Безналичный денежный оборот. Понятие, структура, значение развития безналичного денежного оборота

Реферат
Безналичный денежный оборот. Понятие, структура, значение развития безналичного денежного оборота.

Большую часть денежного оборота составляют платежи предприятий за реализуемые товары и услуги, которые производятся безналичным путем. Безналичные платежи опосредствуют также часть денежных доходов и расходов населения.

Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот

Наличные деньги применяются в основном при образовании доходов населения (получение заработной платы, пенсий, стипендий и т.п.) и их расходовании (покупка продуктов, оплата услуг, если они совершаются в мелких суммах, помещение средств во вклады и т.п.)

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

Безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны между собой, образуя единый денежный оборот. Исходным пунктом кругооборота наличных и безналичных денег платежей является банк. В процессе кругооборота происходит их взаимное проникновение, переплетение, чередование. В частности, денежные средства, хранящиеся на расчетных и других счетах в банке, есть не что иное как отражение записей (остатка счета, оборотов) по лицевым счетам и выступают в форме безналичных расчетов. При их использовании на выплату заработной платы, отпускных, командировочных расходов они из безналичной формы превращаются в наличные деньги. И наоборот, наличные деньги, сдаваемые предприятиями в банк, зачисляются на расчетные, текущие и другие счета и становятся средствами безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег.

Основы организации системы безналичных расчетов были разработаны в 1930 – 1932 гг. при проведении кредитной реформы. В дальнейшем по мере развития экономики совершенствовались формы и методы осуществления безналичных расчетов, принципы их организации.

Безналичные расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями могут классифицироваться по ряду признаков:

1.                            по объекту расчетов или в зависимости от назначения платежа – за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, по ссудным операциям, по расчетам с фондом социальной защиты населения и др.)

2.                            по месту проведения расчетов (или от характера экономических связей) – внутриреспубликанские (одногородние – в пределах одного населенного пункта и иногородние – за его пределами) и межреспубликанские или межгосударственные (когда расчеты осуществляются с контрагентами, находящимися на территории других республик или государств);

3.                            по способу платежа:

а) гарантированные (обеспечивающие гарантию платежа за счет депонирования средств) и негарантированные (не имеющие гарантии платежа);

б) путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;

в) с отсрочкой;

4.                            по способу реализации продукции – прямые расчеты (непосредственно между поставщиком и покупателем) и транзитные (с участие промежуточных звеньев).

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке (по своему выбору) расчетный или текущий счет. Для открытия счета в банк представляются следующие документы:

а)              заявление на открытие счета;

б)              документ о создании предприятия (приказ, решение, постановление и т. п.) в форме копии или выписки;

в) копия утвержденного устава (положения) с отметкой в ней о регистрации в исполнительном комитете;

г)              оригинал устава (положения) для отметки в нем об открытии
счета в учреждении банка;

д)              документ регистрации в государственной налоговой инспекции
в качестве плательщика;

е) карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.

Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Документ о создании предприятия заверяется вышестоящим органом или нотариально. Заверка производится подписью должностного лица, с указанием его должности, и скрепляется оттиском присвоенной печати. Копия устава (положения) должна быть заверена нотариально.

Совместные предприятия представляют нотариально заверенные копии соглашения сторон о их создании, документы регистрации в Государственном комитете Республики Беларусь по внешним экономическим связям; малые предприятия - копию приказа (решения) учредителя (учредителей) о их создании; арендные предприятия -копию устава, утвержденного общим собранием (конференцией) трудового коллектива; арендные коллективы, состоящие на внутрихозяйственном арендном подряде - копию договора арендного подряда, копию решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копию договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которые предоставили арендному коллективу право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов. Копия устава, представляемая в банк малым предприятием, утверждается учредителем, а представляемая арендным предприятием - нотариально или арендодателем.

При открытии расчетного счета предпринимателям с образованием
юридического лица счет открывается на имя этого юридического лица
с предоставлением следующих документов: заявление на открытие
счета, подписанного предпринимателем - создателем юридического
лица; карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной
нотариального желанию предпринимателя образец печати может не
предоставляться.             

