Понятие и содержание трастовых операций банков

1. Понятие и содержание  трастовых операций банков.

В зарубежной практике под  трастовыми операциями подразумевают  операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в  интересах клиентов на правах его  доверенного лица.

В отечественной литературе траст характеризуют как особую форму распоряжения собственностью, определяющую права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение  прибыли, полученной в результате этого  управления, и представляет собой  отношения между учредителем  траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром.

Учредитель траста- физическое или юридическое лицо, основавшее траст и/или передавшее в него определенное имущество.

Распорядителем траста является лицо, назначенное учредителем для  управления этим имуществом. В качестве имущества могут выступать не только движимое и недвижимое имущество, но и денежные средства, драгоценные  металлы, акции и другие ценные бумаги, что позволяет сконцентрировать большое число мелких вкладов  с целью их дальнейшего инвестирования в наиболее прибыльные проекты. Обязанности  и права распорядителя траста определяются законодательством и  договором траста.

Лицо, в пользу которого был  заключен договор об учреждении траста, называется бенефициаром. Им может  быть как третье лицо, так и сам  учредитель траста.

Сущность доверительных  операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и  по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с  которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить  договор, определяющий основные положения  их будущего сотрудничества. 
Согласно этому договору деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет свои услуги клиенту по выполнению указаний последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм. Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступит специальное письменное указание об их отмене или приостановлении.

Возникновение в мировой  банковской практике трастовых операций как разновидности комиссионно-посреднических услуг, оказываемых коммерческими  банками своим клиентам, и их быстрое  развитие вызвано целым рядом  объективных причин, а именно:

- это проблема банковской  ликвидности и снижения доходности  традиционных видов ссудных банковских  операций, а также стремлени банков обеспечить выполнение одной из ключевых задач- повышение доходности операций при сохранении благоприятного уровня ликвидности.

- растущая заинтересованность банковской клиентуры (как юридических, так и физических лиц) в получении более широкого набора услуг от банка.

- обострение конкуренции  на рынке ссудных капиталов,  борьба банков за привлечение  клиентов и изобретение с этой  целью все новых услуг.

- при трастовых операциях  возникают большие возможности  для привлечения средств, а следовательно расширяются источники доходов.

- трастовые операции обуславливают  дополнительное расширение корреспондентских  отношений банка, способствуют  улучшению его положения на  межбанковском рынке и повышению  репутации и имиджа.

Кроме того развитие трастовых  операций стало возможным в условиях накопления определенного богатства, состояний как отдельными лицами, так и различными компаниями корпорациями и фирмами. Вследствие этого возникает  необходимость правильно и выгодно  распоряжаться такими видами богатства  ( денежные средства, акции, облигации, предметы искусства, драгоценные металлы и др.) и передавать их в руки тех учреждений, которые могут осуществлять управление ими. Это породило развитие трастовых услуг.

К услугам траст- отдела банка обычно относится: 
- Хранение ценных бумаг. 
- Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента. 
- Получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи.

- Покупка и продажа  ценных бумаг за счет и от  имени клиента, проведение расчетов  с продавцами и покупателями. 
- Консультационные услуги

- Принятие целевых вкладов  граждан и организаций на покупку  недвижимости и автомобилей.

- Создание пенсионных  фондов организаций и фондов  ассоциаций граждан (частных пенсионных  фондов, вклады в которые гарантируются  акциями фонда) по управлению  имуществом и выполнении иных  услуг по поручению и в интересах  клиентах на правах его доверенного  лица.

Помимо перечисленных  выше услуг, трастовые компании предлагают:

- регистрацию частных  фирм за границей, 
- принятие в управление недвижимости и другого имущества в стране и за границей,

- инвестирование средств клиента в операции с высокой нормой

Заинтересованность клиента  в передаче трастовой компании или  банку отдельных функций по управлению его имуществом объясняется возможностями  использования практического опыта  и профессионализма сотрудников  организации-доверенного лица, специализирующихся на оказании такого рода услуг. Доверенное лицо стремиться действовать с наибольшей выгодой для клиента, постоянно  расширяя сферу деятельности доверителя.

По характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты делятся  на активные и пассивные. Собственность, находящаяся в активном трасте, может продаваться, отдаваться в долг, закладываться, т.е. видоизменяться без дополнительного согласия доверителя. Подобные активные операции характерны для банков. Пассивные трасты представляют собой услуги по управлению определенным имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом .Подобные операции оказываются в основном трастовыми фирмами, специализирующимися на управлении каким-либо видом собственности клиентов.

В практике деятельности траст-отделов банков принято разделять доверительные операции в силу их специфики на 2 группы:

- доверительные операции  для физических лиц,

- доверительные операции  для юридических лиц.

Иногда особо выделяют доверительные операции траст-отделов банков для благотворительных компаний, фондов и иных организаций.

2. Трастовые услуги физическим  лицам.

Одной из функций банка  в области трастовых операций является управление персональными  трастами, т.е. предоставление трастовых  услуг физическим лицам. Такие операции возникают как соглашение между доверителем и доверенным лицом и связаны в основном с передачей имущества доверенному лицу, которое в дальнейшем владеет имуществом в интересах доверителя.

К числу трастовых услуг, оказываемых банками отдельным  лицам, относятся:

Распоряжение наследством

По закону раздел имущества  по смерти завещателя, если только речь не идет о незначительных денежных и имущественных активах, должен осуществляться специально на то уполномоченным исполнителем. В некоторых случаях  исполнитель определен в завещании (иногда им назван траст-отдел соответствующего банка). Если же исполнитель в завещании  не указан, то исполнителя назначает  суд, а назначенный судом исполнитель  часто предпочитает обратиться к  услугам банка.

