Теоретические основы анализа трудовых ресурсов предприятия

Эти показатели анализируются в динамике в сравнении  с планом, данными аналогичных  предприятий и среднеотраслевыми  значениями.

В ходе анализа  определяется влияние факторов на отклонение наиболее обобщающего показателя производительности труда среднегодовой выработки  продукции одним работающим:

 

,

 

где ГВ –  среднегодовая выработка работающего,

УД –  удельный вес рабочих в промышленно-производственном персонале,

Д - среднее  число дней отработанное одним рабочим  за год,

п – средняя продолжительность рабочего дня в часах,

СВ – среднечасовая выработка рабочего.

Расчёт  влияния этих факторов может быть проведён способом абсолютных разниц.

1) расчет  влияния изменения удельного  веса рабочих в ППП на отклонение  среднегодовой выработки работающего:

 

 

2) расчет  влияния изменения среднего числа  дней, отработанных одним рабочим,  на отклонение среднегодовой  выработки работающего:

 

 

3) расчет  влияния изменения средней продолжительности  рабочего дня на отклонение  среднегодовой выработки работающего:

 

 

4) расчет  влияния изменения среднечасовой  выработки рабочего на отклонение  среднегодовой выработки работающего:

 

 

По окончании  расчета выполняется проверка:

 

 

При этом необходимо отметить, что увеличение производительности труда работающих за счет роста доли рабочих в их общей численности свидетельствует  об улучшении структуры промышленно-производственного  персонала. Рост уровня производительности труда работающих за счет повышения среднего числа дней, отработанных одним рабочим, его средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки также заслуживают положительной оценки.

В целях  углубления анализа показателей производительности труда определяется влияние на отклонение объема производства товарной продукции изменений среднесписочной численности промышленно-производственного персонала и среднегодовой выработки работающего:

 

 

1) расчет  влияния изменения средней численности  ППП на отклонение объема производства  продукции:

 

 

 

2) расчет  влияния изменения среднегодовой  выработки работающего на отклонение  объема производства продукции:

 

 

Баланс:

 

.

 

Трудоёмкость  – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной  продукции. Снижение трудоёмкости продукции  – важнейший фактор повышения  производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь  за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации  производства и труда, а также  увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины  её изменения и влияния на уровень  производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой  опыт и разработать мероприятия  по его внедрению на анализируемом  предприятии.

Итак, в  ходе анализа изучаются два вида трудоемкости:

1) трудоемкость  единицы продукции определенного  вида (удельная) представляет собой  соотношение фонда рабочего времени  (ФРВ) и объема производства  продукции в натуральном выражении

 

 

2) трудоемкость  одного рубля (трудоемкость в  стоимостном выражении)

 

.

 

Анализ  начинается с изучения динамики и  выполнения плана по уровню трудоемкости продукции. Для этого составляется таблица (табл. 2).

 

Таблица 2. Уровень трудоемкости продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Рост уровня показателя, %
		план	факт	План к прошлому года	Факт к прошлому году	Факт к плану
1. ТП, тыс. руб
2. ФРВ, чел-ч
3. ТЕ, чел-ч/тыс.руб
4. СВ, чел-ч

 

Далее определяется влияние изменения трудоемкости на уровень производительности труда:

 

.

 

Далее анализируется  трудоемкость отдельных видов продукции (удельная и одного рубля) в сравнении  с данными плана и прошлого года. Для этого составляется аналитическая таблица (табл. 3, табл. 4):

 

Таблица 3. Удельная трудоемкость

Вид продукции	VТПi, шт		ФРВi, чел-ч		УТЕi, чел-ч/шт			Влияние факторов на отклонение УТЕi, чел-ч/шт
	План	Факт	План	Факт	План	Условно	Факт	VТпi	ФРВi
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
					3/1	3/2	4/2	6-5	7-6

 

Таблица 4. Трудоемкость одного рубля

Вид продукции	ТПi, тыс.руб.		ФРВi, чел-ч		ТЕi, чел-ч/тыс.руб.			Влияние факторов на отклонение ТЕi, чел-ч/тыс.руб.
	План	Факт	План	Факт	План	Условно	Факт	VТпi	ФРВi
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
					3/1	3/2	4/2	6-5	7-6

 

По итогам расчетов дается оценка изменения показателя УТЕ по каждому виду продукции  и делается вывод о влиянии  факторов на ее отклонение.

Далее определяется влияние изменений структуры  производства и трудоемкости отдельных  видов продукции на отклонение общей  трудоемкости (применяется трудоемкость одного рубля).