Если  предприниматель  осуществляет  свою  деятельность без образования юридического лица, расчетный счет открывается предпринимателю на его имя. Для открытия счета в учреждение банка представляются: заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем; карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Помимо указанных документов, предприниматели должны предъявить в банк справку государственной налоговой инспекции о регистрации в качестве плательщика налогов, свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, подписанную председателем исполнительного комитета Совета народных депутатов.

Расчетные (текущие) счета - основные счета хозяйствующих субъектов. По ним проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, финансированием инвестиций, капремонтом. С них производится выдача наличных денег или зачисление наличных денег на счета. Основной объем операций составляют безналичные расчеты (более 90%). Оплату расчетно-денежных документов банк осуществляет по мере их поступления и, как отмечалось, только в пределах остатка средств на счете.

При осуществлении капитальных вложений за счет собственных средств предприятия могут не открывать отдельные счета по финансированию, а производить затраты с единого расчетного счета.

К основным потокам безналичных расчетов с населением относятся:

перечисление денежных средств (заработной платы и других (доходов) со счетов предприятий на счета, открытые для вкладов

перечисление страховых сумм, пенсий, пособий со счетов страховых организаций, фонда социальной защиты во вклады, на счета, открытые в учреждениях банков;

.перечисление денежных средств со счета одного предприятия (по поручению работника предприятия, бухгалтерии этого предприятия) на счета других предприятий, организаций и учреждений (торговых;  коммунальных, социальной защиты);

перечисление со счетов по вкладам на счета торговых организаций (оплата расчетных чеков), коммунальных учреждений (оплата счетов за коммунальные услуги, квартиру, газ, свет, телефон и т. п.), учреждений банка (погашение потребительского кредита);

выдача ссуд на потребительские нужды (путем обособления
суммы ссуды на отдельном счете и оплаты с него расчетных документов получателей средств в безналичном порядке или путем оформления расчетной чековой книжки);

списание процентов за полученные кредиты и оказанные банками услуги по безналичным перечислениям или другим операциям;

зачисление процентов в пользу клиентов банка на соответствующие счета.

Из перечисленных потоков денежных расчетов с населением, осуществляемых в безналичной форме, следует выделить два основных, оказывающих влияние на денежную массу: по поступлению денежных средств на счета во вклады и расходованию денежных средств со счетов по вкладам.

Развитие безналичных расчетов имеет большое значение, так как при их использовании сокращаются затраты труда и времени, связанные с использованием наличных денег (чеканка, печатанье, перевозка, хранение, инкассация, сортировка и т. п.).

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования способствуют завершению последнего этапа кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т. е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению (закупать новые товарно-материальные ценности, оборудование и т. п.), продолжить процесс производства. Безналичные расчеты способствуют бесперебойному кругообороту средств хозяйствующих субъектов, процессу расширенного воспроизводства.

Поскольку расчеты совершаются через учреждения банков, то на достижение этой цели направлен и контроль банка, который следит за законностью совершения операций, правильным оформлением расчетных документов, платежной дисциплиной.

1.       Движение товара как основа безналичного денежного оборота.

Безналичный оборот является результатом экономических отношений  между предприятиями,  организациями  и  учреждениями,  а  также   между   ними   и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида:

- товарный оборот;

-  нетоварный оборот.

Основным является товарный оборот. Он  отражает  процесс  производства  и    реализации совокупного  продукта.  В  состав  товарного  безналичного  оборота  входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные  услуги; платежи населения за товары  и  услуги,  осуществляемые  путем  перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых  организаций  и  предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

Безналичные расчеты могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на установленном бланке и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляются непосредственно покупателю.

Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д.

                                                1 

                       5                                           1а              2        3

                                                    4

Рисунок 1 Расчеты платежными требованиями-поручениями

1 – поставка товара (оказание услуг);1а – передача платежного требования-поручения в банк покупателя;2 – расчетные документы передаются покупателю для акцепта;3 – акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;4 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;5 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона, заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки – нет гарантии своевременности платежа, трудоемкость расчетов.

Платежное, поручение - распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его учреждению банка о перечислении о перечислении определенной суммы средств другому предприятию или иным получателям средств, указанным в поручении. Платежные поручения применяются как по внутриреспубликанским так и межгосударственным поставкам и являются одной из основных форм безналичных расчетов. Поручениями могут производиться расчеты: за полученные, товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям по предварительной оплате товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, по авансовым платежам в случаях, предусмотренных законодательством или договором. Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов.