Основные проблемы и пути развития банковской системы России

Содержание

Введение

1. Банки и банковская  система России

1.1. Общее понятие банковской  системы

1.2. Составляющие банковской  системы России

2. Кризис банковской системы  в 2008-2009гг

2.1 Проблемы банковской  системы России до кризиса  2008 года

2.2 Банковский кризис в  России 2008 – 2009 гг.

3. Основные проблемы и  пути развития банковской системы  России

3.1 Проблемы банковской  системы России

3.2 Перспективы развития  банковской системы

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1

Приложение 2 

Введение

В настоящее время изучение банковской системы является одним  из актуальных вопросов российской экономики. Очень многие современные бизнесмены посвятили себя теме изучения и анализа  функционирования банков в России и  создания наилучших условий для  успешной их работы. Законодательные  органы много внимания уделяют выработке  новых концепций работы банков страны. До сих пор банковская система  в России имеет очень много  противоречий и ее несовершенность, я думаю, привели нашу страну к  финансовому кризису.

В современном мире значение банков вышло за рамки собственно денежных и кредитных отношений. Банки выступают в роли института, стоящего наравне с государством и рынком. Без них немыслима  нормальная, рациональная организация  хозяйственной деятельности в общественном масштабе. Мощные социально ответственные  банки способны превратить рыночную стихию в орудие эффективной политики государства. Слабые банки – фактор неизбежного ослабления государства  и деградации экономики. Банки –  это связующе звено между промышленностью  и торговлей, сельским хозяйством и  населением. Тем самым понятна  необходимость и важность банковских структур, как для бизнеса, так  и для экономики страны в целом. Банки – это атрибут не отдельно взятого экономического региона  или какой-либо одной страны, сфера  их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное  явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банковская система России переживает сложное для себя время. Причины кризиса 2008 года до сих пор  весьма ощутимы и далеко не изжиты. Эти причины важно глубоко  изучить для того, чтобы извлечь  необходимые уроки.

До настоящего времени  не найдено оптимального пути реформирования банковской системы России. Было предпринято  много попыток по структурной  перестройке банковской системы, разрабатывались  программы по ее реструктуризации. Но ни одна из мер не принесла должного эффекта.

Объектом исследования данной работы является банковская система  как одна из ключевых частей экономической  системы страны. Предметом исследования стала банковская система как  совокупность кредитных организаций, каждая из которых выполняет свою особую функцию, проводит свой перечень денежных операций/сделок, в результате чего весь объем потребностей общества в банковских продуктах (услугах) удовлетворяется  в полной мере и с максимально  возможной степенью эффективности.

Актуальность выбранной  темы обусловлена существующими  на данный момент экономическими условиями, как в нашей стране, так и  во всем мире.

Работа стоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Во введении определяются объект и предмет исследования, дается обоснование актуальности выбранной  темы.

Первая глава описывает  банковскую систему, сложившуюся и  функционирующую на данный момент в  Российской Федерации. Вторая глава  посвящена проблеме банковского  кризиса 2008-2009гг. В третьей главе  показаны основные проблемы банковской системы России и пути дальнейшего  ее развития.

В заключении приведены выводы, сделанные в процессе подготовки данной работы.

1. Банки  и банковская система России 

1.1 Общее  понятие банковской системы

Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства, предоставляет  их во временное пользование в  виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между  предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение  в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег.

Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через  них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые  операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные  учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют  свои подсобные предприятия.

Помимо выполнения базовых  функций, банк предлагают клиентам множество  других финансовых услуг. Например, банки  осуществляют разного рода доверительные  операции для корпораций и частных  лиц, связанных с передачей имущества  в управление банку на доверительной  основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным  выпускам.

В истории развития банковских систем различных стран известно несколько их видов:

двухуровневая банковская система (Центральный банк и система коммерческих банков);

централизованная монобанковская система;

уникальная децентрализованная банковская система — Федеральная  резервная система США.

Банковская система - совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих  в рамках общего денежно-кредитного механизма. Таким образом, можно  сказать, что основная функция банковской системы – посредничество в перемещении  денежных средств от кредиторов к  заёмщикам и от продавцов к  покупателям.

В создании для России новой  рыночной экономики с разнообразными формами собственности роль банковской системы велика, с помощью неё  осуществляется перераспределение  и мобилизация капиталов, регулируются денежные расчеты, опосредуются товарные потоки и т.д. Банки призваны выполнять  множество специальных функций. К их числу также относятся  проведение расчетных и кассовых операций, кредитование, инвестирование, хранение денежных и других средств  и управление ими, т.е. те услуги, без  которых сегодня не обойтись деловому человеку.

Кейнс сравнивал банковскую систему с кровеносной системой организма, а капиталы - с кровью, питающей различные его части. Он считал, что государство, регулируя  с помощью банков движение потоков  финансовых средств, может воздействовать на национальную экономику и оказывать  поддержку тем отраслям, которые  отстают от общего развития.

Российская банковская система - двухуровневая. Это подчеркивает принципиальные различия в статусе и функциональном предназначении Центрального банка  РФ и всех прочих кредитных организаций. В юридическом плане она базируется на основе принятых 2 декабря 1990 г. Верховным  Советом РСФСР специальных законов: Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности РСФСР» и Закона «О Центральном  банке РСФСР (Банке России)»[1] а также новой редакции Закона РФ «О банках и банковской деятельности», принятого в июле 1995 г.

Эти российские законы внесли кардинальные изменения в существующую тогда кредитно-банковскую систему  страны, положив начало качественно  новому этапу в развитии этой системы  и ее правового обеспечения.

Согласно законодательству в России стало возможным создание банка на основе любой формы собственности, что и положило начало ликвидации государственной монополии на банковскую деятельность.

В новой редакции Закона РФ «О банках и банковской деятельности», принятой в июле 1995 г., отмечено, что  банковская система России включает в себя Банк России (это официальное  название Центрального банка), кредитные  организации, а также филиалы  и представительства иностранных  банков.

Законом «О банках и банковской деятельности» предусмотрена возможность  присутствия на российском кредитном  рынке банков, предоставляющих иностранный  капитал, определены условия лицензирования их деятельности и полномочия Банка  России в отношении формирования их уставного капитала.

Первый уровень - это уровень  Центрального банка РФ, которому дан  ряд отличительных функций и  полномочий, выделяющих его по сравнению  с другими банками. Прежде всего, это установление и методическое обеспечение правил совершения и  учета банковских операций, выпуск наличных денег (эмиссия), организация  платежного оборота, лицензирование банковской деятельности и надзор за всеми кредитными организациями, регулирование банков и иных кредитных организаций  посредством учетной, резервной  политики и установления для них  обязательных экономических нормативов. Именно поэтому Центральный банк РФ занимает особое место в банковской системе.

Второй уровень банковской системы - это кредитные организации. Вне зависимости от особенностей их статуса (банк или небанковская кредитная  организация, российские банки с  иностранным капиталом или филиал иностранного банка) все они подконтрольны  Банку России и не обладают его  полномочиями. Их основное предназначение – это проведение банковских операций, обслуживание клиентов, субъектов экономических  отношений.

Двухуровневая банковская система  является одной из самых распространенных форм построения банковских систем.

Банки могут объединяться в группы и холдинги.

Банки не могут функционировать  изолированно. Для выполнения своих  экономических функций ими востребован ряд важных услуг, которые обеспечиваются банковской инфраструктурой. Значение банковской инфраструктуры в последние годы все более возрастает. Под ней понимают совокупность организаций, облегчающих банкам их деятельность. К ним можно в первую очередь отнести:

• систему страхования  вкладов, обеспечивающую гарантирование сохранности вкладов граждан  в банках в рамках установленных  законодательством норм, которое  осуществляется специально созданным  государством Агентством по страхованию  вкладов (АСВ);

• независимые платежные  системы, оказывающие содействие в  осуществлении расчетов между организациями  и банками, например SWIFT, и платежных  операций по пластиковым картам, например VISA, MasterCard, American Expess;

• аудиторские организации, обеспечивающие независимую проверку деятельности как коммерческих банков, так и Центрального банка РФ и  подтверждение их финансовой отчетности;

• консультационные и юридические  организации, помогающие банкам в развитии их бизнеса, представляющие интересы банков при взаимодействии с клиентами  и органами власти;

• организации - поставщики информационно-технологических решений, разрабатывающие и предоставляющие  банкам современные банковские технологии, направленные на автоматизацию их бизнес-процессов;

• учебные организации, осуществляющие подготовку и переподготовку банковских специалистов, проводящие различные  семинары и курсы повышения квалификации, без которых в условиях сложности  современного банковского дела невозможно представить нормальное функционирование банка.

1.2 Составляющие  банковской системы России

Рассмотрим подробнее  функцию, структуру, выполняемые услуги представленных банков.

а) эмиссионные банки

Эмиссионным правом государство  наделяет, как правило, только один банк, поскольку предоставление права  эмиссии денег всем банкам расстроило бы денежное обращение страны. Эмиссионный  банк располагает такими крупными средствами, какими не может располагать ни один из других банков, так как его  пассивы - это средства бюджета и  наличные деньги в обращении. Это  обстоятельство дает ему возможность  оказывать поддержку всем остальным  банкам и руководить их деятельностью. Эмиссионный банк становиться центром  по организации банковского дела в стране, вокруг которого группируются все прочие банки и иные кредитные  учреждения.

