Депозитные банковские операции», Классификация депозитных банковских операций

Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица тут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

А срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются. Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

2.7.Охарактеризуйте общий порядок начисления банком процентов к привлечённым денежным средствам.

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов

В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

§ кассовый - банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

§ метод начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов ведется по одному их способов:

· простые проценты;

· сложные проценты;

· с фиксированной процентной ставкой;

· с плавающей процентной ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по кладам

В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

2.8. В каком случае депозитный риск выше: по вкладам «до востребования» или по срочным вкладам.

В течение длительного времени срочные вклады в России были наиболее популярны у населения, так как обеспечивали стабильный доход. Но начиная с 1992 г. в связи с инфляцией появилась необходимость разбить срок хранения срочного вклада, так как сроки хранения более одного года (которые ранее использовались) оказались для клиентов невыгодными, поскольку за это время деньги быстро обесценивались. Депозитный риск выше по срочным вкладам.

2.9.Расскажите об историческом развитии депозитных операций.

На заре банковского дела в России деньги помещались в банковские учреждения в качестве депозитов на условиях, что те же самые монеты, которые были переданы на хранение, подлежали возврату. Таким образом термин «депозит» отвечал своему содержанию. За услуги хранителю выплачивали вознаграждение. Клиенты при этом сохраняли за собой право собственности на внесённые ими суммы и могли их получить по первому требованию. Банки же не могли распоряжаться вкладом, принятым на хранение. В Российском банковском законодательстве было записано: «Каждый Российский и иностранный подданный может вносить в банк серебряную и золотую монету, равно как золото и серебро в слитках, для хранения в продолжение определённого времени, по прошествии коего оные должны быть востребованы вкладчиком. Таковые вклады хранятся в особенных ящиках или сундуках с обозначением на них имени вкладчика и номера, под которым оные в книгах банка записаны, и с приложением к ним банковой и вкладчиковой печати». Однако скоро банки заметили, что при более или менее прочном доверии к ним широкой публики общее количество вкладов день ото дня почти не изменяется: одни вклады изымаются, другие поступают в банк. Банки стали использовать деньги вкладчиков для своих кредитных операций. Вначале это делалось скрытым образом, так как банки не имели право раздавать вверенные им средства. Затем, когда клиентура убедилась в полной безопасности таких операций, банки получили возможность действовать открыто. Они стали привлекать чужие временно свободные денежные средства, чтоб использовать их в качестве кредитных ресурсов. Одновременно вместо того, чтобы взимать плату за хранение депозита, банк стал выплачивать определённый процент. Таким образом, вкладная операция совершенно изменила свой характер. Депозиты для хранения постепенно превратились во вклады для пользования.

Российская банковская практика знает главным образом денежные депозиты. Однако в СССР депозитами называли облигации государственных займов. Эти ценные бумаги передавались Гострудсберкассам СССР, которые совершали операции по ним (реализация, оплата выигрышей, хранение и .д.). Облигации государственных займов учитывались на балансе банка как депозит Министерства финансов СССР.

2.10. Как изменялись договорные обязательства по вкладу.

В историческом смысле различают следующие виды депозитов: закрытый, сейфовый, открытый. По договору закрытого депозита клиент передавал банку вещь в закрытой или опечатанной ёмкости, а банк не мог её открыть, не сломав пломбу или печать. По договору сейфового депозита банкир предоставлял в распоряжение своих клиентов бронированный сейф. Пользование сейфом осуществлялось клиентами по своему усмотрению с уплатой банку вознаграждения пропорционально сроку договора. В соответствии договора открытого депозита клиент передавал банку ценные бумаги как таковые, не помещая их в закрытую ёмкость.

Рассмотрим более подробно открытый депозит. Открытый депозит может быть следующих видов: открытый регулярный и иррегулярный депозит. По договору открытого регулярного депозита банк обязуется хранить ценности, переданные клиентом, которые при отсутствии прямого указания в договоре остаются собственность клиента. По договору открытого иррегулярного депозита клиент передаёт банку некоторую сумму денег или другое взаимозаменяемое имущество, а банк обязуется вернуть аналогичное имущество на ту же сумму.

