 1,82 до 1,93 руб./руб.

                      В результате внедрения предложенных мероприятий также прогнозируется положительная динамика показателей деловой активности предприятия. Помимо роста деловой активности значительно улучшиться качество как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Просроченная дебиторская задолженность сократиться вдвое, что в свою очередь позволит практически полностью погасить просроченную кредиторскую задолженность.

              • Приложение  1.

                Бухгалтерский баланс ООО «ТСМ-Дизайн» за 2007 г.

                Актив Код по- На начало На конец  отчет-  
                  казателя отчетного года ного периода  
                1 2 3 4  
                I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
                Нематериальные  активы 110
                Основные  средства 120 27116 28161
                Незавершенное строительство 130 495 318
                Доходные  вложения в материальные ценности 135    
                Долгосрочные  финансовые вложения 140    
                Отложенные  налоговые активы 145    
                Прочие  внеоборотные активы 150    
                 Итого по разделу I 190 27611 28479  
                II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   2803 3945  
                Запасы 210  
                   в том числе:   1078 1821
                 сырье, материалы и другие аналогичные  ценности  
                 животные  на выращивании и откорме      
                 затраты в незавершенном производстве   1604 1772
                 готовая продукция и товары для перепродажи   121 352
                 товары  отгруженные      
                 расходы будущих периодов      
                 прочие  запасы и затраты      
                Налог на добавленную стоимость по приобретенным   226 301
                ценностям 220
                Дебиторская задолженность (платежи по которой      
                ожидаются более чем через 12 месяцев после  
                отчетной  даты) 230
                 в том числе покупатели и заказчики      
                Дебиторская задолженность (платежи по которой   4123 4485
                ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
                даты) 240
                 в том числе покупатели и заказчики   4123 4485
                Краткосрочные финансовые вложения 250 198 283
                Денежные  средства 260 1128 1572
                Прочие  оборотные активы 270    
                 Итого по разделу II 290 8478 10586  
                БАЛАНС 300 36089 39065  
                 
                Пассив Код по- На начало На конец  отчет-  
                  казателя отчетного периода ного периода  
                1 2 3 4  
                III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   14000 14000
                Уставный  капитал 410
                Собственные акции, выкупленные у акционеров      
                Добавочный капитал 420 8893 8893
                Резервный капитал 430 109 109
                   в том числе:      
                 резервы, образованные в соответствии  
                 с законодательством  
                 резервы, образованные в соответствии      
                 с учредительными документами  
                Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 1176 1521
                 Итого по разделу III 490 24178 24523  
                IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   5248 6324
                Займы и кредиты 510
                Отложенные  налоговые обязательства 515    
                Прочие  долгосрочные обязательства 520    
                 Итого по разделу IV 590 5248 6324  
                V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   3499 4835
                Займы и кредиты 610
                Кредиторская  задолженность 620 2644 2893  
                   в том числе:   1976 2241
                 поставщики  и подрядчики  
                 задолженность перед персоналом организации   332 334
                 задолженность перед государственными   172 177
                 внебюджетными фондами  
                 задолженность по налогам и сборам   108 109
                 прочие  кредиторы   56 32
                Задолженность перед участниками (учредителями)      
                по  выплате доходов 630
                Доходы  будущих периодов 640    
                Резервы предстоящих расходов 650    
                Прочие  краткосрочные обязательства 660 520 490
                 Итого по разделу V 690 6663 8218  
                БАЛАНС 700 36089 39065  
                СПРАВКА о наличии ценностей,      
                учитываемых на забалансовых счетах  
                Арендованные  основные средства      
                в том числе по лизингу      
                Товарно-материальные ценности, принятые на      
                ответственное хранение  
                Товары, принятые на комиссию      
                Списанная в убыток задолженность      
                неплатежеспособных  дебиторов  
                Обеспечения обязательств и платежей полученные      
                Обеспечения обязательств и платежей выданные      
                Износ жилищного фонда      
                Износ объектов внешнего благоустройства  и других      
                аналогичных объектов  
                Нематериальные  активы, полученные в пользование      
                 

                Приложение  2.

