Ликвидность предприятия

Ликвидность предприятия  – способность в любой момент оплатить свои текущие обязательства.

Активы предприятия  отражаются в бухгалтерском балансе  и имеют разную ликвидность (по убыванию):

- денежные средства на  счетах и в кассах предприятия 

- банковские векселя, государственные ценные бумаги

- текущая дебиторская  задолженность, займы выданные, корпоративные  ценные бумаги (акции предприятий,  котирующихся на бирже, векселя) 

- запасы товаров и сырья  на складах 

- машины и оборудование 

- здания и сооружения

- незавершённое строительство 

Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. 
Относительные показатели ликвидности.

1.Наиболее ликвидные  активы А1 – денежные средства  и краткосрочные фин.вложения. Используя  коды строк полной формы баланса,  можно записать алгоритм расчета  этой группы:

А1=стр.250+стр.260 (краткосрочные  фин.вложения + денежные средства)

2.Быстрореализуемые  активы А2 – дебиторская задолженность  и прочие активы:

А2=стр.230 + стр.240 + стр.270   (дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты) + дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты ) + прочие оборотные активы)

3. Медленнореализуемые  активы А3 – «Запасы», кроме  строки «Расходы будущих периодов»,  а из раздела 1 баланса –  строка «Долгосрочные фин.вложения»:

А3 = стр.210 + стр.140 – стр.216   (Запасы, в том числе: сырье, материалы и др.аналогичные ценности  + долгосрочные фин.вложения – расходы буд.периодов)

4.Труднореализуемые  активы А4 – статьи раздела  1 баланса за исключением строки, включенной в группу «Медленнореализуемые  активы»:

А4 = стр.190 – стр.140     (итого по разделу внеоб.активы – долгосрочные фин.вложения)