 

,

 

где ТЕ –  общая трудоемкость,

ТЕi – трудоемкость i-ого вида продукции,

УДi – удельный вес i-ого вида продукции в общем объеме производства в стоимостном выражении.

1. расчет влияния изменения структуры производства на отклонение общей трудоемкости

 

 

2. расчет влияния изменения трудоемкости отдельных видов продукции на отклонение общей трудоемкости

 

 

Проверка:

Изменение в уровне трудоемкости не всегда оценивается  однозначно. В частности, иногда трудоемкость возрастает при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции  или улучшения ее качества.

Чтобы добиться повышения качества, надежности и  конкурентоспособности продукции  требуются дополнительные затраты  труда и средств. Однако, выигрыш от увеличения объема продаж и более высоких цен обычно перекрывают проигрыш от повышения трудоемкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции, её качества, себестоимости, объема продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитиков.

Заработная  плата во многих отраслях промышленности занимает значительный удельный вес  в себестоимости продукции и  оказывает большое влияние на формирование ее уровня.

Анализ  начинается с изучения абсолютного  и относительного отклонений фактического фонда заработной платы от планового  значения.

 

 

Однако  абсолютное отклонение не в полной мере характеризует использование  фонда заработной платы, поскольку  не учитывает степени выполнения плана по объему производства. Относительное  отклонение выражается следующей формулой:

 

,

 

где ФЗПскпл – фонд заработной платы плановый, скорректированный на выполнение плана по объему производства товарной продукции.

 

,

 

где КТП  – коэффициент выполнения плана  по объему производства товарной продукции ( ).

Далее выполняется  факторный анализ постоянной и переменной частей фонда заработной платы в  сравнении с данными плана. На постоянную часть фонда заработной платы каждой категории производственно-промышленного  персонала влияет два фактора:

1. изменение численности работников;
2. изменение среднегодовой заработной платы одного работника.

Зависимость постоянной части фонда заработной платы от перечисленных определяющих факторов отражает следующая факторная  модель:

 

 

,

 

где КР –  среднее количество работников, находящихся  на повременной оплате труда,

Д – среднее  число дней, отработанных одним работником за период,

п – средняя продолжительность рабочего дня в часах,

ЧЗП –  среднечасовая заработная плата.

Расчет  влияния факторов может быть выполнен способом абсолютных разниц.

1) расчет  влияния изменения численности  на отклонение постоянной части  фонда заработной платы

 

 

2) расчет  влияния изменения среднего числа  дней, отработанных одним работником, на отклонение постоянной части  фонда заработной платы

 

 

3) расчет  влияния изменения средней продолжительности  рабочего дня на отклонение  постоянной части фонда заработной  платы

 

 

4) расчет влияния изменения среднечасовой заработной платы на отклонение постоянной части фонда заработной платы

 

.

 

Проверка:

 

На величину переменной части фонда заработной платы влияют объем выпущенной продукции, структура продукции и прямые трудовые затраты в себестоимости  отдельных видов продукции.

Для факторного анализа используют следующую формулу:

 

,

 

где VТпi – объем производства продукции i-ого вида в натуральном выражении,

УТЕi – удельная трудоемкость какого-то i-ого вида продукции,

ОТi – уровень оплаты труда за 1 чел-ч при производстве продукции i-ого вида.

Расчет  влияния факторов проводят с помощью  способа цепных подстановок:

1) расчет  влияния изменения объема производства  на отклонение переменной части  фонда заработной платы

 

 

2) расчет  влияния изменения структуры  производства на отклонение переменной  части фонда заработной платы

 

 

 

3) расчет  влияния изменения удельной трудоемкости  на отклонение переменной части  фонда заработной платы

 

 

4) расчет влияния изменения уровня оплаты труда за 1 чел-ч на отклонение переменной части фонда заработной платы

 

Проверка:

В ходе анализа  также необходимо установить соответствие между темпами роста производительности труда и средней заработной платы. Для повышения уровня рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста  его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит увеличение себестоимости (за счет перерасхода  заработной платы) и, соответственно, снижается  величина прибыли.

Далее дается оценка эффективности использования  фонда заработной платы:

1) зарплатоотдача – показывает, сколько рублей товарной продукции дает каждый рубль заработной платы

 

 

 

2) зарплатоемкость – показывает, сколько рублей заработной платы приходится на каждый рубль товарной продукции

 

 

3) зарплаторентабельность – показывает, сколько копеек прибыли товарной продукции приходится на каждый рубль заработной платы.

 

 

Показатели  анализируются в динамике, в сравнении  с планом, с данными аналогичных предприятий и среднеотраслевыми значениями.