Такие операции, как правило, возлагаются на Центральный банк. Остановимся на нем подробнее.

В странах с рыночной экономикой центральный банк - это банк, через  который по всей территории страны осуществляются расчетные операции. Хотя платежи могут проводиться  и с помощью прямых корреспондентских  отношений между коммерческими  банками, основная доля всех расчетов осуществляется именно через центральный (национальный) банк страны. ЦБ устанавливает  правила совершения расчетов между  банками и клиентами, и эти  правила являются обязательными  для всех субъектов хозяйствования: кредитных учреждений, предприятий, организаций и даже населения.

Вторая функция ЦБ состоит  в том, чтобы регулировать коммерческие банки и осуществлять надзор и  регулирование их деятельности. Коммерческие банки во всех странах создавались  и создаются как на основе бывших государственных банков, так и  с участием капиталов местных  бюджетов, предприятий, организаций, частных  лиц. И там, где существуют специальные  банки, существуют и специальные  нормы, регулирующие их деятельность, например, закон об инвестиционных банках, о муниципальных банках. У нас банки начали создаваться  в 1989г., еще в бытность Госбанка, и  пока действует только один закон  о банках и банковской деятельности, который, может быть не очень адекватен  международной практике с точки  зрения лицензирования и регулирования, и в том числе выделения  специальных коммерческих банков или  финансовых институтов - инвестиционных, муниципальных, сберегательных.

Третья функция ЦБ - проведение денежно-кредитной политики. Центральные  банки всех стран на территории разных стран проводят единую денежно-кредитную  политику через свои учреждения, которые  есть во всех территориальных подразделениях той или иной страны, это и Бундесбанк ФРГ, и Банк Франции, и Банк Англии, и Федеральная резервная система  США. ЦБ обеспечивает эмиссию наличных и безналичных денег, с помощью  инструментов денежно-кредитной политики осуществляет воздействие на предложение  денег в народном хозяйстве. Таким  образом, Центральный банк хотя и  не определяет прямо, но оказывает существенное воздействие на размеры эффективного спроса в экономике и влияет и  на формирование уровня инфляции.

Он может следить за их деятельностью только путем установления специальных нормативов, единых для  всех банков.

Центральный Банк Российской Федерации, хоть и не является государственным, но проводит государственную политику в области надзора за деятельностью  коммерческих банков, проведения расчетов, проведения единой денежно-кредитной  политики, поддержания стоимости  национальной валюты. При этом банк России исходит из государственных интересов. Независимость Центрального банка должна быть разумной в том плане, что если на территории страны действует один ЦБ и его учреждения на местах, они должны подчиняться единым правилам регулирования деятельности банков и проводить единую денежно-кредитную политику.

Сформулируем основные функции  центрального банка:

эмиссия и контроль денежного  обращения;

расчетный и резервный  центр банков;

управление государственным  догом и исполнение государственного бюджета;

выполнение роли "кредитора  последней инстанции", "банка  банков";

установление экономически обоснованных лимитов и нормативов деятельности банков, в том числе  официальной ставки Центрального банка  по кредитам;

определение приоритетных целей  денежно-кредитной и валютной политики и их реализация;

проведение научных исследований;

определение правовых основ  и принципов функционирования кредитно-финансовых институтов, рынков краткосрочных и  долгосрочных кредитных операций, а  также видов платежных документов, обращающихся в стране;

формирование эффективного механизма денежно-кредитного регулирования  экономики.

Организационная структура  Центрального банка представлена его  основными органами управления, а  также службами и подразделениями, каждое из которых наделяется соответствующими полномочиями и выполняет строго определенные функции. В случае организации  банка в форме акционерного общества создаются характерные для него органы управления (например, ревизионная  комиссия, наблюдательный совет и  т.д.)

б) неэмиссионные банки - коммерческие (универсальные) банки

Низовое звено банковской системы состоит из сети самостоятельных  банковских учреждений, непосредственно  выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие (универсальные) банки, деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются практически всеми  видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием  хозяйственной деятельности своих  клиентов. Важнейшими их функциями  традиционно являются:

аккумуляция временно свободных  денежных средств, сбережений и накоплений;

обеспечение функционирования расчетно-платежного механизма, осуществление  и организация расчетов в народном хозяйстве, организация платежного оборота;

кредитование отдельных  хозяйственных единиц, юридических  и физических лиц, кредитно-финансовое обслуживание внутреннего и хозяйственного внешнего оборота;

учет векселей и операций с ними;

хранение финансовых и  материальных ценностей;

доверительное управление имуществом клиентов (трастовые операции)

Типы коммерческих банков.

В нашей стране в зависимости  от способа формирования уставного  капитала выделяют две основные группы коммерческих банков: акционерные и паевые. Физические и юридические лица, являвшиеся организаторами и основателями банка, получают статус учредителей банка, купив "учредительские" паи или акции. Индивидуальные и институциональные инвесторы, впоследствии купившие акции банка, приобретают статус акционеров. Лица, участвующие своими средствами в формировании уставного капитала паевого банка, называются участниками (пайщиками).

Коммерческие банки могут  быть также классифицированы исходя из степени их участия в кредитно-финансовом обслуживании различных категорий  клиентов; их роли на рынках кредитно-финансовых услуг, и в первую очередь на рынке  кредитных ресурсов; перспектив и  возможных форм участия в деятельности государственных структур, в том  числе в процессах разгосударствления экономики; размеров собственного капитала коммерческих банков и величины их активов.

Основа основ деятельности коммерческого банка - формирование его собственных средств как  базы для привлечения депозитов  и осуществления активных операций. В зависимости от размеров уставного  фонда все коммерческие банки  можно подразделить на три группы: мелкие - с уставным фондом до 30 млн.руб., средние - с уставным фондом от 30 до 100 млн.рублей, крупные, уставной фонд которых  превышает 100 млн.рублей.

Аналогичную градацию можно  провести по сумме актива (пассива) баланса банков, так как максимальный размер банковских обязательств увязывается  с размерами собственных средств, т.е. с капиталом банка.

Большинство из действующих  на сегодняшний день коммерческих банков относится к категории мелких или средних. Банки, принадлежащие  к разряду крупных, - это в основном коммерческие банки, созданные на базе трансформированных отделений бывших государственных специализированных банков. Крупные банки, созданные  предприятиями и организациями  без участия государственных  банковских служб, относительно немногочисленны.

Соответственно в основной своей массе вновь созданные  коммерческие банки имеют организационную  структуру бесфилиального банка  с небольшим количеством функциональных подразделений: кредитный, коммерческий и административно-хозяйственный  отделы, отдел кассовых операций (в банках, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов), бухгалтерия. В банках, получивших лицензию на осуществление валютных операций, создаются соответствующие подразделения для осуществления операций в иностранной валюте.

При трансформации отделений  спецбанков в коммерческие структуры  к этим банкам автоматически переходит  на расчетно-кассовое обслуживание практически  вся клиентура данных трансформированных подразделений, включая крупные  государственные, общественные и акционерные  образования. Что касается ссудных  операций, то бывают случаи, когда за ссудами эти клиенты обращаются не только в свой банк, но и в другие банковские учреждения, имея несколько  ссудных счетов в различных банках.

Уделом же вновь созданных  коммерческих банков становится обслуживание вновь зарегистрированных хозяйственных  структур в основном коммерческого  характера, только образовавшихся и  заинтересованных в услугах банка  в первую очередь расчетного и  депозитно-ссудного характера. Поскольку  вновь созданным коммерческим банкам весьма сложно конкурировать с бывшими  отделениями трансформированных специализированных банков, имеющими многолетние устоявшиеся  связи с обслуживаемой ими  клиентурой, то возникает их объективная  ориентация на обслуживание вновь создаваемых  хозяйственных структур. В итоге  все трудности роста вновь  созданные банки переживают вместе со своей клиентурой.

Подобная ориентация затрудняет организацию работы с клиентом, осложняет  процессы оценки его кредитоспособности, повышает рискованность банковских операций. Поэтому в большинстве  случаев банки вынуждены прибегать  к услугам страховых организаций, страхуя риск непогашения кредита, что существенно удорожает стоимость  кредита для ссудозаёмщика.

В целом на сегодняшний  день коммерческие банки являются наиболее интенсивно развивающимся звеном банковской системы, они быстро наращивают темпы  активных и пассивных операций, постоянно  проводят политику кредитной экспансии, способствуют развитию прогрессивных  структур в экономике. Немаловажную роль играют коммерческие банки и  в обслуживании иностранных инвестиций, включая кредитно-финансовое обслуживание совместных предприятий.

Вместе с тем, хотя формально  коммерческие банки в Российской Федерации являются банками универсального типа, им разрешены практически все  виды банковских операций на рынке  кредитных ресурсов, включая посредническую деятельность при первичном размещении акций и облигаций промышленных компаний, для большинства из них  характерна достаточно узкая специализация. Одной из основных статей доходов  для многих из них являются комиссионные, полученные за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, для других - проценты за предоставленные  краткосрочные ссуды.

