Финансовые услуги коммерческих банков

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

       В механизме функционирования кредитной  системы государства большая  роль принадлежит коммерческим банкам. Современные коммерческие банки  – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. Однако этим не ограничивается деятельность универсального коммерческого банка, насчитывающего в настоящее время до 300 видов операций. Они проводят операции с ценными бумагами и валютой, оказывают различные консалтинговые услуги экономического характера, выполняют разнообразные финансовые услуги. В целом, деятельность банков направлена на поддержку коммерческих интересов предприятий и стимулирование внедрения новых форм хозяйствования.

       Под влиянием усиливающейся межбанковской  конкуренции проявляется тенденция  к расширению финансовых услуг коммерческих банков. В числе наиболее известных операций российские банки, помимо традиционного предоставления займов и вкладов, предлагают, так называемые, посреднические операции – лизинговые, факторинговые и трастовые. [7, с. 250] Такие посреднические операции являются новейшими формами денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами.

       Актуальность  данной темы заключается в том, что развитие финансовых услуг коммерческих банков – это неотъемлемая часть общего развития экономики любой страны. Кроме того, развитый институт финансовых услуг позволяет стране достигать более быстрых темпов экономического роста.

      Целью контрольной работы является изучение финансовых услуг, предоставляемых коммерческими банками (лизинг, факторинг, трастовые услуги), путем раскрытия их характеристики.

1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности

       В настоящее время перед многими  российскими предприятиями стоит  серьезная проблема поиска и привлечения  долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий. В ситуации, когда банковская система недостаточно развита, и возможности получения кредитов ограничены, лизинг (от англ. «lease» –аренда) является одним из наиболее доступных и эффективных способов финансирования развития бизнеса.

       Впервые упоминание о лизинге встречается  в Древнем Вавилоне. Современный  лизинг появился в конце XIX в. в США, когда компания по производству телефонов  решила их не продавать, а сдавать  в аренду. Начиная с этого момента объем лизинговых операций необычайно возрос во всех странах, включая и Россию, где он начинает появляться в годы Второй мировой войны, получает свое развитие в 90-е годы XX в. и активно используется в России уже более 10 лет.

       Основные  понятия финансовой аренды (лизинга) определены Гражданским кодексом РФ (Ч. 2, гл. 34) и Федеральным законом «О лизинге» № 164-ФЗ от 29.10.1998 г. (в ред. Федеральных законов от 29.01.2002 № 10-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 24.12.2002 № 176-ФЗ, от 23.12.2003 № 186-ФЗ).

       В широком смысле слова лизинг — это аренда оборудования, которая в зависимости от срока аренды делится на три вида:

• краткосрочная аренда от 1 дня до 1 года — рейтинг;
• среднесрочная аренда от 1 года до 3 лет — хайринг;
• долгосрочная аренда от 3 до 20 лет - собственно лизинг.

       Лизинг  в узком смысле слова - это долгосрочная финансовая аренда основных средств (машин, оборудования, недвижимости и др.), купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор — оборудование. Кроме того, лизинг - это инвестиционный инструмент, позволяющий предприятию, не привлекая собственные ресурсы, произвести модернизацию основных фондов и получить новое необходимое оборудование или другие непотребляемые предметы. Ему присущ среднесрочный или долгосрочный характер соглашений, высокий уровень амортизации, предусматривающий почти полное списание стоимости сдаваемого в аренду имущества. [6, с. 275]

       Итак, лизинг – это договор аренды, в котором лизингодатель (арендодатель) предоставляет лизингополучателю (арендатору) принадлежащее ему оборудование, машины, ЭВМ, оргтехнику, транспортные и другие средства во временное пользование за определенную плату (арендную плату). [4, с. 167]

       Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. Земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, не могут быть предметом лизинга.

       Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя, а предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон.

       Основными участниками лизинговой сделки являются:

       1. Лизингодатель (собственник имущества) — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. В качестве лизингодателя может выступать коммерческий банк, кредитная небанковская организация, лизинговая компания. В принципе, лизингодателем может быть и юридическое и физическое лицо.

       2. Лизингополучатель (пользователь имущества) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

       3. Продавец (поставщик имущества) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

       4. Страховщик — это страховая компания, которая участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и (или) сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции является составление страхового договора при заключении сделки между лизингополучателем и лизингодателем. В отличие от других участников не обязателен при заключении сделки. Он привлекается лишь в определенных схемах, когда требуется страхование сделки.

       К прямым участникам лизинговой сделки относятся: лизинговые фирмы или  компании, производственные, торговые и транспортные предприятия, население  и поставщики объектов сделки. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, другие компании и фирмы.

       Механизм  лизинговой сделки достаточно прост  и включает несколько этапов (рис. 1).

       Рис. 1. Отношения участников договора лизинга

       Этап 1 – потенциальный лизингодатель  выбирает предмет лизинга. Предприятие  обращается в банк или банк ищет потенциальных клиентов, как арендаторов, так и поставщиков оборудования.

       Этап 2 – заключение договора лизинга. Сбор информации о потенциальном арендаторе, необходимой для оценки банком или  третьей стороной его способности  своевременно вносить плату за эксплуатацию арендуемого оборудования.

       Этап 3 – договор о приобретении предмета лизинга. Подготовка проекта договора лизинга. Банк производит оценку совокупных затрат на приобретение оборудования или другого имущества, определяет продолжительность договора, регулярность взносов, рассчитывает величину платежей.

       Этап 4 – передача оборудования или другого  предмета, купленного лизингодателем лизингополучателю.

       Этап 5 – лизингополучатель вносит соответствующую  сумму лизингодателю.

       Особенность лизинга заключается в том, что  он выполняет задачи финансирования, избавляя пользователя от необходимости нести одноразовые крупные расходы на покупку оборудования. [8, с. 51]

       Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг и  оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.

       Оперативный (операционный) лизинг характеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга. В связи с этим при прочих равных условиях размеры лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге.

       Финансовый  лизинг (финансовая аренда) представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

       По  объему обслуживания передаваемого  имущества лизинг подразделяется на чистый и «мокрый» лизинг.

       Чистый  лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя арендатор. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга, как было указано выше, характерен для финансового лизинга.

       «Мокрый» лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию арендатора арендодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Можно сказать, что "мокрый" лизинг характерен для оперативного лизинга.