Основные обязанности  исполнителя завещания (траст- отдела банка) заключаются в следующем: 
- он обязан получить решение суда, если таковое необходимо; 
- собрать и обезопасить активы наследства; 
- уплатить административные расходы и рассчитаться по долгам; 
- разделить оставшееся имущество в соответствии с законом и волей завещателя между наследниками и оказывать им другие услуги.

Управление персональными  трастами

Одной из наиболее важных функций, выполняемых траст- отделами коммерческих банков, является управление персональными трастами. Здесь банк выступает в качестве доверенного лица, которое распоряжается и владеет имуществом в интересах доверителя или бенефициара. Трасты могут быть завещательными (в этом случае банк берёт на себя обязательство и после смерти доверителя распоряжаться его имуществом и распределять доход с него между назначенными бенефициарами) и прижизненными, а также может быть заключен страховой траст.

Прижизненный траст означает, что доверитель заключил соглашение с траст- отделом банка и передал ему определённое имущество, которым банк может оперировать – хранить, инвестировать, распоряжаться доходами и основной суммой в соответствии с договором о трасте. В ряде случаев сам доверитель сохраняет определенный контроль над трастом и может аннулировать соглашение или изменить его условия. Однако при заключении соглашения о прижизненном безотзывном трасте доверитель полностью и безвозвратно лишается права контроля.

Страховой траст возникает  в случае, если какое-либо лицо назначает  траст-отдел банка доверенным лицом  по страховому полису и поручает ему  выплачивать страховую сумму  после его смерти одному наследнику.

Выполнение роли опекуна  и/или хранителя имущества

Другим важным аспектом деятельности банков по обслуживанию доверительных  интересов клиентов является опекунство и обеспечение сохранности имущества. Эти операции банков распространяются в основном на несовершеннолетних, которые считаются неправоспособными  в области управления и владения имуществом.

Выполнение агентских  функций

Траст- отделы коммерческих банков могут выполнять для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем. Одной из разновидностей агентских соглашений между траст-отделом банка и его клиентом является договор о сохранении активов. При таком соглашении траст- отдел принимает на ответственное хранение и в управление определённые активы (как правило, в ценных бумагах). При этом траст-отдел обязан получать доходы по ним и извещать клиента об их поступлении, погашать облигации с истёкшими сроками, покупать и продавать ценные бумаги. Главная задача траст-отдела – сохранить и приумножить доверенный ему капитал.

В расширенном виде договор  о сохранении активов может включать в себя и полные представительские  функции, когда траст-отдел банка  осуществляет все виды инвестиционных или коммерческих операций с капиталом  доверителя, т.е. полностью распоряжается  инвестиционным портфелем клиента.

3. Трастовые услуги юридическим  лицам.

Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. 
Значительная часть услуг, предоставляемых компаниям банками, включает в себя следующие операции:

- управление пенсионными  фондами корпораций;

- участие в прибыли;

- выпуск облигаций;

- временное управление  делами компании в случае ее  реорганизации или банкротства;

- выполнение платежных  функций(погашение облигаций, выплата дивидендов акционерам компаний)

В результате выполнения этих услуг банки по работе с юридическими лицами создают трасты:

- корпоративный траст;

- траст наемных рабочих;

- институционный траст;

- коммунальный траст.

Корпоративный траст организуется в форме закладываемого в банке  имущества для обеспечения выпуска  облигаций компании. Траст наемных  рабочих имеет форму либо пенсионного  фонда, либо участия в прибылях. В  первом случае руководство компании вносит денежные средства в фонд, управляемый  банком, для покупки аннуитетов или  выплат работникам при достижении ими  пенсионного возраста. Если работники  вносят деньги в фонд, тогда его  именуют пенсионным трастом с  участием. Высшие учебные заведения  могут создавать институционный траст и передавать его банку на доверительное управление. Кроме того, группа лиц, проживающих в определенной местности 
,имеет право учреждать в банке траст (коммунальный траст) в пользу местной общины (сельской, городской).Эти трасты создаются для таких целей, как поощрение научных исследований, помощь учебным и благотворительным заведениям, помощь больным, престарелым, улучшение условий труда и т.д.

Трастовые отделы банков не ограничиваются только сферой частных  корпораций; они управляют также  государственными фондами на самых  различных условиях - от муниципалитета до города и округа.

Кроме того, для юридических  лиц траст-отделы банков выполняют самые разнообразные посреднические функции. Они выступают в качестве агента по передаче права собственности на акции корпораций.

Наиболее перспективными для российской экономики являются услуги инвестиционных организаций  для частных пенсионных фондов, премиальных  фондов -так называемый финансовый траст. При этом различают:

- публичный траст, образующийся  из пожертвований частных лиц  на благотворительные цели;

- пенсионный траст, учреждающийся  для управления фондами компании, из которых выплачиваются пенсии  компаниям;

- дискретный траст - дающий  право распоряжаться средствами  учредителя с целью получения  выгоды, предоставившим траст лицам.

Другой широко распространенной формой трастовых отношений являются трасты по недвижимости. Такие трасты организуются ,как правило, путем взаимных вложений ,что дает возможность инвесторам получать преимущества в налогообложении.

Основными видами трастов  по недвижимости являются:

- акционерные, образующиеся  в результате объединения высокодоходного  имущества и выпуска под него  акций;