На практике коммерческие банки пока играют активную и заметную роль только на рынке краткосрочных  кредитных операций. Предоставление долгосрочных кредитов и обслуживание инвестиционной деятельности клиентов практически большинством банков либо не осуществляются, либо осуществляются в весьма незначительных масштабах. Данное обстоятельство объясняется  неустойчивой социально-политической обстановкой в стране, а также  чисто экономическими причинами, такими, например, как недостаточность собственных  и привлеченных кредитных ресурсов, слабая долгосрочная ресурсная база. Немаловажную роль играют и причины  организационно-технического порядка.

Неотъемлемой частью успеха коммерческого банка является грамотное  управление кредитными рисками, текущей  ликвидностью, универсализацией деятельности. Как правило, имеют хорошие шансы  на выживание только те банки, которые  стараются разнообразить свой кредитный  портфель как по отраслям промышленности и торговли так и по срокам и  рискам и привлекают ресурсы по тем  же принципам, постоянно поддерживая  ликвидность баланса и приводя  в необходимое соответствие с  помощью различных финансовых инструментов свои пассивы по срокам и объемам.

в) специализированные банки

Деятельность специализированных банков ориентирована на предоставление в основном одного-двух видов услуг  для большинства своих клиентов (например, биржевые, кооперативные  или коммунальные банки) либо отраслевая специализация. Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков, так как она принципиальным образом  влияет на характер деятельности банка, определяет особенности формирования активов и пассивов, построения балансов банка, а также специфику работы с клиентурой.

Инвестиционные  и инновационные банки специализируются на аккумуляции денежных средств на длительные сроки, в том числе посредством выпуска облигационных займов и предоставления долгосрочных ссуд. Особенностью деятельности инвестиционных банков является их ориентация на обслуживание и участие в эмиссионно-учредительской деятельности промышленных компаний. В некоторых странах инвестиционным банкам запрещается принимать вклады, их пассивы формируются за счет собственной эмиссионной деятельности (выпуска ценных бумаг) и межбанковского кредита. Они выступают в качестве организаторов первичного и вторичного обращения ценных бумаг третьих лиц, гарантами эмиссии, посредниками и кредиторами при осуществлении фондовых операций.

Учетные и депозитные банки исторически специализируются на осуществлении краткосрочных кредитных операций (в среднем 3-6 мес.) по привлечению и размещению временно свободных денежных средств, а в общей сумме активных операций существенный удельный вес занимают кредитные и учетные операции существенный удельный вес занимают кредитные и учетные операции с краткосрочными коммерческими векселями. Провести жесткую грань между спецификой деятельности депозитных и учетных банков (домов) весьма сложно. Так, во Франции учетные дома являются одной из разновидностей депозитных банков. Особую роль привилегированных кредитных институтов учетные дома (банки) играют в банковской системе Великобритании, где они наделены привилегией обращаться в Центральный банк как к "кредитору последней инстанции" и осуществляют размещение государственных казначейских векселей.

Сберегательные (ссудо-сберегательные, взаимосберегательные) банки

строят свою деятельность за счет привлечения мелких вкладов  на определенный срок, хотя, как правило, большинство из них практикует введение срочных счетов с различным режимом  использования, позволяющих изымать  вложенные на срок средства практически  без ограничений в любое время. Исключение составляет изъятие особо  крупных сумм, для чего банки требуют  предварительного уведомления клиентов, сроки которого существенно варьируются  в различных банках. Среди активных операций доминируют вложения в ипотеки  под залог жилых строений и  иные ценные бумаги, а также кредитование населения.

Ипотечные (земельные) банки осуществляют кредитные операции по привлечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог недвижимого имущества. Особенность формирования пассива ипотечных банков - существенный удельный вес собственных и привлеченных путем выпуска ипотечных облигаций средств. Специализация ипотечных банков - выдача ипотечного кредита под залог (перезалог) недвижимости.

Степень специализации отраслевых банков, специфика формирования их активов и пассивов зависят в  значительной мере от сферы их деятельности, а также от различий, связанных  с особенностями организации  хозяйственной деятельности отраслевой клиентуры, сезонными и прочими  колебаниями производственного  процесса.

Еще большая степень детализации, дифференциации видов банков в зависимости  от их специализации на обслуживании конкретного типа клиентуры характерна как для нашей страны, так и  для некоторых других стран. Однако такое явление, как создание биржевых и страховых банков, во многом связано  со спецификой хозяйственного развития нашей страны, а именно с феноменом  бума страхового и биржевого дела, что и определило возможность  возникновения банков, ориентированных  на обслуживание исключительно операций биржевых или страховых структур. В то же время создание таких банков, как кооперативные, коммунальные, представляет собой более распространенное явление.

В нашей стране в конце 80-х годов существовало деление  всех банков универсального типа на коммерческие и кооперативные. Основное различие между указанными двумя типами банков закачалось в минимальной величине уставного капитала: для кооперативных - 0,5 млн.руб; для коммерческих - 5 млн.руб. Впоследствии указанное искусственное  деление банков в зависимости  от первоначально объявленной величины уставного фонда, а не специфики  деятельности было ликвидировано, и  банки, созданные как действительно  кооперативные и сохранившие  это название, приобрели и закрепили  соответствующую ориентацию.

Цель организации и  деятельности кооперативного банка - содействие развитию и кредитно-финансовое обслуживание кооперации. Участниками кооперативного банка соответственно выступают кооперативы. Особенность осуществления пассивных операций - наитие наряду с традиционными также резервных фондов особого назначения. Среди активных операций выделяются краткосрочные и среднесрочные ссуды, в том числе и за счет спецфондов; учетные и факторинговые операции; доверительные операции, хранение ценностей, лизинговые и фондовые операции. Причем характерной для кооперативных банков является практика выдачи ссуд преимущественно под залог финансовых и материальных ценностей.

Создание и деятельность коммунальных банков или банков, обслуживающих местное хозяйство, получили распространение в немногих странах. Цель создания коммунальных (муниципальных) банков - содействие развитию и кредитно-финансовое обслуживание местного хозяйства. Учредителями и участниками данных банков могут выступать местные органы власти, ведомства, общественные организации, страховые общества и банки, т.е. те организации, которые в наибольшей степени заинтересованы в развитии местной инфраструктуры и чей бизнес в существенной степени зависит от этого.

Основные направления  деятельности коммунальных банков - кредитование коммунального хозяйства, местных  предприятий и организаций, а  также индивидуального строительства, т.е. мероприятий с повышенной степенью риска с точки зрения обычной  банковской практики. Именно данным обстоятельством  объясняется особый порядок формирования активов и пассивов коммунальных банков: повышенные нормативы отчислений от прибыли в резервные фонды; привлечение заемных средств  путем выпуска облигационных  и иных займов при наличии на то особых санкций (специального разрешения); обязательность (в большинстве случаев) обеспечения и целевая направленность на коммунальное строительство выдаваемых ссуд. Практикуется использование следующих  видов залога или иного обеспечения: потенциальные доходы хозяйственных  единиц (причем нередко с назначением  своих контролеров, уполномоченных, управляющих); потенциальные местные  налоговые поступления; залог земельных  владений и строений.

Не менее важная особенность  деятельности коммунальных банков - достаточно существенный удельный вес в пассиве  государственных ассигнований и  спецфондов. Встречаются ограничения  на осуществление долгосрочных ссудных  операций, например в виде ограничения  объема долгосрочных ссуд, выданных банком, суммой долгосрочных депозитов клиентов и 50 % капитала банка. 

2. Кризис банковской  системы в 2008-2009 гг 

2.1 Проблемы  банковской системы России до  кризиса 2008 года 

30 декабря 2001 года Правительство  и Центральный банк Российской  Федерации приняли «Стратегию  развития банковского сектора  РФ». Впервые за 12-летнюю историю  современной российской банковской  сферы появился системный программный  документ денежных властей.

В названной «Стратегии...»  были определены основные цели дальнейшего  развития банковской системы: укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения  системных банковских кризисов; повышение  качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию  денежных средств населения и  предприятий и их трансформации  в кредиты и инвестиции; укрепление доверия к российскому банковскому  сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь  населения; усиление защиты интересов  вкладчиков и других кредиторов банков; предотвращение использования кредитных  организаций в недобросовестной коммерческой деятельности.

Очевидно, эти цели являются абсолютно универсальными и применимы  ко всем банковским системам мира. «Стратегия...»  не выделила особенности проблем  банковской сферы России и причины  их возникновения, поэтому все ее многочисленные установки и рекомендации — это, в основном, технические  меры развития собственно банковской деятельности, а не банковской системы  в целом.

Основные системные банковские проблемы, их причины и возможные  пути решения:

Банковский сектор России развивается, в основном, как сфера  обслуживания других секторов экономики, являясь ведомым, а не ведущим, системообразующим  элементом российской экономики.

Экономический рост, исполнение бюджета, платежеспособный спрос и  инвестиции в России поддерживаются, главным образом, за счет энерго-сырьевого  экспорта, а не путем существенного  увеличения доли валового внутреннего  продукта (ВВП), потребляемого внутри страны, или развития экспорта продукции  глубокого передела, высоких технологий и интеллектуальных продуктов.

Это обстоятельство вынуждает  Правительство заниматься, прежде всего, проблемами развития энерго-сырьевых отраслей экономики, ибо, во-первых, его  благополучие напрямую зависит от успешного  функционирования этих отраслей, а  во-вторых, проблемы восстановления, подъема  и развития иных отраслей экономики  требуют огромных финансовых, организационных  и интеллектуальных затрат без уверенности  в успехе.

