Специфика доверительных (трастовых) операций банка

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ 
 
КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ 
 
КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ» 
 
 
КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ  
 
ДЕНЬГИ. КРЕДИТ. БАНКИ. 
 
 
Тема: Специфика доверительных (трастовых) операций банка. 
 
 
Выполнил: 
 
Кадочникова Н.Ю. 
 
студент заочного 
 
отделения СОП, 
 
экономического 
 
факультета  
 
Финансы и Кредиты 
 
 
Проверил: к.э.н., 
 
доцент Черниченко С. Г. 
 
 
КЕМЕРОВО 2010 
 
Содержание

 
Введение 4 
 
1. Теоретические основы по проблемам банковских операций 7 
 
1.1.История возникновения и эволюции банков и банковских операций 7 
 
1.2. Классификация банковских операций 13 
 
1.3. Место и роль доверительных операций в банковской деятельности 19 
 
2. Специфика доверительных (трастовых) операций банка 26 
 
2.1. История возникновения трастовых операций 26 
 
2.2. Виды траста и их особенности 33 
 
2.3. Механизм осуществления трастовых операций 36 
 
2.4. Перспективы развития трастовых банковских операций в РФ 50 
 
52 
 
Заключение 53 
 
Основная литература 55

Введение

 
 
 
Сегодня становятся актуальными детальное  изучение роли и места банковских услуг в системе операций коммерческих банков, анализ их влияния на показатели доходности и ликвидности банков. 
 
Многие банки столкнулись с необходимостью поиска новых подходов к повышению доходности своих операций. Частичное разрешение данная проблема получила не только за счет увеличения числа предлагаемых клиентам услуг, но и качественной переоценки структуры операций с клиентами, снижение удельного веса ссудосберегающих операций и увеличение объемов операций с ценными бумагами, проводимых банками за счет клиентов и в их пользу. Быстрое развитие получили нетипичные ранее для коммерческих банков операции - лизинг и факторинг, проектное финансирование , консультационные услуги. К указанному типу услуг можно отнести и услугу, связанную с доверительным управлением портфелем инвестиций клиентов. 
 
Трастовые доверительные операции коммерческих банков требуют пристального внимания, так как они играют большую роль в банковском деле, а также в связях банков с промышленностью и другими сферами экономики. Трастовые операции позволяют банкам распоряжаться крупными (иногда контрольными) пакетами акций промышленных компаний. 
 
Возникновение принципа имущественного залога для обеспечения возврата ссужаемых денег относится к глубокой древности. Концепция “доверительной собственности” или ”траста” также зародилось на достаточно ранних этапах развития обычного права. Однако появление такого понятия как “корпоративная закладная” или “соглашение об учреждении траста” появилось не столь давно впервые этот правовой институт был введен в практику США около 1830г., однако до конца 19 столетия использовался не часто. 
 
Трастовое дело возникло и развилось в США на основе ряда специфических институтов, которые существовали в гражданском праве англо саксонских стран. В принципе операции по доверенности могут осуществлять любые индивиды, организации или корпорации, включая траст - отделы коммерческих банков. В самом начале в США трастовые операции осуществлялись отдельными лицами и страховыми компаниями. Банки же штатов и национальные банки подключились к ним позже. Но уже с конца 19 в. трастовое дело все больше концентрируется в руках коммерческих банков. В современных условиях, даже когда доверенным лицом является юридическая фирма или индивидуальное лицо, фактически операции проводит банк, который действует как агент. 
 
Определенные социальные и экономические сдвиги за последние 20-30 лет в западных странах свидетельствует о значительном росте трастового дела и его распространении не только на самые богатые круги, но и на средних и мелких предпринимателей, на высшие группы интеллигенции и чиновников. 
 
Трастовые операции предполагают социальную ответственность, поэтому они находятся под контролем государства: законодательная и исполнительная власти регулируют эти операции. 
 
