Лизинговые операции коммерческих банков

    В договоре лизинга должны  быть указаны данные, позволяющие  определенно установить имущество,  подлежащее передаче лизингополучателю  в качестве предмета лизинга  (п. 3 ст. 15 Закона о лизинге). При  отсутствии этих данных в договоре  лизинга условие о предмете, подлежащем  передаче в лизинг, считается  не согласованным сторонами, а  договор лизинга не считается  заключенным. 
    Если предметом лизинга является имущество, подлежащее государственной регистрации, регистрация прав на него производится в порядке, установленном законодательством (п. 1 ст. 20 Закона о лизинге). Иными словами, право собственности на недвижимость регистрируется за лизингодателем, а право владения и пользования – как ограничение права собственности – за лизингополучателем. Если же предметом лизинга является движимое имущество, и оно подлежит регистрации (транспортные средства, оборудование повышенной опасности), стороны договора вправе сами выбрать, на чье имя – лизингодателя или лизингополучателя – оно будет зарегистрировано (п. 2 ст. 20 Закона о лизинге).  
     
 

  Имущество передается в лизинг вместе со всеми  его принадлежностями и со всеми  документами (техническим паспортом  и другими), если иное не предусмотрено  договором лизинга (п. 2 ст. 17 Закона о лизинге).  
    Приобретение имущества осуществляется путем заключения договора купли-продажи между лизингодателем и выбранным лизингополучателем продавцом. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Ч. 3 ст. 665 ГК РФ содержит императивную норму, согласно которой выбор продавца осуществляется лизингодателем, если в качестве лизингополучателя выступает бюджетное учреждение. В этом случае лизингополучатель вправе по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и лизингодателю, которые несут солидарную ответственность. Выбор продавца – важный вопрос не только для сторон, но и для судьбы самого договора. Лизинговая сделка может быть признана судом недействительной как несоответствующая требованиям закона, если в договоре не будет указан продавец имущества или способ его определения.  Как указано, например, в Постановлении ФАС Московского округа от 25 мая 2004 г. № КГ – А40/3749-04: «Если договор лизинга не содержит указания на продавца, определенного любой из сторон договора, – нарушен порядок заключения договора лизинга». Чтобы избежать подобной ситуации, рекомендуется включать в договор лизинга наименование, местонахождение и другие реквизиты продавца имущества.

  Лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено  для передачи его в аренду определенному  лицу; это требование содержится в  ст. 667 ГК РФ. Стороны свободны в выборе формы такого уведомления. Оно может  осуществляться как путем направления  соответствующего письма продавцу, так  и включением данного условия  непосредственно в текст договора купли-продажи. 
    В процессе реализации лизингового правоотношения субъекты лизинга дополнительно заключают другие договоры: к обязательным относится уже упоминавшийся договор купли-продажи предмета лизинга, среди сопутствующих ст. 15 Закона о лизинге указывает договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства. Могут также заключаться и другие договоры, необходимые для исполнения сторонами своих обязанностей по договору лизинга, например договор страхования, кредитный договор, договор на техническое обслуживание лизингового имущества и т. д.  
 
 

  Несмотря  на то что договор лизинга считается заключенным при согласовании сторонами лишь условия о предмете договора, целесообразно как можно полнее отразить в договоре различные вопросы, связанные с заключением и исполнением лизинговой сделки, поскольку многие нормы гражданского законодательства о лизинге диспозитивны и позволяют сторонам самостоятельно выбирать модель поведения.

  Так, в договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые  стороны считают бесспорным и  очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению  действия договора лизинга и изъятию  предмета лизинга. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Этапы проведения лизинговой операции.

  Лизинговый  процесс осуществляется, как правило, в три этапа. Сначала проводится подготовительная работа по заключению юридических соглашений (договоров). Этому предшествует подробное изучение всех условий и особенностей каждой сделки. После чего оформляются: заявка, получаемая лизингодателем от будущего лизингополучателя, заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта, заказ-наряд, направляемый поставщику оборудования лизингодателем, кредитный договор, заключаемый лизингодателем (лизинговой компанией) с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговых сделок.

  На  втором этапе лизингового процесса в трех- и двухсторонних договорах  производится юридическое закрепление  лизинговой сделки. При этом оформляются: договор купли-продажи оборудования (имущества) в лизинг, акт приемки  его в эксплуатацию, лизинговое соглашение, договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг оборудования (имущества).

  Третий  этап лизингового процесса охватывает период использования оборудования (имущества). При этом ведется бухгалтерский  учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю лизинговых платежей, а по истечению срока лизинга оформляется дальнейшее использование оборудования (имущества).

  Основным  документом лизинговой сделки, в котором  отражаются основные отношения, является лизинговое соглашение. Оно заключается между лизингодателем и лизингополучателем, где указывается, что лизингополучателю предоставляется в пользование для производственной эксплуатации оборудование (имущество). Лизинговое соглашение вступает в силу с момента подписания акта приемки оборудования (имущества), как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение оговоренного в нем срока. Акт приемки оформляется лизингополучателем, а подписывается всеми сторонами, участниками лизинговой сделки, т.е. лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком - изготовителем. 
 