Ни Правительство, ни Банк России не ставят перед собой задачи создания банковской системы как  самостоятельной рыночной отрасли  экономики, которая в целях собственного развития стремилась бы к развитию экономики и, прежде всего, тех ее секторов, которые, в свою очередь, были бы заинтересованы в развитии национальной банковской системы, так как именно она будет активно, целенаправленно  формировать внутренний рынок, производственный сектор (в том числе работающий на экспорт) и сферу услуг.

Более того, Центральный банк РФ открыто и убежденно заявляет, что он не решает и не должен решать задачу обеспечения экономического роста, используя инструменты денежно-кредитной  политики и кредитные механизмы. К сожалению, Банк России сосредоточился сегодня исключительно на борьбе с инфляцией и укреплении рубля, превратив это в самоцель своей  деятельности, возможно, в силу того, что за отрицательные показатели в этой сфере его жестко критикуют, а за неучастие в решении задач  экономического роста даже не журят (почему-то считается, что это правильно).

Теперь о втором уровне банковской системы — кредитных  организациях. Они, конечно же, должны отличаться по форме: банковские и небанковские; универсальные и специализированные; крупные, средние и малые; централизованные или с широкой филиальной сетью  и т.п. Но при этом абсолютно все  кредитные организации должны иметь  подлинно равноправные, основанные только на законе возможности осуществления  банковского бизнеса. Все коммерческие банки должны быть в абсолютно  одинаковых взаимоотношениях с регулирующими  органами — Банком России и Правительством РФ.

Следует четко понимать, что  мы не сможем сформировать нормальную, эффективную коммерческую банковскую систему до тех пор, пока будут  существовать государственные коммерческие банки. Государство никогда не сможет одинаково равно относиться к  своим собственным банкам и ко всем остальным (налицо конфликт интересов). И никакого значения не имеет, в чьей именно собственности — Банка  России или Правительства — эти  банки будут находиться. И в  том, и в другом случае они будут  пользоваться гарантиями государства, будут обеспечиваться его бесплатными  ресурсами, будут иметь массу  иных преференций.

Государство может (а в  определенные периоды — обязано) иметь собственные специализированные кредитные организации (кредитные  агентства) для обеспечения реализации государственных программ финансирования приоритетных отраслей экономики. Но эти  государственные кредитные организации  никогда не должны превращаться в  универсальные коммерческие банки  и заниматься самостоятельным банковским бизнесом. В противном случае государство  через свои банки начинает конкурировать  с коммерческой банковской системой, следовательно — ограничивать ее развитие. Совершенно очевидно, кто  выиграет в этой «конкурентной» борьбе. Нынешняя банковская система — яркий  тому пример.

Необходимо преобразовать  Сбербанк в специализированную стопроцентную  государственную кредитно-сберегательную организацию по комплексному обслуживанию физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сбербанк должен стать  институциональным инвестором в  сфере сбережений населения и  не подавлять, а финансировать коммерческие банки.

Уровень монополизации банковской сферы достиг сегодня критической  черты — 20 крупнейших банков (в основном, государственные и олигархические банки), составляющие 1,5% от количества всех кредитных организаций, располагают 2/3 активов всей банковской системы.

Вся банковская «конкуренция»  — это борьба за бюджетные и  подобные ресурсы, уполномоченность государственных  органов и компаний. Печально, что  само государство активно препятствует развитию нормальной банковской конкуренции, допуская в те или иные сектора  банковских услуг только крупнейшие (монопольные) кредитные организации, вводя при выборе уполномоченных банков ограничения по их размеру.

Необходимо также отметить, что, несмотря на самую жесткую регламентацию  банковской деятельности по сравнению  с другими видами финансовой деятельности, кредитные организации по совершенно непонятным причинам ограничены в праве  работы на ряде сегментов денежного  и фондового рынков (управление активами, размещение пенсионных и страховых  фондов, операции с недвижимостью  и т.п.). Кроме того, в России в  массовом порядке осуществляется псеводобанковская  деятельность, когда компании, не имеющие  соответствующих лицензий, активно  ведут кредитно-депозитную работу и  занимаются иными финансовыми операциями, часто теми, которые банки вести  не могут именно в силу регулирования  их деятельности. Абсурдность ситуации очевидна.

Названные системно-структурные  проблемы банковского сектора сохраняются, а в некоторых аспектах и усугубляются не только потому, что государство  всерьез не занимается построением  рыночной, конкурентной банковской системы, но еще и потому, что само банковское сообщество, будучи разобщенным на различные, порой враждебные классы кредитных организаций, не может  четко сформулировать свои общие  интересы и потребовать у денежных властей их учета и обеспечения  на взаимовыгодной основе. К сожалению, до сих пор банковское сообщество не имеет ни единой саморегулируемой организации, ни своего представителя  в Национальном банковском совете.

Капитал в России является большим дефицитом, и вкладываться он будет только в те сферы бизнеса, которые принесут наибольший доход. К сожалению, банковская деятельность сегодня в силу излишней зарегулированности, высокой стоимости ресурсов и  значительных накладных расходов является низкорентабельной. По итогам работы в 2002 году кредитные организации впервые  после дефолта 1998 года получили прибыль  — 27,8 млрд. руб., что составляет 3,6% от объема их капитала или 0,7% от суммы  всех банковских активов. При таком  уровне годовой рентабельности российские банки не могут представлять интереса для нормального инвестора, в  том числе зарубежного.

То же самое можно сказать  и о сбережениях населения. Если размер дивидендов по акциям (паям) банков (которые зачастую и не выплачиваются) в несколько раз ниже, чем проценты по вкладам, то с какой стати граждане начнут вкладывать свои деньги в банковский капитал. При этом недоверие к  банкам и неразвитость фондового  рынка не играют здесь первостепенной роли. Недоверие иностранных инвесторов к российским нефинансовым хозяйствующим  субъектам не может быть меньше, чем к нашим кредитным организациям, однако в банковский сектор сейчас вкладывается лишь 1% от общего объема иностранных инвестиций в капитал, поступающих в Россию. 

2.2 Банковский кризис  в России 2008 – 2009 гг

Россия стала далеко не первой страной, столкнувшейся в 2008 – 2009 годах с масштабным экономическим  кризисом и кризисом банковской системы  в частности.

Причины российского банковского  кризиса 2008-2009 годов лежат далеко за пределами страны, а экономическая  ситуация ухудшилась не за один день, этому  предшествовал ряд других процессов, последствия которых постепенно накапливались и просто не могли  не привести к тому, что мы имеем  сейчас.

За последние 20 лет в  мировой экономике произошли  значительные и обширные изменения. Сокращение государственного вмешательства  в экономику, либерализация финансовых рынков, активная приватизация государственной  собственности совпали с развитием  новых информационных технологий. Все  эти перемены позволили сформировать новые финансовые рынки и связать  национальные системы в единый рынок.

В течение XX века практически  не осталось страны, не испытавшей финансового  кризиса в той или иной мере. Опыт разных стран доказывает, что банковские кризисы отражают сложный процесс приспособления банковских систем к новым макроэкономическим условиям.

Во время финансового  кризиса банковская система страдает первой. Можно сказать, что в результате мирового финансового кризиса 2007-2008 наступил банковский кризис в России. К его основным причинам можно  отнести следующие: низкая капитализация  большинства банков в России и  низкий уровень доверия банков друг к другу, и, как следствие, неразвитость рынка межбанковского кредитования. Крупные (системообразующие) российские банки, такие как Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, ВЭБ имеют возможность брать  дешевые кредиты на Западе. Когда  на Западе начался финансовый кризис, банки, занимавшие там, потеряли такую  возможность. Таким образом, банкам, с небольшим капиталом, живущим  на заемные средства, пришлось отдавать долги. В этой ситуации перекредитоваться  им стало негде – дешевые кредиты  на Западе не дают, рынок межбанковского кредитования не работает. В результате такие банки не могут выполнять  свои обязательства, как перед вкладчиками, так и пред кредиторами[2].

Впервые громко и много  о кризисе заговорили в сентябре 2008 года, когда средства массовой информации начали освещать банкротство одного за другим банков США. Именно эту крупную  державу экономисты сегодня считают  виновницей всех бед.

По мнению экспертов, причина  кроется в ипотечном кризисе, возникшем в США вследствие безудержного стремления банков выдать как можно  больше жилищных кредитов и получить тем самым огромную прибыль. Стремление – абсолютно естественное, но при  этом договора ипотеки заключались  зачастую с людьми, чьи финансовые доходы не позволяли совершать регулярные выплаты по кредитам. В итоге, все  больше и больше квартир отходило в собственность банков, а покупателей  на них оказывалось все меньше и меньше. Результатом этого явились  ипотечный кризис и банкротство  кредитных организаций, на руках  у которых оказались миллиарды  долларов неликвидной недвижимости.

Ухудшилась ситуация с  ликвидностью кредитных организаций. Некоторые банки начали задерживать  платежи и выдачу средств с  вкладов населения. В результате усиливавшегося недоверия банков друг к другу резко снизились объемы операций межбанковского кредитования. Началось стремительное падение  мировых цен на нефть и другие экспортируемые Россией товары. Заметно  ухудшилось финансовое положение производителей экспортной продукции.

