Сравнительный анализ управления денежных потоков за прогнозируемый период

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 17:30, контрольная работа

Описание

Задание: Составить бюджет денежных средств за 1 полугодие с разбивкой по месяцам.

Скачать (37.34 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

реферат.docx

— 40.26 Кб (Скачать документ)

Задание: Составить бюджет денежных средств за 1 полугодие с разбивкой по месяцам.

Сравнительный анализ управления денежных потоков за прогнозируемый период.

Исходные данные прогнозирования
Условия реализации:
1. Реализация за наличный расчет, % 40
2. Реализация с отсрочкой платежа, % 60
3. Условия кредитования:
3.1. Оплата в первый период кредита, % от остатка 50
3.2. Оплата во второй период кредита, % от остатка 30
3.3. Оплата в третий период кредита, % от остатка ОСТ
4. Объем продаж в январе, ед. 1АС
5. Отпускная цена в январе, тыс. руб. 1495
6. Темп роста цены ежемесячно, % 5
Расчеты с поставщиками:
1. Закупка сырья и материалов в размере ежемесячной
потребности в январе месяце, тыс. руб. 9В
2. Оплата стоимости сырья и материалов, % 60
3. После окончания первого периода, % остатка 40
4. После второго периода (остаток), % 45
5. Темп роста цены на сырье ежемесячно, % 5
6. Прочие затраты в размере ежемесячной потребности
в январе месяце, тыс. руб. 25
Объём производства:
1. Темп роста объема продаж в месяц, % 2
2. Прогнозируемый уровень инфляции в месяц 6
Остаток ср-в на счете на 1 января, тыс. руб. А0
Доля налогов и прочих отчислений в бюджет
(в процентном отношении от валовой прибыли), % 36
Закупка оборудования (январь), тыс. руб. А5

ABC

507

Таблица 1: «Смета продаж продукции» (тыс.руб.)

Таблица №1

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1. Прогнозируемый объем продаж, ед.	157	160,14	163,34	166,61	169,94	173,34
2. Цена реализации, тыс. руб.	1,495	1,495	1,495	1,495	1,495	1,495
3. Темп роста цены	1,05	1,1	1,15	1,2	1,25	1,3
4. Индексированная цена (стр. 2*стр. 3), тыс. руб.	1,57	1,64	1,72	1,79	1,87	1,94
5. Выручка от продаж, тыс. руб.	246,45	263,35	280,82	298,90	317,58	336,89
6. Общая выручка за период	246,45	509,80	790,62	1089,52	1407,10	1743,98

1) 157

157*1,02=160,14

160,14*1,02=163,34

163,34*1,02=166,61

166,61*1,02=169,94

173,34*1,02=173,34

3) темп роста цены на сырье ежемесячно - 5%

4) темп роста цены * индексированная цена

5) прогнозируемый объем продаж * индексированная цена

6) сумма выручек от продаж каждого месяца

Таблица 2: «Планирование затрат на сырье с учетом темпа роста производства и роста цен на сырье» (тыс.руб.)

Таблица №2

Месяц	Стоимость сырья и материалов, в предшествующий текущему месяцу.	Темп роста продаж.	Темп роста цен на сырье	Стоимость сырья и материалов (СМ) в текущий месяц, тыс. руб.
январь				90
февраль	90	1,02	1,05	96,39
март	96,39	1,02	1,05	103,23
апрель	103,23	1,02	1,05	110,56
май	110,56	1,02	1,05	118,41
июнь	118,41	1,02	1,05	126,82
Итого:	518,60			645,42

1.Стоимость сырья в текущем месяце по исходным данным в январе 90 тыс. руб., для определения стоимости в следующем месяце необходимо учитывать Темп роста объёма продаж и Темп роста цены на сырьё: 90*1,02*1,05=96,39.
2.Темп роста объёма продаж 2%.
3. Темп роста цены на сырье 5%.

Таблица 3: «Оценка потребности в денежных средствах для покрытия прочих затрат предприятия» (тыс.руб.)

Таблица №3

Месяц	Прочие затраты, в предшествующий месяц, тыс. руб.	Темп роста продаж Тр(К)	Темп роста цен на сырье (Цс)	Прочие затраты в текущий месяц. (гр.2гр.3гр.4)
декабрь
январь				25
февраль	25	1,02	1,05	26,78
март	26,78	1,02	1,05	28,68
апрель	28,68	1,02	1,05	30,71
май	30,71	1,02	1,05	32,89
июнь	32,89	1,02	1,05	35,23
Итого:	144,06			179,28

1. прочие затраты янв. - 25
февраль 251,021,05=26,775
март 26,7751,021,05=28,676
апрель 28,6761,021,05=30,712
май 30,7121,021,05=32,893
июнь 32,8931,021,05=35,228

2.Темп роста объёма продаж 2%.
3.Темп роста цены на сырьё 5%.

Таблица 4: «Потребность в денежных средствах на производство продукции» (тыс.руб.)

Таблица №4

Месяц	Стоимость сырья СМ. тыс. руб.	Прочие ПРЗ, тыс. руб.	Амортизация	Общие затраты (тыс. руб.)
январь	90	25		115
февраль	96,39	26,78		123,17
март	103,23	28,68	0,92	132,83
апрель	110,56	30,71	0,92	142,19
май	118,41	32,89	0,92	152,22
июнь	126,82	35,23	0,92	162,97
Итого:	645,42	179,28		828,37

1 столбец - таб.№2

2 столбец - таб.№3

3 столбец: Ам=Пс/Т*12, Ам=55/5*12=0,92

4 столбец - сумма всех затрат

Таблица 5: «Планирование валовой прибыли и размера налогов» (тыс.руб.)

