Платежеспособность и ликвидность коммерческих банков

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный  университет»

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

«Деньги, кредит, банки»

Тема «Платежеспособность и ликвидность коммерческих банков»

Кафедра «Финансы, кредит и бухгалтерский учет»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка

заочного обучения

специальность ФКзу-12

шифр 11041030089

Чурина Виктория

 

 

 

 

Хабаровск 2013

Содержание 

Введение

Специфика функционирования банков как  финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. В этой связи особое значение приобретает способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками, то есть банковская ликвидность. Ликвидность является одной из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, определяющей во многом его надежность. От ликвидности отдельных коммерческих банков в значительной степени зависит стабильность денежно-кредитной системы в целом. Понятие банковской ликвидности включает в себя ликвидность баланса банка, ликвидность банка, ликвидность банковской системы.

Актуальность выбранной темы заключается  в том, что каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывают  влияние многие факторы макро- и микроэкономического характера. К главным макроэкономическим факторам относят: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране; структуру и стабильность банковской системы; состояние рынков – денежного и ценных бумаг. К микроэкономическим факторам относят: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию банковской деятельности. Все эти факторы влияют в комплексе, при этом наблюдается взаимосвязь внутри групп и между группами.

1. Платежеспособность и ликвидность как категории финансового анализа коммерческого банка

Ликвидность является одной из важнейших  характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его  надёжности и стабильности. Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объёме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Ликвидность банка является залогом  его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

• проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчётных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов)
• возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах)
• удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию
• погашать выпущенные банком ценные бумаги
• отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Таким образом, для коммерческого  банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей банка (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного), доходностью операций.

Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и  для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке заполнив форму заявки на кредит. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в настоящем, так и в будущем — краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность. Однако для более чёткого понимания проблемы необходимо выделить из понятия ликвидности банка понятие его платёжеспособности.

Платежеспособность банка означает способность проводить расчёты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объёме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату. Понятие платёжеспособности является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платёжеспособность является статическим показателем деятельности банка. Данные понятия необходимо различать потому, что в банковской практике часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платёжеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния.

В России, к сожалению, многие коммерческие банки не уделяют должного внимания проблеме поддержания ликвидности, хотя мировой опыт показывает, что управление ликвидностью является одной из ключевых задач банковского менеджмента, а ошибки и просчеты в этой области могут привести к существенным отрицательным последствиям как для отдельного банка, так и для всей банковской системы в целом.

Яркой иллюстрацией тому служат последствия  кризисов ликвидности 1995 и 1998 гг., которые  привели к банкротству нескольких сотен банков и отзыву у них лицензий. Так, только в период с августа 1998 по август 1999 г. была отозвана 101 лицензия на ведение банковских операций кредитными организациями. Разумеется, такая ситуация возникла в результате воздействия и множества других факторов, однако развитие событий в столь резком и неблагоприятном для многих российских коммерческих банков направлении явилось следствием просчетов главным образом в сфере ликвидности, а также неадекватностью оценки условий, в которых функционировали банки.

В отечественной экономической  литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью различают несколько теорий.

 По первой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся: политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

По второй теории под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно  их можно разделить на внешние и внутренние.

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

Вероятность неблагоприятного влияния  конкретных факторов или их комбинации на надежность банка характеризуется рисками.

Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности.

2. Анализ ликвидности банковского баланса

Одним из важнейших направлений  в банковском менеджменте является управление ликвидностью коммерческих банков. Объясняется это, прежде всего тем, что уровень банковской ликвидности напрямую влияет на устойчивость банковской системы.

Осуществление расчетных функций, проведение платежей между различными субъектами экономики является одной из первостепенных задач коммерческих банков. Платежеспособность кредитных организаций ограничивается низким уровнем рублевой ликвидности вплоть до полного прекращения деятельности платежных систем, что может парализовать функционирование экономики. В результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации возникает риск ликвидности. Управление ликвидностью – это ежедневное балансирование между риском недополучения дохода и риском избыточных расходов. [9, C. 31]

Под ликвидностью банковского баланса  понимают такое его состояние, когда  текущие обязательства по пассиву  без значительных финансовых потерь покрываются за счет быстрой реализации средств по активу (превращение активов в денежные средства в срок, обеспечивающий полное выполнение текущих обязательств банка).

На ликвидность банковского  баланса оказывают влияние ряд  факторов:

1) сбалансированность активов и пассивов по срокам размещения и привлечения средств;

2) структура активов баланса - чем больше доля ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность;

3) степень риска, присущего отдельным операциям, - чем больше доля высокорисковых активов в балансе, тем ниже его ликвидность;

4) структура пассивов - повышение доли срочных вкладов и депозитов и понижение доли привлеченных средств до востребования повышает ликвидность баланса.

Определение состояния ликвидности  банковского баланса, а также  выявление особенностей деятельности коммерческих банков можно осуществить по данным оперативной справки (баланса) на любую дату методом функционального анализа, приведем пример, таблица 1.

Таким образом, на данную дату у банка  нормальная ликвидность баланса  и минимальный коэффициент работоспособности активов (прежде всего в портфельных и внешних инвестициях), т.е. банк проводит осторожную кредитную политику. Вместе с тем доля привлеченных средств на счетах до востребования превышает рекомендуемое значение коэффициента, а доля срочных вкладов незначительна, что может отразиться на текущей ликвидности.

Таблица 1 – Пример, оперативная справка по операциям банка на 20.05.2012 г.

№ п/п	Показатели		Сумма, руб.
1	Кассовая наличность		1557,0
2	Средства в ЦБ РФ		2360,0
3	Средства на корсчетах		179,0
4	Всего денежных средств (стр. 1 + 2 + 3)		4096,0
5	Ценные бумаги		2554,0
6	Кредитные вложения - всего: в том числе:		5083,0
	- юридическим и физическим  лицам		4982,0
	- банкам и филиалам		101,0
7	Инвестиции		1863,0
8	Всего производительных активов (стр. 4 + 5 + 6 + 7)		13596,0
9	Счета до востребования - всего: в том числе:		12815,0
	- расчетные и текущие  счета		12204,0
	- корреспондентские счета		611,0
10	Срочные вклады и депозиты		5980,0
11	Банковские займы		4458,0
12	Обращающееся долговые обязательства		2960,0
13	Всего платных обязательств (стр. 9 + 10 + 11 + 12)		26213,0
№ п/п	Расчет показателей	Значение показателей
		рассчитанное		рекомендуемое
1	Мгновенная ликвидность (стр. 4 : стр. 9)	0,32		0,3-0,5
2	Активность коммерческого банка в портфельных инвестициях (стр. 5 : стр.13)	ОД		0,15-0,4
3	Индекс кредитной политики (стр. 6 : стр. 13)	0,19		<0,65 - осторожная кредитная политика
4	Активность во внешних  инвестициях   (стр. 7: стр.13)	0,07		> 0,75 - рискованная кредитная политика 0,15-0,25
5	Коэффициент работоспособности  активов (стр. 3 + 5 + 6 + 7) : (стр. 13)	0,37		0,3-0,6
6	Доля счетов до востребования   (стр.9 : стр.13)	0,49		не более 0,3
7	Доля срочных вкладов (стр. 10 : стр.13)	0,23		не менее 0,5
8	Доля банковских займов (стр.11 : стр.13)	0,17		не более 0,3
9	Доля долговых обязательств   (стр.12 : стр.13)	0,11		0,1-0,15