Анализ денежного обращения в России

Надлежащий контроль позволяет  предотвратить неисполнение обязательств, как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны  последних - практически полностью  возместить причиненные убытки и  тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно  расширились благодаря совершенствованию  законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия  за невыполнение денежных обязательств.

1.2.3 Современные формы  безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями. зачет взаимных требований.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Различают три основные разновидности  безналичного денежного обращения: 1) Классическая. Она состоит в поручении юридического или физического лица, даваемом банку другой кредитной организации, списать со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее на счет другого юридического или физического лица в этом или ином банке. 2) Расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обязательств. 3) Кредитные карточки банков. Они широко распространены в развитых странах и достаточно активно используются в РФ.

Основными формами безналичного оборота в нашей стране являются: 1) расчеты платежными поручениями; 2)расчеты по аккредитиву; 3)расчеты чеками; 4)расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных  расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные  документы: 1)платежные поручения; 2)аккредитивы; 3)чеки; 4)платежные требования; 5)инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями.

Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета . Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.

Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью  рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

Платежные поручения действительны  в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в  расчет не берется) и принимаются  от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для  совершения платежа) не оговорено между  банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Аккредитивная форма расчетов.

Сфера применения аккредитивной  формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива( письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий).

Аккредитив включает в  себя элементы банковской гарантии, прямых переводов предприятия и расчетов векселями.

При осуществлении операций по аккредитиву в его основной форме участвуют: 1) плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива; 2) банк-эмитент, открывающий аккредитив; 3) поставщик (бенефициар по аккредитиву). В большинстве случаев в качестве 4-й стороны подключается банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара.

Степень обеспечения и  момент принятия на себя риска определяют формы аккредитива: отзывные и безотзывные; последние - в подтвержденной и неподтвержденной формах.

Отзывный аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Однако, если платеж уже выполнен, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Данная форма применяется редко, так как никогда не подтверждается банком поставщика и не предоставляет обеспечения бенефициару.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Значит, в поручении на открытие следует четко указывать форму аккредитива, имея в виду возможность прекращения аккредитивных отношений до совершения платежа.

Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь авизуется бенефициару и не дает гарантии со стороны банка-корреспондента произвести платеж (акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Поставщику в этом случае приходится полагаться на проведение всех этих операций банком-эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство банка, которому дается поручение о подтверждении (обычно банка-корреспондента), в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу (акцепту, негоциации, тратты). Важно, что подтверждающий банк гарантирует выполнение своего обязательства независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение.

Таким образом, для поставщика надежным является аккредитив безотзывный  и подтвержденный обслуживающим  банком. Кроме того, в спорном  случае место нахождения подтверждающего  банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право. При неподтвержденном аккредитиве  им является место нахождения банка-эмитента.

Исходя из наличия покрытия, аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые. Покрытие означает предварительное предоставление в распоряжение банка-корреспондента средств (покрытия) в сумме аккредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международной практике преобладают непокрытые аккредитивы.

В российской практике аккредитивная  форма расчетов используется главным  образом, когда она определена договором  между контрагентами. В договоре предусматриваются: срок действия (число, месяц, год закрытия) и порядок  расчетов по аккредитиву; наименования банка-эмитента и банка, обслуживающего получателя средств; вид аккредитива  и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком, сроки их представления, ответственность  перед получателем при необоснованном отказе в выплате средств, а перед  плательщиком - в случае неправильной выплаты средств, вследствие нарушения  условий аккредитива.

Расчеты чеками.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем ни обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек носит абстрактный  и безусловный характер. Он может  быть ордерным (наиболее распространенная за рубежом форма), предъявительским, именным. Предъявительский чек как  самый оборотоспособный передается со всеми вытекающими правовыми  последствиями путем простого вручения. По чеку, как и по векселю, не могут  быть выдвинуты возражения. Он может  обращаться посредством индоссирования (переуступки права получения  денег по чеку другому лицу). Чек, как и вексель, содержит ряд обязательных реквизитов.

Обеспечением (покрытием) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счет в банке, передача имущества или открытие кредита. Причем открытие должно существовать на момент выдачи чека и до окончания  срока выплаты по нему. Требования чекодержателей о таком покрытии выполняются трассантами, удостоверяющими  чеки в банке-плательщике (удостоверенные чеки) или получающими от него гарантии (гарантированные чеки), как правило, при условии предварительного внесения на счет определенной суммы.

Применение чеков в  расчетах предполагает наличие у  предприятия чековой книжки. Она  выдается обслуживающим банком на основе заявления клиента по установленной  форме после заполнения реквизитов чеков в установленном порядке. Одновременно клиент получает заполненную  идентификационную карточку, используемую для идентификации чекодателя по каждому выданному им чеку. В карточке указывается сумма лимита, на которую  может быть выписан чек.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Они  выдаются коммерческим банкам расчетно-кассовыми  центрами (РКЦ) на основе их заявлений. Информация о номерах выданных чеков  отмечается на заявлении, а также  передается операционисту, ведущему счет банка по чекам. Это способствует проведению контроля за чеками, впоследствии пускаемыми в обращение.

После предъявления чекодержателем чека в банк для получения платежа  тот предъявляет чек вместе с  реестром в РКЦ. Последний списывает  сумму чека со счета банка-плательщика  и зачисляет коммерческому банку, обслуживающему чекодержателя. При  оплате чека РКЦ проверяет соответствие представленных чеков номерам чеков, выданных данным РКЦ.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в  течение десяти дней, не считая дня  его выдачи

Расчеты по инкассо.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Различают несколько видов  инкассовых операций.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными  или против акцепта.

Применяется также инкассо  с акцептом - выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводный вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель  остается в этом банке вместе с  документами до наступления срока  платежа. По наступлению срока платежа  документы выдаются после осуществления  платежа.

Расчеты в форме инкассо  широко распространены в международных  платежах по контрактам на условиях коммерческого  кредита. На инкассо зарубежными  банками принимаются различные  денежные и товарно-расчетные документы: чеки, векселя, акции, ипотеки, облигации  и др.

Плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотренных платежных  документов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт  договора и указанием мотива отказа по установленной форме. Отказ оформляется  на специальном бланке заявления  об отказе от акцепта.

Полный отказ от акцепта заявляется в случаях, если товар: не заказан; не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; переадресован в пути другому покупателю и т.п. 

Частичный отказ от акцепта означает согласие на оплату части суммы счета в связи с завышением цен против договорных, отгрузкой, наряду с заказанными, незаказанных товаров, наличием арифметических ошибок и т.п. После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с извещением об отказе от акцепта возвращаются непосредственно поставщику.

Кроме указанных существуют и другие формы безналичных расчетов, такие как перевод, вексель, банковские карты.

Перевод.

В переходных условиях к  рыночной экономике наиболее распространенной формой расчетов стал перевод. В соответствии с классификацией Банка международных  расчетов перевод подразделяется на кредитовый и дебетовый.

Кредитовый перевод. В России используется преимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90 % платежного оборота, что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях платежного кризиса. Инициатива начала кредитового перевода в банковской системе принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.

Дебетовый перевод - платеж, инициатива начала которого принадлежит кредитору (получателю платежа), направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг дебитора (плательщика). Этим инструментом может быть вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств. Рассмотрим порядок использования этих инструментов и осуществляемых на их основе переводов.