Таблица №5

Месяц	Выручка	Затраты	Вал. Прибыль	Ставка налога	Сумма налога	ЧПР
январь	246,45	115	131,45	20%	26,29	105,16
февраль	263,35	123,17	140,19	20%	28,04	112,15
март	280,82	132,83	147,99	20%	29,60	118,40
апрель	298,90	142,19	156,71	20%	31,34	125,37
май	317,58	152,22	165,36	20%	33,07	132,29
июнь	336,89	162,97	173,93	20%	34,79	139,14
Итого:	1743,99	828,37	915,62		183,12	732,50

1) данные из таб. 1

2) данные из таб. 4

3) Выручка - Затраты

5) Вал. Прибыль * 20%

6) Вал. Прибыль - Сумма налога

Таблица 6: «Планирование поступления средств от продажи продукции с учетом кредитования покупателей» (тыс.руб.)

Условия кредитования:

В первый месяц наличными – 40%.
Во второй месяц – 70% остатка.
В последующий месяц – 30 % остатка.

Таблица №6

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1. Прогнозируемая выручка	246,45	263,35	280,82	298,9	317,58	336,89
2. Выручка с нарастанием	246,45	509,8	790,62	1089,52	1407,1	1743,98
3. Поступление денежных средств за месяц
декабрь
январь	98,58	103,51	44,36
февраль		105,34	110,61	47,40
март			112,33	117,94	50,55
апрель				119,56	125,54	53,80
май					127,03	133,38
июнь						134,76
Итого:	98,58	208,85	267,30	284,91	303,12	321,94
4. Итого поступит с нарастанием	98,58	307,43	574,72	859,63	1162,75	1484,69
5. Дебиторская задолженность:
На начало периода	0	147,87	202,37	215,9	407,99	422,26
На конец периода	147,87	202,37	215,90	229,89	422,45	437,20

1. Прогнозируемая выручка: данные из таб.№1, подраздел - выручка от продаж
Поступление денежных средств за месяц:
январь 246,45 - 100%
40% - 98,58
60% - 147,87
147,87 - 100%
70% - 103,51
30% - 44,36

февраль 263,35 - 100 %
40% - 105,34
60% - 158,01
158,01 - 100%
70% - 110,61
30% - 47,40

март 280,82 - 100 %
40% - 112,33
60% - 168,49
70% - 117,94
30% - 50,55

апрель 298,9 - 100%
40% - 119,56
60% - 179,34
70% - 125,54
30% - 53,80

май 317,58 - 100%
40% - 127,03
60% - 190,55
70% -133,38
30% - 57,16

июнь 336,89 - 100%
40% - 134,76


2.Итого: суммируются поступления за месяц, и соответственно с нарастанием.
3.Дебиторская задолженность: прогнозируемая выручка + дебиторская задолженность на начало периода – строка Итого.

Таблица 7: «График оплаты приобретенных материалов» (тыс.руб.)

Условия:

В первый месяц – 45% от стоимости.
Во второй месяц – 55% остатка.

В последующий месяц – 45 % остатка стоимости.

Таблица №7

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1. Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода.	0	49,5	75,29	80,64	86,37	92,51
2. Закупка материалов в период	90	96,39	103,23	110,56	118,41	126,82
2.1. Материальные затраты с нарастанием, тыс. руб.	90	186,39	289,62	400,19	518,60	645,42
2.2. Оплата (по периодам):
январь	40,5	27,23	22,28
февраль		43,38	29,16	23,86
март			46,45	31,23	25,55
апрель				49,75	33,44	27,36
май					53,28	35,82
июнь						57,07
3. Выплаты по счетам
за период	40,5	70,60	97,89	104,84	112,28	120,25
с нарастанием. Тыс. руб.	40,5	111,10	208,99	313,82	426,10	546,35
4. Кредиторская задолженность на конец периода	49,5	75,29	80,64	86,37	92,51	99,08

1.Закупка материалов Таблица 2, рассчитать соответственно с нарастанием.

2.Условия оплаты денег: первый месяц 45%,второй месяц 55% от остатка, третий месяц оставшиеся 45%.

3.Выплаты по счетам суммируются за месяц, и соответственно с нарастанием.

4.Кредиторская задолженность: Закупка материалов + кредиторская задолженность на начало периода – строка Итого.

Таблица 8: «Бюджет денежных потоков» (тыс.руб.)

Таблица №8

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1. Поступление	98,58	208,85	267,3	284,91	303,12	321,94
2. Расход:
сырье и материалы	90	96,39	103,23	110,56	118,41	126,82
прочие расходы	25	26,78	28,68	30,71	32,89	35,23
налоги и прочие отчисления	26,29	28,04	29,6	31,34	33,07	34,79
приобретение оборудования	55
Итого расходов	196,29	151,21	161,51	172,62	184,38	196,84
3. Остаток денежных средств на начало периода	50	-47,71	9,94	115,73	228,02	346,76
4. Остаток денежных средств на конец периода	-47,71	9,94	115,73	228,02	346,76	471,86

1.Поступление: см.Таблицу 6.

2.Сырьё и материалы Таблица 2.

3.Прочие расходы Таблица 3.

4.Налоги и прочие отчисления Таблица 5.

5.Приобретение оборудования, по исходным данным.

6.Остаток денежных средств на начало января, по исходным данным.

7.Остаток денежных средств на конец периода: Остаток денежных средств на начало периода +

Поступление – Итого расходов.

Информация о работе Сравнительный анализ управления денежных потоков за прогнозируемый период