Организация депозитных операций в коммерческом банке

                                                             СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ……………...……………………………………………………………………….3

ГЛАВА I.    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  И ЗАКОНАДАТЕЛНЫЕ  ОСНОВЫ     ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ДЕПОЗИТНЫХ    ОПЕРАЦИЙ      КОММЕРЧЕСКОГО                    БАНКА………..………………………………………………......................................................5 ГЛАВА II.   ОРГАНИЗАЦИЯ     ДЕПОЗИТНЫХ      ОПЕРАЦИЙ     В   КАМЕРЧИСКОМ

БАНКЕ……………………………………………………………………………………………7

             2.1.    Основания заключения депозитного договора………………………………..19

             2.2.    Обсуждение депозитных операций………………… ……………..………….25

             2.3.    Учет депозитных операций………………………….……….…………….…….30

ГЛАВА III.      СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ   ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ………………3

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………40

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..……….….42 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

Специфика банковского учреждения как одного из  видов  коммерческого

предприятия состоит в том, что подавляющая  часть  его  ресурсов  формируется

не за счет собственных, а за счет  заемных  средств.  Возможности  банков  в

привлечении  средств  не   безграничны   и   регламентированы   со   стороны

центрального  банка в любом государстве.

Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого  регулирования

соотношения между размером капитала банка и  объемом привлеченных  средств  и

перешел к косвенному  регулированию  через  ряд  обязательных  экономических

нормативов, таких как норматив достаточности  капитала,  максимальный  размер

риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных  вкладов

населения и др.

Основную  часть  ресурсов  банков  формируют  привлеченные  средства,

которые  покрывают  до  90%  всей  потребности  в  денежных  средствах   для

осуществления  активных  банковских  операций.   Коммерческий   банк   имеет

возможность  привлекать  средства  предприятий,   организаций,   учреждений,

населения и  других  банков  в  форме  вкладов  (депозитов)  и  открытия  им

соответствующих счетов.

Привлекаемые  банками средства разнообразны  по составу. Главными  их

видами  являются  средства,  привлеченные  банками  в  процессе   работы   с

клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска  собственных

долговых  обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Вклад (депозит) – это денежные средства (в  наличной  и  безналичной

форме,  в  национальной  или  иностранной  валюте),  переданные  в  банк  их

собственником для хранения на определенных условиях. Операции,  связанные  с

привлечением  денежных средств во вклады, называются депозитными. Для  банков

вклады - это главный вид их пассивных  операций  и,  следовательно,  основной

ресурс  для проведения активных кредитных  операций.

       Актуальность выбора темы работы  связана с видением проблем  банков  по

формированию  ресурсной  базы  и  эффективному  их  размещению  в   условиях

снижения  уровня  инфляции,  стабилизации  российской  валюты  и  ужесточения

требований  органов, регулирующих банковскую сферу.

       Целью  написания   курсовой   работы   является   изучение   порядка

организации и учета  депозитных  операций  коммерческого  банка.  Исходя  из

данной  целевой установки, в работе решается ряд задач:

           .  изучены   теоретические   аспекты   осуществления   депозитных

             операций;

           . определен порядок учета операций  по вкладам граждан и депозитам

             юридических  лиц,  механизм  учета  процентов   по   депозитным

             операциям;

           . предложены меры  по совершенствованию   депозитных  операций  на

             примере ИМПЭКСБАНКа. 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА I.    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  И ЗАКОНАДАТЕЛНЫЕ  ОСНОВЫ     ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ДЕПОЗИТНЫХ    ОПЕРАЦИЙ      КОММЕРЧЕСКОГО                    БАНКА

        1.1. Классификация депозитных источников  привлечения средств.

       Привлеченные средства банков  покрывают свыше 90% всей  потребности   в

денежных  ресурсах  для осуществления активных  операций,   прежде   всего

кредитных.   Это   депозиты   (вклады),   а    также    контокоррентные    и

корреспондентские счета. Роль их исключительно  велика.  Мобилизуя  временно

свободные  средства  юридических  и  физических  лиц  на   рынке   кредитных

ресурсов,  коммерческие  банки  с  их  помощью   удовлетворяют   потребность

народного  хозяйства  в  дополнительных  оборотных  средствах,  способствуют

превращению  денег  в  капитал,   обеспечивают   потребности   населения   в

потребительском кредите.

       Депозитные операции – понятие  широкое, поскольку к ним относится  вся

деятельность  банка,   связанная   с   привлечением   средств   во   вклады.

Особенностью  этой группы пассивных операций  является  то,  что  банк  имеет

сравнительно  слабый контроль над объемом таких  операций, т. к. инициатива  в

помещении   средств во  вклады  исходит от  вкладчиков.  При   этом,   как

показывает  практика,  вкладчика  интересуют  не  только  выплаченные  банком

проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств [5].

       Организация депозитных операций  должна осуществляться при соблюдении

ряда  принципов:

                o  получение прибыли и создание  условий для получения

                  прибыли в будущем;

                o гибкая политика при управлении депозитными операциями для

                  поддержания оперативной ликвидности  банка;

                o согласованность между депозитной политикой и доходностью

                  активов;

                o развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

       Привлекаемые банками средства  разнообразны    по составу.  Главными

их видами являются  средства,  привлеченные  банками  в  процессе  работы  с

клиентурой  (так  называемые  депозиты),  средства,  аккумулированные  путем

выпуска  собственных  долговых  обязательств  (депозитных  и  сберегательных

сертификатов, векселей, облигаций) и  средства,  позаимствованные  у  других

кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

       Депозитные счета могут быть  самыми  разнообразными  и   в  основу  их

классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов,  их

целевое назначение степень доходности  и  т.д.,  однако,  наиболее  часто  в

качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

       Исходя из категории вкладчиков, различают:

  . депозиты  юридических  лиц  (предприятий,  организаций,  других    банков);           .             депозиты физических лиц.

       По  экономическому  содержанию  все   вклады-депозиты   могут   быть

сгруппированы:

           . с учетом категорий вкладчиков;

           . по формам изъятия;

           . по порядку использования хранимых  средств.

       По форме  изъятия  средств   депозиты   принято   подразделять  на  3

группы:

. срочные  депозиты;

. депозиты  до востребования;

    . сберегательные вклады населения.

       Прием любого депозита означает  возникновение определенного денежного

обязательства  банка   перед   клиентом.   Банки   последнее   время   стали

использовать  такую форму депозитов, при которой  применяется режим счетов  до

востребования с режимом срочных  вкладов.  Сделав  такой  депозит,  вкладчик

может за  счет  хранящихся  там  средств  дать  банку  указание  перечислять

третьему  лицу.   Обычно   такие   операции   проводились   по   счетам   до

востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

       Депозит может быть использован  в двух значениях:

       1. Депозит представляет собой  денежные средства или бумаги, вносимые

должником в финансово-кредитные, судебные  или  административные  учреждения

для хранения с последующей передачей (при  определенных  условиях)  тем  или

иным  хозяйствующим субъектам или  гражданам – депозитором  (взносы  в  оплату

таможенных  пошлин, взносы на депозитные счета  судов  в  обеспечении  иска  и

для передачи  взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при  невозможности

вручить деньги или ценные бумаги  непосредственно  получателю).

       2. Депозит представляет собой   вклад  денежных  средств   или  ценных

бумаг в банки. Депозит – это вклад  на жестко-определенный срок, при  котором

сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг.

       Депозиты являются источником  образования  ссудного  капитала  банка,

который используется на выдачу кредитов,  осуществление инвестиций  и т.п.

Эти банковские  операции  приносят  банку  доход.  Поэтому  банк  оплачивает