Банк России дважды принимал решения о снижении нормативов обязательных резервов. Был значительно расширен перечень банковских активов, принимаемых  ЦБ РФ в залог при рефинансировании банков. По инициативе Банка России были внесены изменения в законодательство, которые позволили ему предоставлять  банкам кредиты без обеспечения. В настоящее время (03.04.2009г.) доступ к этому виду кредитования имеют  примерно 190 банков. Центральные банки  других стран такой инструмент рефинансирования в сколько-нибудь значительных масштабах  не применяют. Очевидно, что Банк России принял на себя очень серьезные кредитные  риски.

Кроме того, Банк России получил  право заключать с банками  соглашения, предусматривающие компенсацию  Банком России части убытков, возникающих  в результате кредитования ими других банков. Типовое соглашение предусматривает  возможность компенсации до 90% таких  убытков.

К настоящему времени (03 апреля 2009г.) Банк России заключил соглашения с 13 крупнейшими банками. Кроме того, еще 11 банкам, соответствующим критериям, установленным Советом директоров Банка России, направлены предложения  о заключении таких соглашений. Общее  число банков — потенциальных  заемщиков, включенных в эти соглашения, составляет в настоящее время 369. Фактически в марте 2009г. межбанковские  кредиты в рамках соглашений получали 128 банков. При этом общий объем  задолженности в среднем за март составил около 23 млрд. рублей. За все  время действия соглашений был зафиксирован только 1 "страховой" случай, когда  банк-заемщик своевременно не вернул межбанковский кредит банку-кредитору. В соответствии с заключенным  соглашением Банк России разместил  в банке-кредиторе "компенсационный" депозит, который через 5 дней был  возвращен Банку России после  погашения просроченной задолженности  банком-заемщиком.

Очевидно, что этот механизм временный. Он имеет целью поддержать межбанковский рынок в условиях кризиса. В нормальных, не кризисных  условиях такой механизм может стимулировать  банки заключать избыточно рискованные  сделки при кредитовании других банков[3].

По итогам октября 2008г. совокупное значение собственных средств мелких банков (с капиталом менее €0,5 млн.) впервые с 2005 года стало отрицательным. Отрицательное значение капитала означает, что активы банков в реальной оценке меньше обязательств. На 1 ноября суммарный  капитал 56 банков, вошедших в указанную  группу, составил минус 20,7 млрд руб. С  начала года значение этого показателя на ежемесячные отчетные даты составляло 0,6 млрд руб., на 1 марта — 0,7 млрд руб. Данные ЦБ на полугодовые отчетные даты с 2005 по начало 2008 года свидетельствуют, что за этот период совокупный капитал  мелких банков постепенно снижался с 1,5 млрд руб. до 0,6 млрд руб., но оставался  положительным.

В последние годы наблюдались  очень высокие темпы прироста кредитов нефинансовым организациям и  населению (3—4% в месяц). В период кризиса эти темпы резко снизились. В феврале впервые за последние  годы объем кредитных требований российских банков к нефинансовым организациям и населению снизился в абсолютном выражении.

Основная причина —  это замедление роста, а для некоторых  банков и сокращение ресурсной базы в результате уменьшения задолженности  банков перед иностранными кредиторами  и оттока вкладов населения.

Важное значение имеют  также возросшие кредитные риски, стремление банков запастись ликвидностью, в том числе и в форме  ликвидных валютных активов.

Стабилизация валютного  курса рубля, восстановление доверия  населения к банковской системе, правительственная поддержка крупных  предприятий реального сектора, в том числе в форме гарантий при банковском кредитовании, создают  условия для возобновления роста  объемов банковских кредитов[4].

3. Основные  проблемы и пути развития банковской  системы России 

3.1 Проблемы банковской  системы России 

Прошедший межбанковский  кризис показал, что российская банковская система все еще слаба. Хотя о  кризисе уже можно говорить в  прошедшем времени, но это не меняет существующего положения вещей  в финансовой сфере. В чем же выражается слабость российской финансовой системы? Об этом по порядку.

Банковская деятельность непрозрачна и об истинном положении  банка знает, зачастую, только высшее руководство, а иногда и оно не вполне представляет себе, что творится в руководимом им учреждении. И  это не преувеличение. Здесь необходимо видеть, прежде всего, недоработку ЦБ РФ. В западном банковском сообществе контроль, осуществляемый ЦБ над коммерческими  банками, настолько плотен, что признаки неблагополучия последних будут  замечены задолго до того, как придется прибегать к таким крайним  мерам как изъятие лицензии. При  этом вовсе поразительным кажется  факт, что по количеству служащих ЦБ на один банк страны Россия занимает первое место в мире.[5] И это, казалось бы, должно быть свидетельством точного и жесткого контроля банков со стороны ЦБ.

Яркий пример этого — кризис 2008 года, когда рухнули крупнейшие банки[6], хотя буквально до последнего момента многие их руководители прямо с экранов ТВ утверждали, что все хорошо. Несмотря на то, что тот кризис был частью системного кризиса государства, вызванного политикой властей, тем не менее, некоторые порочные особенности финансовой системы остались с тех пор неизменными. В силу этого по открытым данным и тогда и сейчас очень сложно определить текущее положение российского банка и направление его развития. Почему это происходит? Начнем с объективных моментов.

В большинстве российских изданий и рейтингов положение  банка часто определяют фактически по двум параметрам: размеру собственного капитала и чистым активам. Это неправильно. Банк — очень сложная структура, для определения его устойчивости необходимо учитывать большее число  параметров.

Западные рейтинговые  агентства отслеживают не только формальные изменения чисел из открытых источников, характеризующие банк, но массу другой информации, например, изменение в политике банка, поведение  банка в той или иной ситуации. Это может быть косвенным свидетельством характера процессов, происходящих внутри банка, и может являться основанием для изменения рейтинга. Российские рейтинговые агентства еще не вполне владеют подобными методиками.

Справедливости ради, необходимо заметить, что те же западные рейтинговые  агентства не смогли предсказать  текущий банковский кризис и все  их попытки изменить рейтинги российских банков не вполне корректны, так как  делаются уже после всего произошедшего, когда и так все стало ясно. Было бы значительно лучше, если бы эти агентства смогли бы предсказать  кризис заблаговременно. Собственно и  роль рейтинговых агентств состоит  в предсказании развития ситуации путем  изменений рейтингов. Но это, в свою очередь, объясняется тем, что данные, предоставляемые банками, не позволяют  получать объективную информацию об истинном положении вещей.

Быстрая смерть межбанковского кредитного рынка во время кризиса  подтверждает данный тезис. Дело в том, что в каждом банке существуют финансовые аналитики, которые должны определять надежность контрагентов по рынку межбанковского кредитования. От их решений зависит, какие кредитные  линии можно открыть на тот  или иной банк и при этом не подвергать себя чрезмерному риску невозврата средств. Практически полное прекращение  операций на межбанке означает отсутствие объективных критериев стабильности партнеров у банковских финансовых аналитиков. Более того, известен случай, когда один банк рухнул спустя две  недели после того, как очередная  проверка ЦБ признала его положение вполне устойчивым[7].

Исправить подобное положение  вещей может только реформа в  сфере банковской отчетности. У нас, например, до сентября 2004 года существовало несовпадение отчетности бухгалтерской  и отчетности налоговой, и подобных фактов много. Пока отчетность не станет более стандартной и прозрачной положение банка будет определить очень сложно. Также это дает огромные возможности для злоупотреблений в виде различных схем по оптимизации налогообложения или финансовых потоков. За реализацию подобных схем на Западе обычно сажают в тюрьму. В России же обналичивание или переводы денег заграницу, минуя контролирующие органы, есть обыденное явление в банковской сфере.

Можно смело утверждать, что  принципиальные подвижки на пути к  стандартизации финансовой отчетности уже произошли. 2 июня 2003 года “Банк  России” официально заявил[8], что все кредитные организации переходят на подготовку финансовой отчетности по МСФО с 1 января 2004 года. Финансовая отчетность по МСФО будет составляться на основе российской бухгалтерской отчетности с применением метода трансформации. При этом обязанности кредитных организаций по представлению обязательной бухгалтерской отчетности, составленной по российским стандартам, а также других форм отчетности в территориальные учреждения Банка России предполагается сохранить до 1 января 2006 года. Предполагается, что первая финансовая отчетность по МСФО должна быть предоставлена за период, заканчивающийся 30 сентября 2004 года. Также годовая финансовая отчетность должна быть подтверждена независимым аудитором, имеющим право на проведение аудита финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Эти решения несомненно позволят сделать деятельность российских кредитных учреждений более прозрачной.

Из других субъективных причин, приведших к кризису и не устраненных  до сих пор, следует отметить:

1. Слабый внутренний контроль  в банках. Действительно, руководство  может узнать о процессах, происходящих  в банке в тот момент, когда  исправить уже почти что ничего  нельзя.

2. Слабый риск─менеджмент.  Свалить западный банк путем  провоцирования паники среди  вкладчиков практически невозможно. В наших банках вполне может  произойти балансовый разрыв  в виде перевода денег, полученных  от вкладчиков в активы или  проекты, которые дадут отдачу  много позже, нежели срок возврата  вкладов. В случае паники кризис  ликвидности будет обеспечен.

