Виды внутрибанковского контроля

Внутрибанковский контроль – это совокупность приемов и методов, применяемых учетно-операционными работниками для контроля банковских операций.

 

Главная задача внутрибанковского контроля: Обеспечение законности в выполнение операций и сохранности средств и ценностей.

Основные задачи внутрибанковского контроля состоят в том, чтобы обеспечить:

1) Выполнение банком требований  федеральных законов и нормативных  актов банка России.

2) Определения в документах  и соблюдение установленных процедур  и полномочий при принятии  любых решений, затрагивающие  интересы банка, его собственников  и клиентов.

3) Принятие своевремменых и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.

4) Выполнение требований  по эффективному управлении рисками банковской деятельности.

5) Сохранность активов  банка (имущество).

6) Адекватное отражение  операций банка в учете.

7) Надлежащее состояние  отчетности, позволяющее получить  адекватную информацию о деятельности  банка и связанных с ней  рисков.

8) Эффективное взаимодействие  с внешними аудиторами – органами  Государственного регулирования  и надзора.

9) Достоверность учета  и отчетности организации внутреннего  контроля, предупреждение и устранение  нарушений законодательств сотрудниками  банка, нормативных актов и  стандартов профессиональной деятельности.

Внутренний контроль банка  должен быть направлен на ограничение  рисков, на обеспечение порядка проведения операций, которые способствуют достижению, установленных банком целевых ориентиров при соблюдении законодательства и  нормативных актов банка РФ.

Внутренний контроль рекомендуется осуществлять по линии  административного и финансового  контроля.

 

Административный  контроль состоит в обеспечении и поведении операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии банком полномочиями и процедурами принятия решений поведения операций.

 

Финансовый контроль состоит в обеспечении операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка, применительно к разным видам финансовых услуг и правильного отражения их в учете и отчетности.

 

Предварительный контроль – это система внутреннего контроля, котрая начинается с контроля за подбором и расстановкой кадров. При этом исключается возможность принятия решений, затрагивающих финансовое состояние банка лицами сомнительной, деловой и общественной репутации. Для достижения этой цели, службы работы с персоналом должны иметь четкие критерии квалификационных и личностных характеристик сотрудников применительно к содержанию работы и объему ответственности.

 

Служба внутреннего контроля осуществляет контроль за соблюдением установленных критерий, а по определенному кругу работников, которые в силу своего служебного положения принимают решения от имени всего банка, согласовывают назначения на должность.

 

В этом случае служба внутреннего  контроля проверяет:

– Содержание заключенного с работниками договора, контракта, соглашения;

– Наличие документа, служебные  инструкции, строго регламентирующих должностные обязанности сотрудника до того как, он непосредственно приступил  к выполнению служебных обязательств.

 

Текущий контроль. В процессе документооборота заключается в проверке законности операций, соблюдение правильности оформления документов. К текущему контролю относится также: проверка реестров аналитического и синтетического учета при заключении операций за день.

Текущий контроль выполняют  ответственные исполнители, бухгалтеры, операционисты, начальники отделов и контролирующие их работники. Объектами такого контроля в обязательном порядке является:

1) Соблюдение индивидуальных  лимитов, открытых позиций дилеров  и брокеров;

2) Объемы выдаваемых и  привлекаемых одним лицом ресурсов;

3) Установление объема  операций и сделок выше которого решение о проведение сделки или операций принимаются вышестоящим руководителем или постоянно действующих коллегиальным органом правления и т.д.

 

Последующий контроль. В этом случае проверка производится с точки зрения полноты, своевременности и правильности отражения в балансе банка и в их формах отчетности банковских операций.

Последующий контроль осуществляют: главный бухгалтер, его заместители  и специальные инспекторы по контролю.

При последующем контроле все участники учетно-операционной работы подлежат проверке, как правило, не ниже одного раза в квартал. В  порядке такого контроля проводятся ревизии, результаты последующих проверок рассматривается руководителем  учреждений банка.

Главный бухгалтер обязан установить наблюдение за устранением  недостатков и выявленных последующими периодическими проверками и организовать повторную проверку.

Цель последующего контроля систематическая проверка постановки учета и документооборота и выполнения работниками учетно-операционного аппарата обязанностей законности и правильности проведения операций.

 

В процессе последующего контроля в выборочном порядке анализируются  документы, которым подверглись  текущему контролю со стороны главного бухгалтера и заместителя.