                Бухгалтерский баланс ООО «ТСМ-Дизайн» за 2008 г.

                Актив Код по- На начало На конец  отчет-  
                  казателя отчетного года ного периода  
                1 2 3 4  
                I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
                Нематериальные  активы 110
                Основные  средства 120 28161 28118
                Незавершенное строительство 130 318 410
                Доходные  вложения в материальные ценности 135    
                Долгосрочные  финансовые вложения 140    
                Отложенные  налоговые активы 145    
                Прочие  внеоборотные активы 150    
                 Итого по разделу I 190 28479 28528  
                II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   3945 3999  
                Запасы 210  
                   в том числе:   1821 1935
                 сырье, материалы и другие аналогичные  ценности  
                 животные  на выращивании и откорме      
                 затраты в незавершенном производстве   1772 1762
                 готовая продукция и товары для перепродажи   352 302
                 товары  отгруженные      
                 расходы будущих периодов      
                 прочие  запасы и затраты      
                Налог на добавленную стоимость по приобретенным   301 328
                ценностям 220
                Дебиторская задолженность (платежи по которой      
                ожидаются более чем через 12 месяцев после  
                отчетной  даты) 230
                 в том числе покупатели и заказчики      
                Дебиторская задолженность (платежи по которой   4485 4298
                ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
                даты) 240
                 в том числе покупатели и заказчики   4485 4298
                Краткосрочные финансовые вложения 250 283 326
                Денежные  средства 260 1572 1652
                Прочие  оборотные активы 270    
                 Итого по разделу II 290 10586 10603  
                БАЛАНС 300 39065 39131  
                 
                Пассив Код по- На начало На конец  отчет-  
                  казателя отчетного периода ного периода  
                1 2 3 4  
                III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   14000 14000
                Уставный капитал 410
                Собственные акции, выкупленные у акционеров      
                Добавочный  капитал 420 8893 8893
                Резервный капитал 430 109 121
                   в том числе:      
                 резервы, образованные в соответствии  
                 с законодательством  
                 резервы, образованные в соответствии      
                 с учредительными документами  
                Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 1521 1632
                 Итого по разделу III 490 24523 24646  
                IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   6324 6238
                Займы и кредиты 510
                Отложенные  налоговые обязательства 515    
                Прочие долгосрочные обязательства 520    
                 Итого по разделу IV 590 6324 6632  
                V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   4835 4452
                Займы и кредиты 610
                Кредиторская  задолженность 620 2893 2990  
                   в том числе:   2241 2312
                 поставщики  и подрядчики  
                 задолженность перед персоналом организации   334 401
                 задолженность перед государственными   177 152
                 внебюджетными фондами  
                 задолженность по налогам и сборам   109 98
                 прочие  кредиторы   32 27
                Задолженность перед участниками (учредителями)      
                по  выплате доходов 630
                Доходы  будущих периодов 640    
                Резервы предстоящих расходов 650    
                Прочие  краткосрочные обязательства 660 490 411
                 Итого по разделу V 690 8218 7853  
                БАЛАНС 700 39065 39131  
                СПРАВКА о наличии ценностей,      
                учитываемых на забалансовых счетах  
                Арендованные  основные средства      
                в том числе по лизингу      
                Товарно-материальные ценности, принятые на      
                ответственное хранение  
                Товары, принятые на комиссию      
                Списанная в убыток задолженность      
                неплатежеспособных  дебиторов  
                Обеспечения обязательств и платежей полученные      
                Обеспечения обязательств и платежей выданные      
                Износ жилищного фонда      
                Износ объектов внешнего благоустройства  и других      
                аналогичных объектов  
                Нематериальные  активы, полученные в пользование      
                       
                 

                Приложение 3.

                Бухгалтерский баланс ООО «ТСМ-Дизайн» за 2009 г.