 
 
 
 
 
 

  Лизинговые  сделки имеют разные схемы, две простейшие из них приведены на рис. 1 и 2.

  Рис.1

• 1. Будущий  лизингополучатель, нуждающийся  в определенном имуществе, самостоятельно  подбирает располагающего этим  имуществом продавца.
• 2. Лизингополучатель обращается к будущему лизингодателю с просьбой о его участии в сделке. 3-4. Лизингодатель покупает у поставщика выбранное лизингополучателем имущество.
• 5. Лизингодатель передает имущество лизингополучателю на оговоренных условиях.

  Рис.2

• 1. Будущий  лизингополучатель, нуждающийся  в определенном имуществе, обращается  к лизингодателю и поручает  ему выбрать продавца.
• 2-3. Лизингодатель находит продавца и покупает у него имущество.
• 4. Лизингодатель передает имущество лизингополучателю на оговоренных условиях.

  Особенностью  лизинговой сделки является то, что собственность на предмет лизинга сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает его лишь во временное пользование, то есть право пользования имущества отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель платит лизинговой компании соответствующие суммы — лизинговые платежи, размер и график перечисления которых определяются условиями двустороннего лизингового договора (соглашения).

   Лизингополучатель в зависимости от того, как договорятся стороны, по истечении срока договора может приобрести объект сделки по согласованной цене (остаточной стоимости имущества), продлить лизинговый договор на прежних (скорректированных) условиях или вернуть оборудование владельцу.

  После оформления акта приемки оборудования (имущества) в эксплуатацию лизингодатель не несет ответственности перед лизингополучателем, поскольку последний выбор оборудования (имущества) осуществлял самостоятельно.

  В процессе эксплуатации оборудования (имущества) лизингополучатель призван использовать его в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика, содержать его в работоспособном состоянии, производить необходимое обслуживание, текущий ремонт и все это за свой счет.

  Все риски, возникающие в процессе эксплуатации оборудования (имущества) и связанные  с разрушением, потерей, преждевременным  износом, порчей или повреждением независимо от причиненного ущерба, лизингополучатель принимает на себя.

  Международный лизинг осуществляется российскими лизингодателями и лизингополучателями в форме импортного и экспортного лизинга. При этом таможенные пошлины и налоги на лизинговое оборудование (имущество) не взимаются, если в лизинговом договоре предусмотрен его возврат по истечении срока лизинга. В случае, если в договоре предусмотрен последующий переход права собственности на лизинговое оборудование (имущество) российской стороне (или, наоборот) в конце срока договора таможенные пошлины и налоги на лизинговое оборудование взимаются.

  Лизинговые  расчеты производятся: денежными  платежами, компенсационными товарами, услугами и др., а также смешанными, когда с денежными выплатами  допускаются платежи товарами и  услугами.

  В зависимости от финансового состояния лизингополучателя в соглашении может оговариваться порядок выплаты лизинговых платежей равными долями, с увеличивающимися или уменьшающимися размерами, в зависимости от устойчивости финансового положения лизингополучателя.

  Операции  по лизингу (финансовому) могут осуществляться только при наличии соответствующей лицензии у лизингодателя. При отсутствии ее, указанные операции подлежат отражению в учете в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ, исходя из содержания договора (сделки по сдаче в аренду имущества, сделки купли-продажи).  
 
 

     Глава 2. Тенденции и перспективы развития лизинговой деятельности в российских коммерческих банках.

     2.1 Преимущества лизинговых операций  для практики коммерческих банков  и различных субъектов лизинговых  отношений.

     Лизингодатель лучше застрахован от неплатежей своего арендатора (лизингополучателя). Для погашения обязательств он вправе отобрать имущество, отдать его в лизинг другому арендатору (лизингополучателю) и даже продать. Когда имущество, арендованное по лизингу, занесено в актив баланса, лизингодатель может приступить к его амортизации, как это бы сделал владелец-потребитель. Полученная прибыль может быть, таким образом, оставлена в резерве без налогообложения, что позволит лизингодателю улучшить свои возможности самофинансирования, - включив ее в капитал, он сумеет увеличить сумму уставного капитала.

     Затраты на реализацию лизинговых операций незначительны. После подписания контракта достаточно зачислить арендную плату на определенную дату. Такие операции осуществляются проще, нежели кредитные операции в  банках (поскольку банки, предоставляя кредиты на короткий срок, вынуждены  вести платежные дела своих клиентов).

     Выгоды, получаемые отдельными фирмами при  заключении лизинговых сделок, суммируются  в общий хозяйственный эффект, выражающийся в новой технологии, дополнительном объеме производства товаров  и услуг.

     Преимущество  лизинговых операций заключается в  следующем:

     Во-первых, это эффект расширения производственных мощностей. Естественно, лизинг машин  и оборудования осуществляется в  рамках совокупного инвестиционного  спроса, который, в свою очередь, определяется общей хозяйственной ситуацией. Но при прочих равных условиях он создает  дополнительные стимулы к накоплению, ускоряет процесс трансформации  капитала из ссудного в функционирующий. В настоящее время в США лизинг превратился в важный (а в отдельные годы - главный) источник внешнего финансирования.