Резервы повышения рентабельности предприятия

Глава 2. Анализ рентабельности деятельности предприятия  на примере ОАО «Байкалфарм»

2.1.Характеристика  финансово-хозяйственной  деятельности

     ОАО «Байкалфарм» - крупнейшее предприятие-производитель  ликероводочной продукции на территории Сибири и Дальнего Востока. Пятнадцатилетняя история компании наглядно показывает ее успешное развитие на рынке алкоголя. По итогам 2007 года компания «Байкалфарм» заняла 2-е место в России по темпам роста объемов производства. Рост составил свыше 60% - это один из самых высоких показателей по ликероводочной отрасли не только в России, но и в мире. Если в 2006 году предприятием было произведено 1,15 млн. декалитров продукции, то в 2007 году – 1,85 млн. декалитров. Такого увеличения удалось добиться благодаря выходу на новые рынки сбыта как в Сибири и на Дальнем Востоке, так и в европейской части России.

     Активно ведется продвижение продукции  компании в других регионах России (Новосибирской, Кемеровской, Свердловской, Магаданской, Южно-Сахалинской, Московской, Челябинской, Амурской, Камчатской областях, Ханты-Мансийском, Ямало-Ненецком АО, Красноярском, Хабаровском и Приморском краях, республиках Саха (Якутия), Татарстан, Хакасия).Ежегодный прирост объемов производства в среднем на 50% в год (с 2002 года объемы производства выросли в 10 раз).

     Совершить качественный скачок в своем развитии компании «Байкалфарм» позволило производство водки, ориентированной на конкретные запросы потребителя. Каждый продукт является уникальным и на рынке всегда востребован покупателем. Производственная база предприятия и мастерство специалистов позволяют выпустить любой продукт. В настоящее время приоритетное направление деятельности компании «Байкалфарм» - производство водок класса премиум.

     Качество  продукции, несомненно, важная составляющая успеха. Но не меньшее значение уделяется  деятельности по продвижению продукта. Компания придерживается традиционной маркетинговой истины: товар производится для потребителя. На предприятии уверены в качестве продукции, поскольку четко знают что производят, как производят, а, главное, для кого производят.

     Компания  открыта для новых деловых контактов, готова к долгосрочному партнерству. Взаимовыгодные экономические отношения обеспечиваются уникальностью продукта и грамотным подходом руководителей и маркетологов компании к ведению бизнеса. «Байкалфарм» уделяет большое внимание современным методам продвижения товара, расширяет и усиливает свою дистрибьюторскую сеть. 

     Таблица 1. Технико-экономическая характеристика ОАО «Байкалфарм» за 2008-2009 гг.

 

     Из  таблицы 1 видно, что произошло снижение темпов роста выручки 2009 года по сравнению с 2008 годом на 7,4%. Также уменьшились темпы роста прибыли от продаж на 30,43% и темпы роста чистой прибыли на 40,19%.

     Расчет  основных показателей рентабельности, фондоотдачи и фондоемкости.

     Фондоотдача = ;

     2008 год=1749981/134362=13,02 руб.;

     2009 год=1620423/160699=10,08 руб. 

     Фондоемкость  = =1/Ф_о;

     2008 год=1/13,02=0,08 руб.;

     2009год=1/10,08=0,10 руб. 

     Рентабельность  основных средств=ЧП/ОС*100%

     2008 год=21952/134362*100=16,34%;

     2009 год=13129/160699*100=8,17%. 

     Рентабельность  продаж=Пр. от продаж/Выр.*100%

     2008 год=192287/1749981*100=10,99%;

     2009 год=133780/1620423*100=8,26%. 

     Рентабельность  собственного капитала=ЧП/Собствен. кап.*100%

     2008 год=21952/302186*100=7,26%;

     2009 год=13129/324137*100=4,05%. 

     Рентабельность  предприятия=Пр./ОС+Об.ср.*100%

     2008 год=(192287/134362+1214681)*100=14,25%;

     2009 год=(133780/160699+1229951)*100=9,62%. 

     Рентабельность  продукции=Пр. от пр./Себ.*100% 

     2008 год=192287/1032018*100=18,63%; 

     2009 год=133780/1132051*100=11,82%. 
 

     Экономическая рентабельность = =

     2008 год=21952/1301225*100=1,69%;

     2009 год=13129/1449202*100=0,91%. 

Таблица 2. Основные показатели рентабельности, фондоотдача и фондоемкость ОАО  «Байкалфарм» за 2008-2009 гг.