                Актив Код по- На начало На конец  отчет-  
                  казателя отчетного года ного периода  
                1 2 3 4  
                I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
                Нематериальные  активы 110
                Основные средства 120 28118 27812
                Незавершенное строительство 130 410 329
                Доходные  вложения в материальные ценности 135    
                Долгосрочные  финансовые вложения 140    
                Отложенные  налоговые активы 145    
                Прочие  внеоборотные активы 150    
                 Итого по разделу I 190 28528 28141  
                II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   3999 3869  
                Запасы 210  
                   в том числе:   1935 1561
                 сырье, материалы и другие аналогичные  ценности  
                 животные  на выращивании и откорме      
                 затраты в незавершенном производстве   1762 2109
                 готовая продукция и товары для перепродажи   302 199
                 товары  отгруженные      
                 расходы будущих периодов      
                 прочие  запасы и затраты      
                Налог на добавленную стоимость по приобретенным   328 267
                ценностям 220
                Дебиторская задолженность (платежи по которой      
                ожидаются более чем через 12 месяцев после  
                отчетной  даты) 230
                 в том числе покупатели и заказчики      
                Дебиторская задолженность (платежи по которой   4298 4459
                ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
                даты) 240
                 в том числе покупатели и заказчики   4298 4459
                Краткосрочные финансовые вложения 250 326 458
                Денежные  средства 260 1652 1702
                Прочие  оборотные активы 270    
                 Итого по разделу II 290 10603 10755  
                БАЛАНС 300 39131 38896  
                 
                Пассив Код по- На начало На конец  отчет-  
                  казателя отчетного периода ного периода  
                1 2 3 4  
                III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   14000 14000
                Уставный  капитал 410
                Собственные акции, выкупленные у акционеров      
                Добавочный  капитал 420 8893 8893
                Резервный капитал 430 121 201
                   в том числе:      
                 резервы, образованные в соответствии  
                 с законодательством  
                 резервы, образованные в соответствии      
                 с учредительными документами  
                Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 1632 2109
                 Итого по разделу III 490 24646 25203  
                IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   6632 6071
                Займы и кредиты 510
                Отложенные  налоговые обязательства 515    
                Прочие  долгосрочные обязательства 520    
                 Итого по разделу IV 590 6632 6071  
                V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   4452 4398
                Займы и кредиты 610
                Кредиторская  задолженность 620 2990 2977  
                   в том числе:   2312 2287
                 поставщики  и подрядчики  
                 задолженность перед персоналом организации   401 412
                 задолженность перед государственными   152 157
                 внебюджетными фондами  
                 задолженность по налогам и сборам   98 101
                 прочие  кредиторы   27 20
                Задолженность перед участниками (учредителями)      
                по  выплате доходов 630
                Доходы  будущих периодов 640    
                Резервы предстоящих расходов 650    
                Прочие  краткосрочные обязательства 660 411 247
                 Итого по разделу V 690 7853 7622  
                БАЛАНС 700 39131 38896  
                СПРАВКА о наличии ценностей,      
                учитываемых на забалансовых счетах  
                Арендованные  основные средства      
                в том числе по лизингу      
                Товарно-материальные ценности, принятые на      
                ответственное хранение  
                Товары, принятые на комиссию      
                Списанная в убыток задолженность      
                неплатежеспособных  дебиторов  
                Обеспечения обязательств и платежей полученные      
                Обеспечения обязательств и платежей выданные      
                Износ жилищного фонда      
                Износ объектов внешнего благоустройства  и других      
                аналогичных объектов  
                Нематериальные  активы, полученные в пользование      
                       
                 

                Приложение 4.

                Отчет о  прибылях и убытках ООО за 2008 г.

                Показатель За отчетный За аналогичный  
                наименование код период период преды-  
                      дущего года  
                1 2 3 4  
                Доходы  и расходы по обычным  видам      
                деятельности      
                Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,   48771 46725  
                услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость,    
                акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010  
                Себестоимость проданных товаров, продукции,   (38713) (38118)  
                работ, услуг 020  
                Валовая прибыль 029 10058 8607  
                Коммерческие  расходы 030 2611 2008  
                Управленческие  расходы 040 1983 2137  
                Прибыль (убыток) от продаж 050 5464 4462  
                Прочие  доходы и расходы        
                Проценты  к получению 060 607 116  
                Проценты  к уплате 070 (1271) (1298)  
                Доходы  от участия в других организациях 080      
                Прочие  операционные доходы 090      
                Прочие  операционные расходы 100      
                Внереализационные доходы 120      
                Внереализационные расходы 130      
                Прибыль (убыток) до налогообложения 140 4800 3280
                Отложенные  налоговые активы 141      
                Отложенные  налоговые обязательства 142      
                Текущий налог на прибыль 150 (1106) (798)  
                         