Согласно договору ограниченного иррегулярного депозита, клиент передаёт банку ценные бумаги, номера которых не включаются в содержание договора. Клиент может требовать возврата других ценных бумаг на ту же сумму. По договору цифрового депозита право распоряжаться данным вкладом не зависит от имени конкретного владельца и его личности. Этим правом обладает тот, кому известен номер или соответствующий ключ к счёту.

В процессе становления и развития банков договор банковского вклада претерпел ряд серъёзных изменений.

2.11. В чем заключается преимущество банковского векселя перед другими депозитными вложениями временно свободных средств?

Банковский вексель имеет особую привлекательность для инвесторов по сравнению с другими депозитными инструментами. Он может использоваться физическими и юридическими лицами для расчётов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; имеет достаточно высокую ликвидность; даёт держателю высокую доходность в векселе; отсутствуют ограничения на передачу его другому лицу; он имеет различную срочность.

2.12. Каково отличие сберегательного сертификата от банковского векселя.

Вексель - ценная бумага, подтверждающая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму векселедержателю.

Вексель имеет большую историю. Так, исторический опыт развития и расцвета торговли и промышленности в России свидетельствует об огромном значении вексельного обращения. Законом от 3 декабря 1862 г. разрешалось обязываться векселями как простыми, так и переводными всем лицам, кроме лиц духовного звания. Широкое распространение вексельного обращения в дореволюционной России привело к быстрому росту торговли и промышленности. В советский период вексель отвергался по внутренним взаиморасчетам, но очень активно использовался по внешнеторговым операциям. В конце 80-х гг. XX столетия стали возвращаться к идее коммерческого кредита и с 01.01.1991 г. всем государственным предприятиям разрешены коммерческие кредиты и возможность применения векселя. В настоящее время нет никаких юридических преград по векселю как для юридических, так и для физических лиц. При этом расчетно-кредитные отношения могут быть организованы через банки и непосредственно между контрагентами по сделке.

Совокупность финансовых инструментов состоит из товарных (коммерческих) векселей, в основе возникновения которых лежит финансирование товарных операций, и финансовых векселей, не имеющих товарного покрытия. В группу финансовых векселей входят казначейские и банковские векселя (центрального и коммерческих банков). Эмиссия казначейского векселя осуществляется с целью покрытия государственных расходов. Банковский вексель выпускается для создания денежных средств. В случае дефицита ресурсов банки используют векселя собственного выпуска и векселя центрального банка для управления текущей ликвидностью. Различают векселя дисконтные и процентные. Финансовые векселя могут быть эмиссионными (серийный выпуск с равным номиналом) и неэмиссионными. Преимущественно казначейский вексель является эмиссионной, а банковский вексель — неэмиссионной ценной бумагой.

Передача права собственности по векселю, а также подтверждение законного статуса обладателя векселя осуществляется посредством индоссамента. Лицо, поставившее свой индоссамент, становится солидарным должником по вексельному обязательству. Применяются индоссаменты полный, бланковый и ордерный. Полный индоссамент, совершенный на ценной бумаге, переносит все права, которые удостоверены данной ценной бумагой, на лицо, которому или по приказу которого передаются права по ценным бумагам. На бланковом индоссаменте не указывается лицо, которому должно быть произведено исполнение. На ордерном индоссаменте указывается лицо, которому или по приказу которого должно быть произведено исполнение.

К совокупности ценных бумаг относятся депозитные и сберегательные сертификаты. Они являются свидетельствами кредитной организации о депонировании денежных средств вкладчика и его праве (или праве его правопреемника) на получение по истечении установленного срока депозита и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат.

Депозитный сертификат, или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему. Сертификаты могут выпускаться в разовом порядке, сериями, быть именными и на предъявителя, а также срочными и до востребования. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

В современной экономике депозитные сертификаты играют двойную роль:

выступают как инвестиционная ценная бумага, позволяющая поместить свободные денежные средства под процент, как правило, на короткий срок и с возможностью досрочной реализации;

выступают как средство обращения (при большом номинале — как "оптовые деньги").