Управление финансами на предприятии

 

Содержание 

 

Введение ………………………………………………………………………	3
1 Сущность и принципы управления финансами предприятий …………...	5
1.1 Управление финансами  предприятий …………………………………...	5
1.2 Принципы управления  финансами предприятий ………………………	7
1.3 Финансовые ресурсы  предприятий ……………………………………...	8
2 Финансовые отношения и финансовый  механизм предприятий ………..	11
2.1 Финансовые отношения предприятий …………………………………..	11
2.2 Финансовый механизм …………………………………………………...	12
Заключение ……………………………………………………………………	14
Список использованных источников ………………………………………..	15

 

 Введение

 

Ключевое место в системе  финансов хозяйствующих субъектов  принадлежит финансам коммерческих организаций, поскольку именно здесь  создаются материальные блага, формируется  прибыль, которая является главным  источником производственного и  социального развития общества.

Хозяйствующий субъект, независимо от формы собственности, самостоятельно определяет направления своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением к максимизации прибыли. В рыночной экономике существенно  расширились права предприятий, коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так и долгосрочного  характера.

 Предприятие  работает на условиях полной  окупаемости затрат на производство  и реализацию продукции, инвестирования  в развитие производства за  счет собственных денежных средств  и при необходимости банковских  и коммерческих кредитов. Полностью  окупать себя - одно из основных  условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность  предприятия.

Основной  целью предпринимательской деятельности является извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной  деятельности в равной степени присуща  работникам предприятия, самому предприятию  и государству в целом.

На предприятии необходима такая  организация управления финансами  предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра  в случае отклонения фактических  объемов продаж от плановых, а также  в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

Также необходима такая организация  финансов, которая обеспечивает возможность  осуществления внутрифирменного финансового  контроля на основе внутреннего анализа  и аудита.

При этом внутрифирменный анализ и  аудит должен проводиться непрерывно, охватывать все участки финансово-хозяйственной  деятельности и быть результативным.

 

1 Сущность и принципы управления финансами предприятий

1.1 Управление  финансами предприятий

 

Финансы предприятий - это экономические  денежные отношения, возникающие в  результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанных  с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Управление предприятием - это по существу, совокупность мероприятий  и решений на основе их подготовки и анализа и в соответствии со стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности. Именно через управление и его  результаты проявляется полезность и профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей, влияющих через  такие категории, как прибыль, стоимость  капитала, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы и  др.

Управление финансами предприятия - это последовательная деятельность его работников по организации и  управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными  потоками.

Для управления финансами предприятий  используется финансовый механизм, или  финансовый менеджмент.

Финансовый механизм (менеджмент) предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная  для организации взаимодействия финансовых отношений, фондов денежных средств и денежных потоков, а  также для взаимосвязи между  имуществом предприятия (активами) и  источниками денежных средств (пассивами) с целью эффективного воздействия на конечные результаты.

Немаловажную роль играют методы финансового  управления.

Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система  расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система  амортизационных отчислений, система  стимулирования, принципы ценообразования, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные приемы финансового управления: кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др. Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

• бухгалтерская отчетность;
• сообщения финансовых органов;
• информация учреждений банковской системы;
• информация товарных, фондовых и валютных бирж;
• прочая информация.

Таким образом, финансовый механизм нацеливается на достижение предприятиями высоких  конечных результатов, на сбалансированность всех планов, а также материальных, трудовых и финансовых ресурсов, на рациональное использование денежных средств предприятий и государства.

 

1.2 Принципы  управления финансами предприятий

В основе организации финансов предприятий  лежат следующие принципы:

1. Принцип самоокупаемости и самофинансирования. Самоокупаемость означает, что финансовые средства, вкладываемые в текущую деятельность и развитие предприятия, должны окупаться, т.е. получаемый организацией доход должен соответствовать минимальному уровню рентабельности. Самофинансирование предполагает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, вложение средств в инвестиции в целях расширения производства за счет собственных денежных средств и привлеченных источников.