3. Кризис рынка межбанковского  кредитования очень сильно влияет  на положение большого числа  банков. Этот кризис должен гасить  ЦБ, но, с другой стороны, если  банк не может жить без межбанковского  кредитования, ему тогда и вовсе  жить не надо. Банки, получающие  значительную часть доходов от  выдачи кредитов другим банкам, не вполне жизнеспособны и  являются полупаразитическими структурами.

4.Существование “банков-инструментов”.  В российской действительности  есть две модели ─ банк-бизнес, когда прибыль идет от размещения  средств на рынке; и банк-инструмент  для обслуживания другого бизнеса.  Вторая модель в последние  годы явно превалировала. Многие  владельцы до сих пор не  ждут от своих банков прибыли.  По данным российского издания  “Forbes”, в 2003 году все российские  банки заработали 129 млрд. рублей. Но  если суммировать прибыль мелких  банков, тех, которые занимают  место с 500-го по последнее,  то получится чистый убыток  ─ 468 млн. рублей.

Владелец банка даже не всегда знает, заработал он на нем  или потерял. Ему сложно отделить банковскую прибыль от прибыли, идущей от другого бизнеса, в котором  он держит основной капитал. “У меня на балансе банка значатся три броневика  ─ собственная инкассаторская служба. Банку они делают убыток, а моему  холдингу ─ возят “неучтенку”. Как мне подсчитать финансовый результат? Я считаю, что он положительный”,─  так рассказал один московский банкир журналу Forbes[9] один московский банкир, попросивший не называть его имени.

Или другой пример, приведенный  тем же банкиром. Его холдингу принадлежит  здание в центре Москвы, где располагается  банк. ”Если бы я разогнал банк, а  в здание пустил арендаторов, прибыли, может, было бы больше. Но без банка  я не смог бы зарплату на своих предприятиях платить, да и вообще кредиты мне  проще у себя брать. Есть ответ  на вопрос, откуда у холдинга деньги на всякие проекты, ─ я кредит взял. Без банка основной бизнес я бы делать не смог ”.

А теперь зададимся вопросом: является ли такое положение дел  нормальным? Ответ очевиден ─ нет. Такие банки, по сути, являются паразитирующими  и даже в малой степени не способствуют оздоровлению экономики. Крушение такого банка ─ дело одного дня, поскольку  вся его деятельность завязана на обслуживании одной компании. И в  случае прекращения деятельности последней  “пойдет ко дну” и банк. А это  ─ элемент нестабильности всей экономики.

5.Существование банков  самым тесным образом связано  с промышленностью и сферой  производства вообще и имеет  в определенный период истории  прогрессивное содержание. Совсем  не то мы видим в отношении  российских коммерческих банков. Менее всего российские коммерческие  банки связаны с кредитованием  промышленных производств. Подавляющее  большинство их возникло в  период 1988-1993 гг. на основе финансовых  спекуляций валютой, игре на  разнице курса рубля к доллару,  а также на основе кредитования  торговли и операций с экспортом  природных ресурсов (нефти, древесины,  черных и цветных металлов).

Последние причины устранить  быстрым образом не представляется возможным. На это потребуется время, но действовать в данном направлении необходимо уже сейчас, ибо без доверия к национальной банковской системе невозможно нормальное функционирование экономики, решение таких актуальных вопросов, как удвоение ВВП и других задач, необходимых для вывода страны из затяжного кризиса.

Отдельно хотелось бы заметить решение вопроса о гарантиях  государства по сохранности вкладов  физических лиц. Скорейшее вступление такого закона в силу значительно  повысит уровень доверия между  населением и банками. Хотя пока планируется  гарантировать сохранность депозитов  величиной до 100 000 рублей, что составляет немногим более 3000 долларов, хотя в  США, например, гарантируют сохранность 100 000 долларов, и эта мера является для страны очень важной.

3.2 Перспективы  развития банковской системы

Позиция Банка России в  отношении дальнейшего развития банковского сектора отражена в  проекте документа “Концептуальные  вопросы развития банковской системы  Российской Федерации”. Подготовленные материалы вызвали живой интерес. Банк России получил комментарии, в  том числе Ассоциации российских банков, многих других заинтересованных организаций. Сейчас стоит задача найти  общее понимание некоторых принципиальных направлений развития банковского  дела в России. В этой связи остановимся  на ряде проблем.

1. Укрепление устойчивости  банковской системы, исключение  возможности системных банковских кризисов

Политика государства  в отношении банковского сектора, как и всей экономики в целом, призвана обеспечивать системную стабильность и создавать необходимые условия  для развития рынка на базе здоровой внутриотраслевой и межотраслевой  конкуренции. Банковская деятельность должна осуществляться на единых принципах, установленных для коммерческих организаций, и базироваться на коммерческих интересах при соблюдении требований к устойчивости банков, которые отражены, в том числе в нормах банковского  надзора, ориентированных на международно-признанные подходы.

Меры, которые может предпринять  государство в целях формирования благоприятных условий развития бизнеса, весьма разнообразны. Если говорить о значимости мер с точки зрения их “материальности”, то одно из первых мест занимают меры в сфере налогообложения.

Одним из чрезвычайно актуальных решений является здесь урегулирование вопросов определения доходов, расходов, относимых на себестоимость банковских услуг, и налоговой базы. Эта тема имеет два аспекта.

Очевидно, банки, как и  прочие субъекты экономики, не могут  платить налоги с предполагаемых доходов. Такого рода решение, по существу, ведет к декапитализации экономических  субъектов, т.е. к дестабилизации всей экономической сферы. Крайне негативно  это отражается и на возможностях по развитию бизнеса, причем особенно остро это скажется на банках, имеющих  существенный объем кредитов и инвестиций, который в соответствии с пруденциальными  нормами “завязан” на капитал. Исходя из этого принятая гл. 25 Налогового кодекса, предусматривающая налогообложение всех сколько-нибудь значимых организаций по методу начисления, фактически ставит фискальные интересы государства над интересами экономического роста. Для кредитных организаций применение предусмотренного этой главой порядка может иметь самые негативные последствия.

Далее. Если государство действительно  заинтересовано в расширении кредитования банками реальной экономики, необходимо предусмотреть более разумное распределение  возникающих при этом рисков. Необходимо, в частности, чтобы резервы, создаваемые  под все добросовестно принятые банками риски, включались в себестоимость  банковских услуг и соответственно исключались при определении  налоговой базы. В противном случае и здесь имеет место уплата налогов с убытков, т.е. декапитализация  банков со всеми вытекающими последствиями.

Пора приступить к практической реализации намеченных в правительственной  программе изменений в Налоговый  кодекс, предусматривающих в том  числе исключение из налоговой базы величины прироста стоимости инвестиций иностранной валюты в уставные капиталы банков. Следует отметить, что установление для кредитных организаций единой с другими юридическими лицами ставки налога на прибыль является необходимым, но далеко не достаточным решением в сфере налогообложения.

Следующий важнейший компонент  обсуждаемой темы — это риски банковской деятельности.Известно, что развитие банковского сектора сдерживается рисками, в том числе системного характера. К числу основных внешних факторов риска относятся недостаточно высокие темпы структурных преобразований в экономике, высокий уровень налогообложения, низкая кредитоспособность многих и низкая транспарентность огромного большинства отечественных предприятий, низкий уровень развития финансовых рынков и в целом системы денежных отношений, слабость правовой защиты кредиторов и инвесторов, включая серьезные недостатки правоприменения, недостаточное законодательное обеспечение возможностей банковского надзора.

К числу внутренних факторов рисков можно отнести низкое качество управления в целом ряде кредитных  организаций, включая неэффективность  систем управления рисками и внутреннего  контроля, олигополистическую и нетранспарентную структуру собственности, слабое развитие современных банковских технологий.

Развитие системы  корпоративного управления является ключевым элементом обеспечения финансовой стабильности банков. Основным звеном этой системы выступает управление рисками.

В условиях ориентации банков на обслуживание реальной экономики  на первом месте стоит управление кредитным риском и риском ликвидности, включая вопрос координации управления указанными видами рисков. Безусловно, рыночные, операционные и правовые риски также требуют самого пристального внимания.

Управление рисками должно базироваться на их эффективном мониторинге, доведении необходимой и достаточной  информации до соответствующих сотрудников  и органов управления кредитных  организаций, эффективных процедурах принятия и контроля за выполнением  решений, а также контроля за функционированием  системы корпоративного управления в целом.

Управление рисками должно осуществляться как на индивидуальной, так и на консолидированной основе. Консолидированное управление рисками  должно состоять, прежде всего, в оценке риска по банковской группе и комплексном  управлении финансовыми потоками юридических  лиц, входящих в банковскую группу, в целях разумного сочетания  финансового результата и уровня риска в рамках группы. Кредитные  организации, входящие в состав многопрофильных  банковских групп в качестве головных организаций и участников, должны принимать во внимание риски, связанные  с усложнением организационной  структуры управления и системы  внутреннего контроля, в том числе  и в силу переплетения банковской и иной (производственной, торговой) деятельности.

