Классификация кредитов

    Виктор  Андреевич Москвин, доктор экономических  наук, профессор Государственного университета управления и Академии народного  хозяйства при Правительстве  РФ, главный научный сотрудник  Государственного научного центра РФ «НАМИ».

    Термин  «кредит» используется для обозначения  товарного кредита (предоставление в заем вещей), коммерческого кредита (предоставление в заем денег или  вещей в виде аванса, предварительной  оплаты, отсрочки или рассрочки платежа  за товары, работы, услуги), бюджетного кредита (предоставление бюджетных  средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе) и  налогового кредита (отсрочка уплаты части  налога на прибыль или иного налога).

    Принципиальный  момент — определение кредита  как банковского продукта (результата деятельности сотрудников банка). В  современной литературе обосновываются два взаимосвязанных подхода  к решению данного вопроса. С  одной стороны, сам кредит предлагается понимать на двух уровнях — как  определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как  определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается различать  указанную технологию и результаты ее применения. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что  кредит как продукт деятельности банка представляет собой:

    во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую  и правовую природу;

    во-вторых, кредитный продукт более глубокого  уровня, а именно конкретный способ, каким банк оказывает или готов  оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с кредитным процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию кредитного обслуживания клиента.

    Банковские  кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит. Далее речь идет именно об активном банковском кредитовании.

    Классификация кредитов

    Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими  банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно  представить в виде следующей  классификации.

    1. По экономическому назначению  кредита

    1.1. Связанный (целевой):

    I. платежные (на проведение конкретной  коммерческой сделки или удовлетворение  временной нужды)

    на  оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,

    на  приобретение ценных бумаг;

    на  авансовые платежи;

    на  платежи в бюджеты;

    на  заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);

    другие.

    II. на финансирование производственных  затрат, т.е. на

    формирование  запасов товарно-материальных ценностей;

    финансирование  текущих производственных затрат;

    финансирование  инвестиционных затрат, включая кредиты  на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);

    III. учет (покупка) векселей, включая  операции репо (покупка с обязательством обратной продажи);

    IV. потребительские кредиты (физическим  лицам).

    1.2. Несвязанный (без указания конкретной цели).

    2. По форме предоставления кредита

    2.1. В безналичной форме:

    I. зачисление безналичных денег  на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация  ранее выданного кредита и  предоставление нового;

    II. кредитование с использованием  векселей банка;

    III. в смешанной форме (сочетание  2-х предыдущих вариантов).

    2.2. В налично-денежной форме (как  правило, физическим лицам)

    3. По технике предоставления кредита

    3.1. Одной суммой.

    3.2. С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

    3.3. В виде кредитной линии:

    простая (невозобновляемая) кредитная линия;

    возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:

    онкольную (до востребования) кредитную линию;

    контокоррентную кредитную линию;

    Онкольная кредитная линия означает такую  схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения  взятых ранее кредитов лимит может  непрерывно и автоматически (без  заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

    Контокоррентная кредитная линия предполагает такое  кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока  действия соглашения), когда кредиты  непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных  средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

    3.4. Комбинированные варианты.

    4. По способу предоставления кредита

    4.1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).

    4.2. Синдицированный.

    5. По времени и технике погашения  кредита

    5.1. Погашаемые одной суммой в конце срока. 

    5.2. Погашаемые равными долями через  равные промежутки времени (этот  вариант, как и следующий, предполагает  согласование графика погашения  основной суммы долга и процентов  с указанием конкретных дат  и сумм). Фактически это так  называемый простой кредит (с  ежемесячными равными суммами  платежей).

    5.3. Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

    сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы  кредита в конце срока);

    прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

    сезонный  кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

    Отдельно  можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих  клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.

    Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

    Принципы  кредитования

    Под принципами понимаются основные правила  какого-либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают определенные причинные связи и  устойчиво повторяются в массе  случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:

    принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);

    принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);

    принцип платности (за право пользования  кредитом заемщик должен заплатить  оговоренную сумму процентов). Перечисленные 3 принципа в Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 1) названы условиями;

    принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный  договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным  актам ЦБ РФ);

    принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном  договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;

    принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).  

    В особую группу принципов следует  выделить распространенные правила  кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в  кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой  договор (не безусловные принципы):

    принцип целевого использования кредита;

    принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

    Кроме того, в еще одну группу можно  выделить принципы кредитования, которые  предназначены для «служебного  пользования» сотрудниками банков и  должны закрепляться в их внутренних документах в качестве элемента кредитной  политики.

    Требования  к процессу выдачи кредитов

    Банк  разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную  политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:

    процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств;

    распределение функций и полномочий между подразделениями  и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.

    Банк  выдает кредиты в следующем порядке:

    юридическим лицам — в безналичной форме  путем зачисления средств на расчетный, текущий или корреспондентский  счет (далее — счета);

    физическим  лицам — в безналичной форме  путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через  кассу банка;

    кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам  в безналичной форме.

    Банк  выдает кредиты следующими способами:

    разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег  заемщику — физическому лицу;

    открытием кредитной линии;

    кредитованием счета клиента (при недостаточности  или отсутствии па нем средств) и  оплаты расчетных документов с этого  счета клиента (если в договоре банковского  счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета  при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться  в пределах установленного лимита (максимальная сумма, на которую может быть проведена  указанная операция) и срока, в  течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

    участием  банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;