Организация расчетного и кассового обслуживания клиентуры

Четвертый принцип – обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не предусмотрено законом.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

                   платежные поручения;

                   чеки;

                   аккредитивы;

                   платежные требования;

                   инкассовые поручения;

                   расчеты с использованием пластиковых карт.

Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов и вмешиваться в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательном порядке без участия банков. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях в виде электронного платежного документа:

!         распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

!         распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и их перечисление на счет, указанный получателем средств.

Расчетные документы должны содержать реквизиты в соответствии с Положением Центрального банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" N2-П от 03.10.2002г.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Все безналичные расчеты производятся в порядке очередности списания денежных средств.

Очередность списания денежных средств со счета регулируется ст. 855 ГК РФ. При наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, их списание производится в порядке календарной очередности поступления документа.

При недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;

- третья очередь фактически не применяется в соответствии с постановление КС РФ от 23.12.1997г. N21-П;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные социальные внебюджетные фонды, уплачиваемые в составе единого социального налога, в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в Фонд социального страхования Российской Федерации;

Расчетные документы на списание сумм недоимок, пени и других финансовых санкций, поступающих в доходы бюджетов всех уровней и в государственные социальные внебюджетные фонды, следует исполнять в очередности, установленной для основного платежа.

Перечисление денежных средств на банковские счета профсоюзов со счетов юридических лиц производится одновременно с получением средств на заработную плату на основании платежных поручений организаций;

В целях обеспечения получения денежных средств на оплату труда работающим при отсутствии средств на счете предприятия, клиентом, в день получения предприятием средств на заработную плату, представляется заявление в произвольной форме с указанием периода, за который производится выплата заработной платы. Указанное заявление помещается в картотеку для оплаты в установленной законодательством очередности. При поступлении на счет средств, клиент предъявляет к оплате денежный чек и в случае необходимости расчетные документы на уплату платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Банк не вправе выдавать своему клиенту – налогоплательщику средств на оплату труда, если последний не представил платежных поручений на перечисление налога и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемые в составе единого социального налога.

Учитывая, что форма документа, помещенного в картотеку, не влияет на порядок исполнения расчетных документов из картотеки, помещение заявления в картотеку неоплаченных расчетных документов позволит получать денежные средства по чеку в очередности, установленной законодательством.

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (списание производится по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований, не относящихся к 1-й и 2-й группам очередности);

К таким документам относятся исполнительные документы по взысканию денежных средств вследствие нарушения договорных обязательств.

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

К данной группе очередности относятся платежи по хозяйственной деятельности клиента (за электроэнергию, тепловую энергию, газ, услуги водоснабжения и др.)

Платежи в возмещение вреда здоровью и жизни, связанные с производственным травматизмом, выплачиваемые организацией добровольно, без исполнительного листа, производятся в шестую очередность.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к определенной группе, исполняются после полного удовлетворения требований, находящихся в группах, имеющих более высокий приоритет очередности.

При наличии у клиента нескольких счетов установленная очередность списания денежных средств применяется по каждому счету.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежным поручением могут производиться:

      перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы;

      перечисления денежных средств в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды;

      перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов или депозитов и процентов по ним;

      предварительная оплата товаров в соответствии с основным договором;

      перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством. При этом на лицевой стороне всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка о помещении в картотеку с указанием даты.

Допускается частичная оплата платежных поручений, помещенных в картотеку. При частичной оплате платежного поручения используется платежный ордер.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек оплачивается плательщиком за счет средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока договора для его предъявления к оплате.

В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование "чек", включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек; оттиск печати чекодателя. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выписан.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

Банком выдаются чеки с оттиском штампа банка с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого он будет оплачиваться.

Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 N2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N1256-У) предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также дополнительные реквизиты, определяемые специфической банковской деятельности.

Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяется внутрибанковскими правилами, которые должны предусматривать:

      форму чека, перечень реквизитов;

      перечень участников расчетов данными чеками;

      срок предъявления чеков к оплате;

      условия оплаты чеков;

      правила ведения расчетов и операций по чекообороту;

      бухгалтерское оформление операций;

      порядок архивирования чеков.

Межбанковские расчеты с использованием чеков кредитных организаций осуществляются на основе межбанковских соглашений, которые должны определять порядок открытия, ведения и подкрепление счета для операций с чеками; состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; обязательства и ответственность банков – участников расчетов, порядок изменения и расторжения соглашения.

Платежное требование - это требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, произвести оплату указанных услуг, выполненных работ.

Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта плательщик должен обосновать его. В этой ситуации неакцептованные требования вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а потом – самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает в том же порядке, что и обычное платежные поручения.

В банковской практике укоренились следующие формы акцепта:

положительный – плательщик заявляет в письменной форме о своем согласии;

отрицательный – плательщик заявляет в письменной форме об отказе от оплаты;

предварительный – плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета.

Расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение пяти рабочих дней.

Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действует по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, производит платежи получателю денежных средств.

Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Банками могут открываться следующие виды аккредитива: -