                Чистая  прибыль (убыток) отчетного   3694 2482  
                периода 190  
                СПРАВОЧНО.      
                Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200
                Базовая прибыль (убыток) на акцию      
                Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      

                Приложение 5.

                Отчет о  прибылях и убытках ООО за 2009 г.

                Показатель За отчетный За аналогичный  
                наименование код период период преды-  
                      дущего года  
                1 2 3 4  
                Доходы  и расходы по обычным  видам      
                деятельности      
                Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,   50997 48771  
                услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость,    
                акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010  
                Себестоимость проданных товаров, продукции,   (39953) (38713)  
                работ, услуг 020  
                Валовая прибыль 029 11044 10058  
                Коммерческие  расходы 030 2446 2611  
                Управленческие  расходы 040 2167 1983  
                Прибыль (убыток) от продаж 050 6431 5464  
                Прочие  доходы и расходы        
                Проценты  к получению 060 561 607  
                Проценты  к уплате 070 (1231) (1271)  
                Доходы  от участия в других организациях 080      
                Прочие  операционные доходы 090      
                Прочие  операционные расходы 100      
                Внереализационные доходы 120      
                Внереализационные расходы 130      
                Прибыль (убыток) до налогообложения 140 5761 4800
                Отложенные  налоговые активы 141      
                Отложенные  налоговые обязательства 142      
                Текущий налог на прибыль 150 (1382) (1106)  
                         
                Чистая  прибыль (убыток) отчетного   4379 3694  
                периода 190  
                СПРАВОЧНО.      
                Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200
                Базовая прибыль (убыток) на акцию      
                Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      

                  Список  используемых литературы

                 
                1. Афанасьева  Л.П. Экономика предприятия (фирмы): практикум / Л.П. Афанасьева. – М.: Инфра-М, 2010. – 319 с.
                2. Баев И.А. Экономика предприятия: учебное пособие / И.А. Баев. – СПб.: Питер, 2005. – 256 с.
                3. Бережной В.И. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебник для вузов / В.И. Бережной. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 336 с.
                4. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская. – М.: Проспект, 2008. – 360 с.
                5. Илышева Н.Н. Анализ в управлении финансами коммерческой организации: учебник для вузов / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов; под общ. ред. Н.Н. Илышевой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 240 с.
                6. Коноплев С.П. Экономика организаций (предприятий): учебное пособие / С.П.. Коноплев. – М.: ТК Велби, Проспект, 2007. – 160 с.
                7. Семенов В.М. Финансы предприятий: учебное пособие / В.М. Семенов, Р.А. Набиев, Р.С. Асейнов; под общ. ред. В.М. Семенова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с.
                8. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник для вузов / В.И. Титов. – М.: Эксмо, 2008. – 416 с.
                9. Управление финансами: учебник для вузов / под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 504 с.
                10. Хунгуреева И.П. Экономика предприятия: учебное пособие / И.П. Хунгуреева. - Улан-Удэ: ВСГТУ, 2007. – 240 с.
                11. Цветков А.Н. Менеджмент: учебник для вузов / А.Н. Цветков. – СПб.: Питер, 2010. – 176 с.
                12. Черемных Ю.Н. Микроэкономика: Продвинутый уровень: учебник для вузов / Ю.Н. Черемных. – М.: Инфра-М, 2008. – 844 с.
                13. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: учебник для вузов / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с.

                14. Юркова Т.И. Экономика предприятия / Т.И. Юркова, С.В. Юрков. – М.:

                         2006. – 199 с. 

Информация о работе Показатели, определяющие финансовое положение предприятия