Активный операции банка

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После  того как банк определил размеры  первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять  ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг. 

2. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ АНАЛИЗ

Анализ деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка РФ Федеральный закон от 10.07.02г. №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

При рассмотрении деятельности банка прежде всего изучается  финансовое положение банка, характеризующееся  системой количественных и качественных показателей, отражающих фактическое  наличие, размещение и использование  банковских ресурсов.

Анализ деятельности банка включает следующие этапы:

оценку состояния  и результатов деятельности банка  в момент проведения анализа;

сравнение состояния  и результатов деятельности банка  за выбранный период;

обобщение результатов  анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

Анализ активных и  пассивных операций - основное средство при определении финансовой устойчивости банка. Это объясняется тем, что  от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.

Анализ структуры  активных и пассивных операций может  быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление  использования средств банка, а при качественном анализе пассивных операций - источники собственных и привлеченных средств.

Основной задачей  анализа активных операций является определение:

доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском  балансе банка и их соотношения;

структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения

прочие активы. 

2.1 Анализ активных  операций на примере Западно-Уральского Банка Сбербанка России

Анализ активных операций - анализ основных видов и направлений  банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств Масленченков В.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков. Банковское дело. М., 2002г., № 2.

Качественное управление активами банка - процесс сложный  и многоаспектный.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

Денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились  более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.

Увеличились средства на счетах в других банках почти  в 2 раза - все больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.

Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система  управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

С этой целью все  активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости  от срока погашения. Активы банка  делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном  Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ. Изм. 28.07.2004. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных  активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

Пятую группу активов  составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

Эти активы принято  относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять  требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно-ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2006 годом. В 2007 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов  банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике RS-Club № 3 2001 г., Риски в коммерческом банке, стр. 44.

На основе результатов  изучения структуры активов банка  можно анализировать отдельные  виды рисков. Так, процентный риск может  быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер - этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.

Сгруппируем активы банка  в зависимости от степени риска  и определим их удельные веса в  общей сумме.

Для оценки состояния  качества активов кредитных организаций  они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100.

Из таблицы видно, что банк имеет наибольший риск активов  в 5 группе риска, к которой относятся  основном кредиты, предоставленные  частным лицам, и юридическим лицам разного уровня.

Таким образом, банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимаясь в основном однотипными  операциями по кредитованию, хотя изменение  политики по управлению своими активами может значительно снизить риски банка по невозвратим денежных средств.

Далее составим таблицу 5, в которой отобразим структуру  активов, приносящих процентный доход. Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в  краткосрочных кредитах. По сравнению  с 2006 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.

За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в  государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно.

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В БАНКЕ

Обычные программные  средства предназначены в основном для действий в рамках заданной структуры  инвестиционных портфелей. С помощью  общепринятых программных средств  мы можем отслеживать котировки (например, пакет Metastock позволяет делать это в реальном масштабе времени в течение торгового дня), формировать оптимальный портфель активов с учетом доходности или риска. Однако ни один из распространенных пакетов не позволит оперативно проанализировать принципиально различные варианты стратегий, разработать инвестиционный план операций, представить наглядную панораму инвестиционных операций банка. Более широкие возможности в области планирования и управления инвестиционными операциями банка открывает использование специальных «потоковых» программных средств и методов. Их важное преимущество заключается в том, что они обеспечивают планирования последовательности действий трейдеров, смену инвестиционных стратегий. В инвестиционные схемы могут быть включены новые звенья и структурные элементы. Для инвестиционных операций существенное значение имеет возможность введения в модель не только собственно финансовых потоков, но и серии инвестиционных операций, движение различных видов активов, ценностей и документов (ценных бумаг, контрактов, заявок, расписок и пр.)

Один из способов применения имитационных моделей выглядит следующим  образом: разрабатывается группа основных эталонных инвестиционных стратегий. Далее вводятся прогнозные данные и  другие переменные (прежде всего - график средств, которые банк готов выделить для проведения инвестиций). Расчеты ведутся одновременно для всех альтернативных стратегий. По итоговым результатам появляется возможность сформировать схему, в наибольшей степени отвечающую целям инвестора. Стратегии могут быть скорректированы оператором по ходу проведения расчетов. Становится возможным и планирование инвестиционных операций, когда компания точно знает, каким должен быть ее портфель активов в каждый следующий момент времени.

Структурные модели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках профессиональных аналитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных операций - одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного управления любого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с успехом могут быть решены при помощью “потоковых” методов. Кредитную деятельность банка представляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков, циркулирующих между банком и его клиентами. В случае использования потоковых моделей задача управления кредитной деятельностью сводится к определению параметров и конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.

Поскольку одними из основных активных операций Сбербанка  России ОАО является кредитование, в целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредитных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспособной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам  риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.