Платежное требование и инкассовое поручение. Сферы их применения

В современных  условиях платежного кризиса этот принцип  фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления  платежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением установленных  положений о порядке  их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» публичности бухгалтерской отчетности. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий  и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и  покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами, обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг  по управлению денежной наличностью: составление  кассовых смет, инкассацию чеков и  счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

В международной  практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят  к подобной системе работы, усиливая свой капитал с клиентами. Все  больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система  управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные  финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и  диверсификацию вложений, так и для  клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.

Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением  договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован  механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением  правил игры предприятиями различной  формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных  в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных  принципов расчетов.

С принципом  взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

Дальнейшее  развитие получило правовое регулирование  процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку  платежа 0,7% суммы за каждый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания  недоимки по платежам в бюджет в  виде обращения на суммы, причитающиеся  от его дебиторов, а также на имущество  недоимщиков и др.  
 
 
 
 
 
 

3. Платежное требование и инкассовое поручение. Сферы их применения.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к  должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные  требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также  в иных случаях, предусмотренных  основным договором. Платежное требование составляется на бланке установленной  формы и содержит, кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как:

условия оплаты;

срок  для акцепта;

дата  вручения плательщику предусмотренных  договором документов;

наименование  товара (выполненных работ, оказанных  услуг);

номер и дата договора;

номера  документов, подтверждающих поставку товара^ (оказание услуг, выполнение работ);

дата  поставки товара (выполнения работ, оказания услуг);

способ  поставки и другие реквизиты –  в поле “Назначение платежа”.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным  акцептом и без акцепта плательщика. Срок акцепта платежных требований определяется сторонами по основному  договору, при этом срок для акцепта  должен быть не менее трех рабочих  дней. При оформлении платежного требования в поле “Срок для акцепта” кредитор указывает количество дней, установленных  договором для акцепта, при отсутствии такого указания сроком для акцепта  считаются три рабочих дня.

По получении  платежные требования помещаются исполняющим  банком в картотеку по внебалансовому счету “Расчетные документы, ожидающие  акцепта для оплаты” до получения  акцепта плательщика либо до наступления  срока платежа. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта  платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в т.ч. в случае несоответствия применяемой  формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и с указанием  мотивов отказа. Отказ плательщика  от оплаты платежного требования оформляется  заявлением об отказе от акцепта установленной формы, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления заверяются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При частичном  отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом первый экземпляр заявления  об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня в  качестве основания списания денежных средств со счета плательщика, второй экземпляр направляется в банк эмитент в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

При неполучении  в установленный срок отказа от акцепта  платежных требований они считаются  акцептованными и на следующий рабочий  день после истечения срока акцепта  изымаются из картотеки по внебалансовому счету и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств  на их счете или помещаются в картотеку  по внебалансовому счету при отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете.

Без акцепта  плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права  на списание денежных средств со счета  плательщика без его распоряжения.

В платежном  требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика  на основании законодательства в  поле “Условие оплаты” получатель средств проставляет “без акцепта”, а также делает ссылку на закон. В  платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании  договора в поле “Условие оплаты”  указывает “без акцепта”, а также  дату, номер основного договора и  соответствующий его пункт, предусматривающий  право безакцептного списания.

В этом случае плательщик обязан предоставить обслуживающему банку сведения о  кредиторе, который имеет право  выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров, работ  или услуг, за которые будут производиться  платежи, а также об основном договоре (дату, номер и соответствующий  пункт, предусматривающий право  безакцептного списания).

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо  банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие банки).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщиков (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств.

В банк также передаются расчетные документы, указанные в реестре переданных на инкассо расчетных документов. Реестр составляется в 2 экземплярах, в  него могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные  требования и (или) поручения.

Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц, имеющих  право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений банк-эмитент  осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме  бланка, полноты заполнения всех предусмотренных  бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с  образцами подписей и оттиска  печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных  документов проставляются штамп  банка-эмитента, дата приема и подпись  ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра  переданных на инкассо расчетных  документов и возвращаются получателю средств, количество и сумма расчетных  документов в реестре исправляются. Все исправления и оба экземпляра реестра заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Ответственный исполнитель исполняющего банка  осуществляет контроль полноты и  правильности заполнения реквизитов расчетных  документов, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет  наличие на всех экземплярах расчетных  документов штампа банка-эмитента и  подписи ответственного исполнителя. Расчетные документы, оформленные  с нарушением требований, подлежат возврату, при этом в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств  на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных  требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке по внебалансовому счету  “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Частичная оплата производится платежным ордером в порядке, аналогичном порядку частичной  оплаты платежного поручения, за исключением  отметки о частичной оплате.

В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  расчетных документов банк-эмитент  несет перед ним ответственность  в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требовании к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных  требований, оплачиваемых без акцепта  плательщиков, или инкассовых поручений.