 

     Данные  таблицы 2 свидетельствуют об эффективном  использовании основных фондов ОАО  «Байкалфарм» в рассматриваемых периодах. Об этом свидетельствует значение фондоотдачи в 13,02 руб. при фондоемкости в 0,08 руб. в 2008 году, и 10,08 руб. при 0,10 руб. в 2009 году. То есть с каждого вложенного в основные фонды рубля ОАО «Байкалфарм» получает 13 руб. 02 коп. прибыли при расходах в 8 коп. в 2008 году, и 10 руб. 08 коп. прибыли при расходах в 10 коп. в 2009 году.

     Также из таблицы 2 видно, что рентабельность 2009 года по сравнению с 2008 годом уменьшилась  от 24,84% до 50%, вследствие увеличения себестоимости на 9,69% и уменьшения чистой прибыли на 40,19% и прибыли от продаж на 30,43%.

     Рентабельность  продаж ОАО «Байкалфарм» за 2009 год  составила 8,26%, что ниже, чем в 2008 году на 2,73 пункта. Это говорит о  том, что прибыль на единицу продукции  снизилась.

     Важным показателем рентабельности предприятия является рентабельность собственного капитала, которая характеризует эффективность использования собственного капитала. Собственный капитал ОАО «Байкалфарм» используется на 4,05%, данный показатель в 2009 году имеет тенденцию уменьшения.

     Чистая  рентабельность продукции на 2009 год составила 0,81%, а в 2008 году она составила 1,25%.Таким образом, в 2009 году на единицу выручки приходится 0,81% чистой прибыли, а в 2008 году-1,25% чистой прибыли, следовательно в 2009 году чистая рентабельность снизилась на 0,44 пункта.

     Валовая рентабельность продукции на 2008 год составила 41,03%. В 2009 году произошел спад данного показателя на 10,89% и он составил 30,14%. Следовательно, доля валовой прибыли, приходящейся на единицу выручки, уменьшается и в 2009 году она была определена в размере 30,14%.

     Экономическая рентабельность, которая в течении данного периода уменьшалась, в 2009 году составила 0,91%. 

2.2. Факторный анализ рентабельности деятельности ОАО «Байкалфарм»

     Способ  цепных подстановок, кратная модель:

     y₀=a₀/b₀

     y₁=a₁/b_1.

     Баланс  отклонений:

     y₁-y₀= Δy_a- Δy_b.

     Влияние факторов на изменение рентабельности основной деятельности ОАО «Байкалфарм». 

     Рентабельность  продукции=Пр. от пр./Себ. 

     R_о.д.0=192287/1032018=0,1803;

     R_о.д.1=133780/1132051=0,1182. 

     ΔR_о.д.^Пр.=(133780/1032018)-(192287/1032018)= - 0,0507;

     ΔR_о.д.^Себ.=(133780/1132051)-(133780/1032018)= - 0,0114. 

     Баланс  отклонений:

     0,1182-0,1803=- 0,0621;

     - 0,0507-0,0114= - 0,0621.

     Полученные  результаты свидетельствуют о том, что уменьшение уровня рентабельности произошло в связи с уменьшением прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим на 30,43%, и увеличением себестоимости на 9,69%. В результате рентабельность продукции ОАО «Байкалфарм» в 2009 году уменьшилась на 6,21%. То есть с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, предприятие стало получать прибыли на 6,21 руб. меньше в отчетном году по сравнению с предыдущим. 

     Влияние факторов на изменение рентабельности производства ОАО «Байкалфарм».

     Рентабельность производства=Пр./ОС+Об.ср. 

     R_пр.0=192287/(134362+1214681)=0,1425;

     R_пр.1=133780/(160699+1229951)=0,0962. 

     ΔR_пр.^Пр.=1337780/(134362+1214681)-192287/(134362+1214681)=

     - 0,0433;

     ΔR_пр.^{Ос.+Об.с.}=133780/(160699+1229951)-1337780/(134362+1214681)=  

     -0,0030.

     Баланс  отклонений:

     0,0962-0,1425=- 0,0463;

     - 0,0433-0,0030= - 0,0463. 

     Данные  факторного анализа свидетельствуют о том, что уменьшение рентабельности производства ОАО «Байкалфарм» в 2009 году на 4,63% произошло как и в предыдущем анализе из-за уменьшения прибыли от продаж на 30,43%.

     Влияние факторов на изменение прибыли от продаж ОАО «Байкалфарм». 

     Пр. от пр.= Выр.-Себ.-КР-УР 

     Пр.₀=1749981-1032018-309353-216323=192287 руб.;