Регулирование валютных операций в РФ

      Для открытия валютного счета юридическое  лицо предъявляет в банк комплект документов:

      1) заявление на открытие валютного счета;

      2) карточки с образцами подписей  лиц, ответственных по счету  и оттиском печати, заверенные  нотариально;

      3) нотариально заверенные копии  учредительных документов и свидетельство  о государственной регистрации;

      4) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

      5) копия справки Госкомстата России  о присвоении организации статистических  кодов;

      6) справка об открытии расчетного  счета.

      Организация может открыть любое количество валютных счетов.

      Клиент  обязан сообщить в налоговый орган сведения об открытии валютного счета в течение 10 дней.

      Для отражения валютных операций клиенту  открывается:

• транзитный валютный счет, который предназначен для зачисления в полном объеме поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте;
• текущий валютный счет, который предназначен для учета иностранной валюты, находящейся в распоряжении юридического лица.

      По  текущему валютному счету осуществляются операции:

      - зачисление иностранной валюты с транзитного валютного счета;

      - зачисление иностранной валюты, приобретенной за рубли на внутреннем валютном рынке;

      - зачисление иностранной валюты, ранее списанной с текущего валютного счета, например, не использованной для оплаты командировочных расходов или полученной от продажи дорожных чеков и т.п.;

      - перечисление валюты в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте;

      - перечисление валюты на валютные счета, открытые в банках за пределами РФ;

      - перечисление валюты для оплаты обязательных платежей в иностранной валюте, в частности, таможенных сборов;

      - снятие наличной валюты для оплаты командировочных расходов;

      - добровольная продажа валюты.

      По  транзитному валютному счету  производятся следующие виды операций:

      - поступление иностранной валюты от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг;

      - перечисление части валютной выручки для продажи на внутреннем валютном рынке страны;

      - перевод оставшейся валютной выручки для продажи на внутреннем валютном рынке;

      - перевод оставшейся валютной выручки на текущий валютный счет;

      - перевод посреднической организацией поступившей на ее транзитный счет экспортной валютной выручки за минусом комиссионного вознаграждения;

      - перевод платежей за транспортировку, страхование и экспедирование грузов организациями-нерезидентами на их валютные счета на территории РФ и за границей, на оплату экспортных таможенных пошлин и таможенных сборов, на оплату комиссионного вознаграждения уполномоченным банкам за перевод платежей с транзитных счетов. 

      Учет  экспортных и импортных  расчетов 

      Учет  операций по экспортным и импортным расчетам отражается по счетам банковского бухгалтерского учета в соответствии с действующим Планом счетов, утвержденным Банком России 26 марта 2007 г. в Положении № 302-П, а также в соответствии с Инструкцией Банка России № 117-И от 15 июня 2004 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

      Задачами  учета расчетов с иностранными покупателями являются:

• контроль за движением товаров, работ и услуг;
• наблюдение за своевременным заключением внешнеторговых контрактов и за выполнением условий контрактов;
• контроль за состоянием расчетов с иностранными покупателями;
• определение эффективности реализации товаров, работ и услуг на экспорт;
• контроль за движением товаров от иностранного поставщика до предприятия;
• контроль за состоянием расчетов с иностранными поставщиками;
• учет расчетов с банком по полученным кредитам;
• своевременное составление отчетности.

      Расчеты и переводы между резидентами  и нерезидентами на условиях предоставления резидентами коммерческих кредитов на срок более 180 рабочих дней в виде предварительной оплаты осуществляются в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 16 мая 2005 г. № 302 «О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности». В соответствии с указанным постановлением организация-резидент обязана резервировать на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 15 календарных дней сумму, равную в эквиваленте 10% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного от нерезидента встречного предоставления. Организация самостоятельно определяет сумму резервирования в валюте Российской Федерации. Порядок резервирования указан в п. 1.4. Инструкции ЦБ РФ от 1 июля 2004 г. № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций». Эту сумму клиент банка-резидента вносит со своего расчетного счета, открытого в уполномоченном банке на отдельный счет в этом же банке. Одновременно с заявлением о резервировании в банк предъявляется платежное поручение на перечисление суммы резерва на специальный счет. На суммы резервирования проценты не начисляются в соответствии с п. 8 ст. 16 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Суммы резервирования подлежат возврату уполномоченным банком в день истечения срока резервирования (п. 11 ст. 16 ФЗ о валютном регулировании). Досрочный возврат указанной суммы производится после исполнения нерезидентом обязательств по поставке товара в соответствии с контрактом в размере, пропорциональном сумме исполненного нерезидентом обязательства.

      Для выполнения международных расчетов по поручению своих клиентов уполномоченные банки устанавливают корреспондентские отношения с банками-нерезидентами. Учет средств, размещенных на корреспондентских счетах, открытых в иностранных банках, ведется по лицевым счетам, открытым в уполномоченном банке на корреспондентском счете «Ностро» 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».

      Уполномоченные  коммерческие банки на территории России осуществляют валютный контроль за соответствием  сумм, переведенных в оплату импортируемых  товаров, стоимостью ввезенных на территорию России товаров, работ и услуг.

      Банк  России разработал и утвердил Инструкцию от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». В соответствии с правилами, изложенными в инструкции, существует определенный порядок оборота документов между уполномоченными банками и организациями, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность. Все указанные организации должны оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки. Если на счет организации поступают денежные средства от иностранного партнера, то уполномоченный банк сообщает о необходимости составления паспорта сделки.

      Паспорт сделки необходимо оформлять по всем контрактам на сумму свыше 5000 долларов США. Паспорт сделки по каждому контракту оформляется только в одном уполномоченном банке. Паспорт сделки заполняется на основании внешнеторгового контракта. В нем не указывается дата оформления, так как она закодирована в номере. Паспорт сделки оформляется в двух экземплярах, и с подписью руководителя организации направляется в уполномоченный банк. Банк проверяет поступившие документы в течение трех дней, после этого один экземпляр паспорта сделки возвращается в организацию. Второй экземпляр вместе с копией внешнеторгового контракта и копией разрешения банка помещается в специальное досье. Такое досье формируется по каждому паспорту сделки и используется банком для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых товаров.

      Организации также заполняют справки о  валютных операциях, которые содержат информацию об организации, внешнеторговом контракте, паспорте сделки, сумме и  валюте платежа, а также о резервировании необходимой суммы по сделке. Такая  справка не требуется, если с банком заключен договор по выдаче валютного кредита, или если осуществляются операции по покупке или продаже иностранной валюты. 

       Понятие курсовых разниц 

      Курсовая  разница - разница в суммах валютной выручки или платежей, возникающая  в результате изменения курса национальной валюты по отношению к иностранной с момента заключения сделки к моменту платежей по торгово-экономическим операциям. Курсовая разница в условиях возросшей подвижности валютных курсов достигает существенных размеров и может вести к значительным потерям или выигрышам для участников внешнеэкономической сделки, особенно по экспортируемой и импортируемой продукции с длительными сроками поставки.

      Курсовая  разница - разница в курсах валют  в разные периоды времени, возникающая вследствие инфляции.

      Курсовая  разница - разница в курсах валют, возникающая вследствие ликвидации открытой валютной позиции. Открытая валютная позиция это несовпадение требований (активов) и обязательств (пассивов) в иностранной валюте для участника валютного рынка (банка, компании).