Фактором повышения качества корпоративного управления в кредитных  организациях является развитие банковского надзора с акцентом на проведение комплексных оценок качества систем внутрибанковского управления и внутреннего контроля и на повышение роли этих оценок при определении состояния и перспектив деятельности кредитных организаций. Вместе с тем надзорный орган не должен диктовать банкам конкретные схемы корпоративного управления и внутреннего контроля. Последние должны самостоятельно определяться банком исходя из характера и масштабов решаемых задач.

Политика Банка России по приближению надзорных требований, предъявляемых к кредитным организациям, к общепризнанным международным стандартам в целом встречает понимание в банковском сообществе. Тем не менее, суть некоторых предложений, которые поступают в Банк России, можно свести к тому, что надзорный орган должен закрыть глаза на повышенные риски, а иногда и прямые финансовые потери банков. Очевидно, такие подходы не на пользу самим банкам.

Необходимо, видимо, еще раз  вернуться к вопросу о взаимодействии кредитных организаций и органа банковского надзора. Позвольте  небольшую аналогию. Известно, что  чем дольше откладывать лечение  болезни, тем сложнее будет ее лечить. Эта нехитрая истина в полной мере применима к нашему случаю. Речь идет о необходимости раннего  реагирования на недостатки в состоянии  банков. Одновременно важной задачей  банковского надзора является его  ориентация на содержательные аспекты  деятельности банков. И в этом плане  надо иметь в виду, что реализация Базельских принципов эффективного банковского надзора как раз  и предполагает последовательный переход  в акцентах от формальных ограничений  и регламентаций к надзорному реагированию на базе максимального  учета таких параметров, как существенность рисков и качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками. Базель исходит из необходимости  разумных суждений органов банковского  надзора о реальном уровне риска  и из необходимости выбора адекватных форм надзорного реагирования. Роль надзорного органа при этом должна претерпеть качественные изменения, предполагающие дополнение и даже частичное замещение  процедур контроля за соблюдением установленных  норм оценками содержательных аспектов в деятельности кредитных организаций. Темпы внедрения современных  подходов к организации банковского  надзора, помимо качества решения данной задачи самим органом надзора, будут  зависеть от эффективности коммерческих решений и повышения степени  самостоятельности банков в их принятии. Речь идет об исключении прямого либо косвенного влияния связанных с  банками лиц на характер принимаемых  решений. Разумеется, состояние и  повышение качества надзора зависят  также от состояния общей культуры банковского дела и от общей динамики его развития.

Большое значение для укрепления системной устойчивости банковского  сектора имеет повышение ответственности реальных владельцев банков. Анализ показывает, что в послекризисный период восстановление некоторых банков было связано с добросовестными действиями их собственников. Так, увеличение совокупного капитала банковской системы произошло главным образом за счет взносов в уставные капиталы кредитных организаций. Естественно, встречаются и обратные примеры, когда разорение банков — на совести их учредителей и аффилированных с ними лиц.

В сфере допуска организаций  на рынок банковских услуг и лицензирования банковской деятельности необходимо развитие требований к профессиональной пригодности и деловой репутации руководства и финансовой устойчивости учредителей (участников) кредитных организаций.

Чтобы поставить вне закона деструктивные действия владельцев и менеджмента банков, иметь возможность  более оперативно и действенно реагировать  на недостатки в состоянии банков, Банк России совместно с Правительством Российской Федерации подготовил поправки в законодательство в сфере банковского надзора, банкротства и ликвидации кредитных организаций, обеспечивающие введение более строгих исходных требований и более жестких норм ответственности руководителей и учредителей (участников) за осуществление действий, вызвавших банкротство кредитных организаций.

Вышеупомянутые поправки были внесены в Государственную  Думу в октябре 1999 года и приняты в первом чтении в конце марта 2000 года, однако затем процесс пошел медленнее, чем хотелось бы. Сейчас в этом вопросе наметились позитивные сдвиги. Имеются неплохие перспективы получить в ближайшее время необходимые изменения в законодательстве, позволяющие более эффективно заниматься решением назревших проблем. Хотелось бы пожелать законодателям успешно завершить работу по рассмотрению законопроектов в самой близкой перспективе.

Важным вопросом и реальной проблемой банковской реформы является ликвидация кредитных организаций, у которых отозваны лицензии. Главное действующее лицо в процессе ликвидации — суды. Возможно, банки и финансы должны быть предметом отдельного направления развития судебной реформы, включающей специализированные суды и профессионалов, понимающих специфику финансовой, в том числе и банковской, деятельности. Практика показывает, что решения судов по одному и тому же вопросу в разных инстанциях очень разноречивы. В целом проблема совершенствования законодательства и его применения является одной из наиболее острых с точки зрения проведения всей банковской реформы.

В условиях ограниченных внутренних возможностей увеличения капитальной  базы кредитных организаций необходимым  является привлечение иностранных  инвестиций в банковскую сферу. Расширение присутствия иностранного капитала с солидной репутацией на российском рынке банковских услуг будет  иметь позитивное значение и потому, что он будет способствовать развитию здоровой конкуренции, привнесет в  Россию современные банковские технологии, новые финансовые продукты и в  целом накопленную культуру банковского  дела.

В связи с этим сохраняет  свою остроту вопрос о формировании благоприятного по международным меркам экономического, и в том числе  инвестиционного, климата. Лейтмотивом  высказываний представителей бизнеса  из развитых стран является то, что  без лучшей защиты прав собственников  и кредиторов, прозрачного государственного регулирования экономики и четких правил игры, приемлемых налоговых  условий иностранные инвестиции в страну не придут.

Роль иностранного капитала в банковской системе России невелика и стабильна. Удельный вес банков с иностранным капиталом на протяжении ряда последних лет в собственных  средствах (капитале) и в активах  банковской системы России составляет около 10%. Так что желание солидного  зарубежного капитала прийти в страну, в том числе в банковскую систему, следует приветствовать. В связи  с этим следует решить и вопрос о порядке открытия в стране филиалов иностранных банков, а также о  режиме регулирования их деятельности.

Следует подчеркнуть, что  создание благоприятных условий  ведения бизнеса необходимо, конечно, не только, а может быть, и не столько  для привлечения иностранного капитала, но, прежде всего для развития отечественного капитала, составляющего основу российской рыночной системы. Очевидно, что иностранный  и отечественный капитал должен чувствовать себя достаточно — и в равной мере — комфортно.

2. Повышение качества реализации  банковским сектором функций  по аккумулированию сбережений и их трансформации в кредиты и инвестиции

Коммерческие принципы организации  банковского дела предопределяют интерес  банкиров к кредитованию экономики. В связи с этим проблема отнюдь не в отсутствии у банкиров субъективного  желания изменить свою роль в воспроизводственном  процессе. Но эти же принципы ориентируют  на ограничение принимаемого риска  разумным уровнем, на кредитование только эффективных проектов. Наиболее острые проблемы развития кредитования заключаются  в уровне кредитных рисков, а также  в состоянии ресурсной базы банков. Многие существенные факторы рисков, сдерживающие кредитную активность банков и одновременно определяющие более высокую уязвимость кредитных  организаций, специализирующихся на кредитовании реального сектора экономики, как  отмечалось, возникают и развиваются  вне банковской сферы.

В 2009 году процесс кредитования банками реального сектора экономики активизировался. При этом доля указанных кредитов в совокупных активах действующих кредитных организаций выросла. Отражением роста кредитной активности банков явилось также увеличение количества заключенных кредитных договоров: общее количество договоров по предоставленным кредитам по банковской системе в целом (исключая учтенные кредитной организацией векселя) выросло. Рост объема кредитов, предоставленных предприятиям реального сектора экономики, наблюдался в 2009 году в 68% действующих банков. Вместе с тем банки при кредитовании реального сектора экономики по-прежнему демонстрируют осторожный подход к выдаче ссуд, что следует оценить как, безусловно, положительный факт.

Самостоятельным фактором, сдерживающим развитие активных долгосрочных операций банков, является сложившаяся структура  их ресурсной базы, в которой преобладают  краткосрочные ресурсы. Банки испытывают весьма острый дефицит средне- и долгосрочных ресурсов, что, в свою очередь, обусловлено как общим низким уровнем накоплений и сбережений, так и незначительностью той их доли, которая размещена в банках. Многое зависит от состояния реальных доходов предприятий и населения. Насколько сильны позиции государства в банковском секторе? В рамках развития банковского обслуживания реальной экономики активно обсуждается вопрос о месте так называемых государственных банков.

В настоящее время непосредственно  государство, включая в данном контексте  в это понятие федеральные  органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственные федеральные  унитарные предприятия и учреждения, государственные унитарные предприятия  и учреждения субъектов Российской Федерации, а также РФФИ (но, не включая  Банк России), по данным Центрального банка  Российской Федерации, имеет вложения, превышающие 50% уставного капитала, только в 21 кредитной организации. Кроме того, в собственности Правительства Российской Федерации находится также Внешэкономбанк, не являющийся кредитной организацией по законодательству Российской Федерации).

Удельный вес указанных  кредитных организаций в собственных  средствах и активах банковской системы составляет немногим более 3%.

Может ли быть повышена эффективность  работы этих банков с реальной экономикой? Видимо, да. Для этого необходимо, в том числе определить критерии эффективности их деятельности, выработать стратегию функционирования и решить вопросы совершенствования корпоративного управления.

