Налоги и налоговая система Казахстана

СРСП№7

Рыночная инфраструктура

Азизов Арслан  ГиМУ-311

Налог - обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. Налоги -один из главных источников дохода государственного бюджета. Основная функция налогов фискальная, т.к. с их помощью создаются материальные условия действия государства. Регулирующая функция: налоги стимулируют или сдерживают темпы развития экономики. Согласно п. 17 ст. 10 Налогового кодекса РК налоги - это законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые вопределенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.

Налоговая система – это установленные в законном порядке совокупность видов налогов, форм и методов их построения, структура и звенья управления с их функциями, целями и задачами. Органами управления являются налоговый комитет Министерства Государственных Доходов РК, региональные налоговые комитеты. 
В соответствии с проектом Налогового кодекса, налоговая система Республики Казахстан включает в себя следующие виды налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Виды налогов. Налоги можно классифицировать по различным основаниям. В зависимости от носителя налогового бремени налоги могут быть прямыми и косвенными. Прямой налог - это налог, где его субъект выступает фактическим носителем налогового бремени, т. е. уплата налога приводит к реальному уменьшению его имущества. Примером таких налогов выступает подоходный налог, в результате уплаты которого налогоплательщик лишается части своего дохода.

Косвенный налог — это налог, где его субъект перекладывает его бремя на другое лицо, выступающее фактическим его плательщиком (носителем налога). Примером такого налога выступают налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Хотя юридическим плательщиком этих налогов выступает продавец товара, в конечном итоге они оплачиваются покупателем товара, поскольку суммы налога включаются в цену этого товара, оплачиваемого покупателем. Иначе говоря сумма налога переносится налогоплательщиком на другое лицо.

В соответствии с НК РК налоги, действующие  на территории Казахстана, подразделяются на прямые и косвенные. К косвенным налогам относятся НДС и акцизы. Другие относятся к прямым.

В настоящее время  существуют следующие виды налогов, сборов, плат, государственной пошлины и таможенных платежей. 
 
Налоги

• Корпоративный подоходный налог. (КПН)
• Индивидуальный подоходный налог. (ИПН)
• Налог на добавленную стоимость. (НДС)
• Акцизы.
• Рентный налог на экспорт.
• Специальные платежи и налоги недропользователей.
• Социальный налог.
• Земельный налог.
• Налог на транспортные средства.
• Налог на имущество.
• Налог на игорный бизнес.
• Фиксированный налог.
• Единый земельный налог

 
Сборы

• Регистрационные сборы
• Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан
• Сбор с аукционов.
• Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности.
• Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям.

 
Платы

• Плата за пользование земельными участками.
• Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников.
• Плата за загрязнение окружающей среды.
• Плата за пользование животным миром.
• Плата за лесные пользования.
• Плата за использование особо охраняемых природных территорий.
• Плата за использование радиочастотного спектра.
• Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи.
• Плата за пользование судоходными водными путями.
• Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы.

 
Государственная пошлина

• Таможенные платежи
• Таможенная пошлина.
• Таможенные сборы.
• Плата за предварительное решение.
• Сборы

Формы налоговой отчетности. Налоговая отчетность составляется на бумажных и (или) электронных носителях на государственном или русском языке. При составлении налоговой отчетности налоговой отчетности на электронных носителях налогоплательщик обязан по требованию налогового органа представлять копии таких документов на бумажных носителях. 

Здесь Вы можете скачать  формы налоговой отчетности за 2012 год, утвержденные Постановлением Правительства Республики Казахстан от 8 ноября 2011 года № 1310 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления». 

Роль налоговых органов  в Казахстане. Современная налоговая система Казахстана стремится реализовать следующие принципы:

а) обязанность и всеобщность налогообложения  физических и юридических лиц;

б) сочетание прямого и косвенного налогообложения;

в) применение Льготного налогообложения;

г) стабильность и динамика налоговой  ставки (в зависимости от сферы  занятости и уровня доходов налогоплательщиков).

Республика  Казахстан постоянно стремится  усовершенствовать свою налоговую  систему. В последнее время в  некоторых странах, в том числе  и в Казахстане, введен налог на добавочную стоимость (НДС), представляющий собой отчисления части прироста стоимости, добавляющей в процессе производства и обращения товаров, работ и услуг. НДС определяется как разница между суммами  налога па добавленную стоимость, начисленными за реализованные товары, и суммами  налога, уплаченными за приобретенные  товары. То есть сумма, подлежащая налогообложению, равна цене продажи за вычетом  затрат на покупку факторов производства. Например, производитель автомобилей  покупает сталь и покрышки у других фирм. Поэтому налогом на добавленную  стоимость будет облагаться стоимость  проданных автомобилей за вычетом  стоимости стали и покрышек, приобретенных  и использованных в производстве автомобилей. Одним из серьезных  аргументов в пользу НДС является то, что с ним намного легче  работать, чем с подоходным налогом, и гораздо труднее обойти.