2. Принцип самоуправления, или хозяйственной самостоятельности. Данный принцип выражается в самостоятельном определении организацией перспектив развития (в первую очередь на основе спроса на производимую продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги) и направления инвестирования в целях извлечения прибыли; планировании всей деятельности; распоряжении выпущенной продукцией, реализуемой по ценам, самостоятельно устанавливаемым, а также полученной чистой прибылью. Самостоятельность предприятий в рыночной экономике существенно увеличилась.

3. Принцип материальной ответственности. Данный принцип означает, что в организации должна присутствовать определенная система ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. В зависимости от организационно-правовой формы финансовые методы реализации этого принципа разнообразны для отдельных организаций, их руководителей и работников.

4. Принцип заинтересованности  в результатах своей деятельности. Основной целью любого предпринимателя  является получение прибыли. Этим  и обусловлена необходимость  соблюдения данного принципа. Чтобы  заинтересовать работников предприятия в результатах деятельности, руководство разрабатывает формы, системы и размеры оплаты труда, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также использует определенные социальные гарантии.

5. Принцип осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью организации. В каждой организации должен вестись финансовый контроль, так как одной из функций финансов предприятия является функция контроля.

6. Принцип формирования финансовых резервов. Деятельность организации в современных условиях сопряжена с риском. Поэтому для обеспечения непрерывности хозяйственной деятельности организаций могут формироваться финансовые резервы. Основой для формирования финансовых резервов предприятия является чистая прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Каждое управленческое решение  проверяется на соответствие этим принципам. Все альтернативы, вступающие в противоречие с принятыми условиями, должны быть отклонены, отвечающие им - внедрены.

Принципы и рамочные условия  деятельности предприятия являются, по существу, его политикой. Следовательно, принципы, лежащие в основе принятия управленческих решений в области  финансов, являются финансовой политикой предприятия, которая определяет внутреннюю нормативную базу в управлении денежным капиталом. Без установления таких приоритетов предприятие не сможет определить оптимальное поведение в рыночной среде.

 

1.3 Финансовые ресурсы предприятий

 

Основой организаций финансовых предприятий всех форм собственности  является обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления  деятельности компании.

Финансовые ресурсы предприятия  – совокупность источников денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления деятельности компании.

По источникам формирования финансовые ресурсы делятся на 3 группы:

• Собственные (Уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль)
• Привлеченные (средства, получаемые от размещения акций акционерного общества; паевые и иные взносы и т.д.)
• Заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы)

К собственным финансовым ресурсам относятся:

1. Поступления от учредителей при формировании уставного капитала
2. Прибыль
3. Амортизационные отчисления
4. Устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность) – переходящая минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды.

К привлеченным финансовым ресурсам относятся:

1. Дополнительные паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал
2. Дополнительная эмиссия и размещение акций
3. Финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения: страховое возмещение; дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов; бюджетные ассигнования и т.п.

К заемным финансовым ресурсам относятся:

1. Кредиты банков
2. Займы, предоставленные другими организациями
3. Коммерческий кредит
4. Средства от выпуска и размещения облигаций
5. Лизинг
6. Бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе и др.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они  находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме  лишь в виде остатков денежных средств  на расчетном счете в банке  и в кассе предприятия.

 

2 Финансовые отношения  и финансовый механизм предприятий

2.1 Финансовые отношения  предприятий

 

Основой рыночных отношений являются деньги. Они связывают интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу, рассчитывая затем продать  результаты своего труда и получить за это деньги. Часть из них он отдает банку в погашение кредита  и бюджетам разных уровней в виде налогов, а остальное использует на собственные нужды. Рыночные отношения - это финансовые отношения, когда  участники рыночных отношений предполагают зарабатывать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные  денежные фонды.

Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в  результате движения денег: на их основе на предприятиях функционируют различные  денежные фонды.

Финансовые отношения предприятий  состоят из четырех групп. Это  отношения:

• с другими предприятиями;
• внутри предприятия;
• внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией; внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
• с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.