Что касается некоторого укрепления позиции государственных банков на кредитном рынке, то в основном оно приходится на Сбербанк и Внешторгбанк. При этом представляется более верным говорить не о результатах некоего  политического курса, а о естественных последствиях кризиса. Представляется, что в среднесрочной перспективе  банки с частным капиталом  будут иметь более динамичное развитие. Принципиально важным в  этом контексте является соблюдение принципа равных условий для ведения  бизнеса всеми банками вне  зависимости от формы собственности. Ко всем банкам должны предъявляться  единые требования с точки зрения ограничения рисков и управления ими. Развитие конкуренции — одно из фундаментальных условий развития бизнеса, в том числе, разумеется, и банковского.

3. Укрепление доверия к российской банковской системе со стороны инвесторов

Укрепление доверия к  банковской системе должно являться естественным следствиемрешения указанных выше проблем. Хотела бы подчеркнуть этот тезис. Иное решение, когда об укреплении доверия говорится порой, чуть ли не как о самоцели, представляется ошибочным. Экономическое доверие должно базироваться на надежном фундаменте, а не быть верой в чудо или надеждой на авось. Достоверность учета и адекватность информации о производственном и финансовом состоянии хозяйствующих субъектов является принципиальным требованием системы рыночных связей.

Банк России исходит из необходимости фронтального перехода на Международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности (МСБУиО) в  масштабах всей экономики. Учет — это экономическая система мер и весов. Очевидно, что она должна быть единой во всей экономике. В рамках перехода на МСБУиО будут приняты дополнительные меры по оптимизации системы отчетности, представляемой кредитными организациями, имея в виду в первую очередь устранение дублирования и излишней детализиции информации, упорядочение сроков представления отчетности.

Необходимо отметить ключевые факторы укрепления доверия к  банковской системе. Это снижение системных  рисков, развитие корпоративного управления и внутреннего контроля в банках, развитие транспарентности и рыночной дисциплины на рынке банковских услуг, развитие системы банковского надзора. Решение этих задач зависит от усилий всех ветвей власти, Банка России и, разумеется, кредитных организаций  и их владельцев.

Чуть более подробно о  МСБУиО (элемент развития транспарентности и рыночной дисциплины) и о защите вкладчиков (элемент снижения системных  рисков).

Одной из важных мер по защите интересов вкладчиков и, таким образом, по привлечению сбережений населения  в банковскую систему станет создание надежной системы гарантирования (страхования) вкладов. С правовой точки зрения основным условием введения такой системы является принятие соответствующего федерального закона. Система гарантирования вкладов может строиться на разных организационных принципах. Но в любом случае необходим переходный период, по истечении которого на рынке частных вкладов не должно оставаться банков, которым отказано или по установленным критериям должно быть отказано в участии в системе гарантирования вкладов.

Учитывая состояние экономики  банковской системы и возможности  бюджета, формирование системы гарантирования вкладов должно осуществляться поэтапно. Этапность предполагает исходно  низкий и при благоприятных условиях постепенно повышаемый уровень гарантирования вкладов. При этом уровень возмещения по вкладам даже в развитой системе  гарантирования должен быть умеренным, с тем, чтобы не провоцировать  снижения качества управления банками  или “безразличного” поведения  вкладчиков. По значительным по величине вкладам уровень компенсации, на наш взгляд, не должен превышать 50%, а максимальная компенсация должна распространяться только на небольшие вклады, выполняя функцию социальной защиты наименее обеспеченных (и в силу этого в общей своей массе наименее просвещенных) вкладчиков.

Представляется, что для  участия в системе должны изначально допускаться только финансово стабильные банки. В дальнейшем по мере дифференциации финансового положения банков-участников возможен переход на построение системы  дифференцированных взносов в зависимости  от финансового состояния банков.

Вопрос о целесообразности введения в России системы гарантирования вкладов является до настоящего времени  дискуссионным. Однако практически  все мало-мальски развитые страны идут этим путем, и пока ни одна из них  не признала этот путь ошибочным.

Заключение

Итак, проведя исследование по теме: «Пути и перспективы развития банковской системы России» - можно  сделать следующие выводы.

Во-первых, банковскую систему  можно определить следующим образом: это совокупность банков, банковской инфраструктуры, банковского законодательства и банковского рынка, находящихся  в тесном взаимодействии друг с другом и с внешней средой. Этого определения  придерживаются все экономисты.

Во-вторых, самой главной  функцией банков является посредничество в кредите, которое осуществляется путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в  процессе кругооборота фондов предприятий  и денежных доходов частных лиц. При этом уменьшаются риски потерь денежных средств, отдаваемых в ссуду, и общие издержки по их перемещению.

В-третьих, развитие российской банковской системы на современном  этапе является достаточно спорным  вопросом для многих исследователей. Кризис 2008 года дал тяжелый отпечаток. Некоторые аналитики считают, что  банковская система России долго  будет выходить из этой сложной ситуации, потребуется около 5-8 лет на преодоление  пережитков.

Другие довольно оптимистично смотрят на современное развитие банковской системы. Это проявляется  в том, что значительное расширение клиентской базы позволило большинству  коммерческих банков, прибыль которых  возросла на 20-40% вновь встать на ноги. В 2009 году выросли обороты по счетам, увеличился ежедневный поток платежей, были эмитированы сотни тысяч  кредитных карт. Вслед за резко  падающей ставкой рефинансирования вниз устремилась и стоимость  банковских кредитов.

Также все коммерческие банки, с участием государства или полностью  частные, должны работать по одним правилам, не допускающим искажения условий  конкуренции, и под одинаковым жестким  контролем Банка России.

И все же, несмотря на ряд  проблем, банковская система РФ все  в большей степени начинает становиться  развитой системой, и не только внешне, но и по сути проводимых операций. Расширяется  сеть филиалов, представительств и  внутри страны, и за рубежом, увеличивается  сеть небанковских кредитных учреждений.

Политика Центрального банка  РФ, направленная на увеличение устойчивости и надежности банковской системы, должна привести к развитию крупных, конкурентоспособных, устойчивых банков и постепенному вытеснению мелких.

Список  используемой литературы

1.    Сафронов «Состояние банковской системы». Деньги и Кредит №12, 2000 г.

2.    Камаев В.Д. «Экономическая теория». Учебное издание. Гуманитарный издательский центр «Владос». М: 2000 г.

3.    Банковский кризис в России: причины, последствия кризиса банковской системы – 2008. // Интернет-портал «Экономический кризис.ру» - http://www.economic-crisis.ru/novosti-crizisa/bankovskij-krizis-v-vrossii.html

4.    Киселева Е.А.. Макроэкономика. – М.: Эксмо, 2007г., стр. 184 – 186

5.    Чайкина Ю., Аскерзаде Н.. Банки заработали в кредит // Газета «Коммерсантъ» № 78П (4133) 30.04.2009г., стр. 2

6.    Выступление на XХ съезде Ассоциации российских банков (Председатель Банка России С.М. Игнатьев). // Данные Интернет-портала Банка России cbr.ru:

7.    Букато В.И., Головин Ю.В., Львов В.И. Банки и банковские операции в России: /Под ред. Лапидуса М.Х. - М.: Финансы и статистика, 2001.

8.    Банковское дело: учебное пособие. Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой П.Л. – СПб.: Питер, 2008г., стр. 13 – 14

9.    Саркисянц А. О роли банков в экономике. // Вопросы экономики. – 2003г., № 3, стр. 11

10.  Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 1995. С. 23. 2 Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В. К. Сенчагова, А. И. Арзиповой. - М.:

11.  Финансовый кризис в России: причины, следствия и потерпевшие. // Информационный Интернет-портал Банки.ру, 18.09.2008 http://www.banki.ru/news/pressreleases/?id=647927

Приложение 1

Структура российской банковской системы

Приложение 2

*─Количество служащих  ЦБ на один банк в стране

**─Количество служащих  ЦБ на $1млрд собственных средств  банков[10]

[1] В.Д. Камаев. Экономическая теория, учебное пособие для вузов ст. 322

[2] Банковский кризис в России: причины, последствия кризиса банковской системы – 2008. – Интернет-портал «Экономический кризис.ру» - http://www.economic-crisis.ru/novosti-crizisa/bankovskij-krizis-v-vrossii.html

[3] Выступление на XХ съезде Ассоциации российских банков (Председатель Банка России С.М. Игнатьев). // Данные Интернет-портала Банка России cbr.ru: http://www.cbr.ru/today/publications_reports/print.asp?file=Ignatiev_XX_arb.htm

[4] Выступление на XХ съезде Ассоциации российских банков (Председатель Банка России С.М. Игнатьев). // Данные Интернет-портала Банка России cbr.ru:

http://www.cbr.ru/today/publications_reports/print.asp?file=Ignatiev_XX_arb.htm

[5] См.: Приложение.-C. 31

[6] В число этих банков вошли Инкомбанк, “Менатеп”, Мосбизнесбанк, Мост-банк, Русский стандарт .

[7] См.: Орлова Н.Трудно быть банком//Forbes.-2004. №4.-С..38-43.

[8] О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями: Указ ЦБ РФ от 25 дек.№1363-У//Собрание законодательства Российской Федерации.-2002г.-№28.-Ст.2790.

[9] См.: Орлова Н.Трудно быть банком//Forbes.-2004. №4.-С..38-43.

[10]См.:Малютин А. Размер имеет значение//Forbes.-2004.№5.-С.34.