Осуществляя трастовые операции, коммерческие банки в специфической форме выполняют функцию накопления денежных капиталов и их мобилизацию в производство. Использование трастовые операции позволяет маскировать сращивание банковского капитала с нефинансовым капиталом, поскольку банки вкладывают доверенные им капиталы в акции и облигации крупных корпораций и компаний. Банкам данные операции(преимущественно с ценными бумагами)позволяет установить контроль над корпорациями, т.к.получение в доверительное управление ценных бумаг означат передачу основных прав в отношении этих ценных бумаг, за исключением права получения дохода по ним. Но в то же время, владение акциями одной компании через траст, связано не только со стремлением к контролю, но и большим риском для банка. 
 
 
^

1. Теоретические  основы по проблемам банковских  операций

1.1.История возникновения  и эволюции банков и банковских  операций

 
Банки - непременный атрибут товарно-денежного  хозяйства. Само слово "банки" происходит от итальянского "банко", что означает "стол". Эти банки-столы устанавливались  на площадях, где проходила оживленная торговля товарами. Если учесть, что  в Х веке Италия являлась центром  мировой торговли, то станет понятным, что банкиры были непременными участниками  торговых операций, а банки-столы  получали все большее распространение. 
 
Это не значит, что банки возникли впервые в средневековой Италии. С равным основанием понятие "банк" могло прийти к нам и из практики Древней Греции, где банкиры назывались трапезитами (от греческого слова "трапеза", что означает тот же "стол"), или из Древнего Рима, где были известны менялы-менсарии (от латинского "mensa", что означает тот же "стол"). 
 
Несколько запоздало развитие банковского дела в античном Риме (III в. до н.э.), оно было "завезено" из Греции. Так же как и их греческие предшественники, римские банкиры специализировались на отдельных операциях: менялы отличались от банкиров в собственном смысле слова (аргентариев). Весьма часто аргентарий также выступал в роли аукциониста.  
 
Государственные банки в Риме появились лишь в эпоху Великой Империи. Чисто банковская деятельность была у них тесно связана с взысканием налогов и управлением государственным имуществом. Но монополии банковского дела, подобно египетской, римское государство себе не присваивало. 
 
Между тем и Древняя Греция не была прародительницей банковского дела. Во многих исследованиях можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог разных ценностей. Уже в VIII в. до н.э. Вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты ('туду"). 
 
В дошедших до нас сведениях о древних вавилонских банках отмечена деятельность банкирского дома Игиби, игравшего роль вавилонского Ротшильда. Операции дома Игиби были весьма разнообразны: 
 
- производились комиссионные операции по купле-продаже, а также на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов; 
 
- принимались денежные вклады; 
 
- выдавался кредит, по которому кредитор получал не процент, а право на часть урожая с полей заемщика; 
 
- выдавались ссуды под расписку и залог; 
 
- банкир также выступал в качестве поручителя по сделкам и т. п.  
 
В Древнем Вавилоне практиковались депозитные операции: прием 
 
вкладов и уплата по ним процентов. Диапазон кредитных сделок первых банков был достаточно обширным. По свидетельству историков, банки Древнего Вавилона предоставляли кредиты, покупали и продавали земельные участки, поставляли рабынь в публичные дома, выполняли ряд других операций. 
 
Тем не менее вопрос о периоде возникновения первых банков, если судить по немногочисленным работам, в которых он затрагивался, не получил ясного ответа. Разброс мнений по времени составляет почти две тысячи лет. 
 
В Греции существовала довольно развитая банковская деятельность. 
 
Первоначально банкирские операции, в особенности прием денежных вкладов, осуществлялись "корпорациями" жрецов. Впоследствии потребность в кредите и посредничестве побудила частных лиц заняться банкирскими операциями. Посвятившие себя этому делу афиняне занимались своим промыслом, сидя за столиками на рынке. Довольно примитивным было делопроизводство афинских банков. Обычно кроме самого трапезита делами ведали один доверенный и несколько слуг, но по всем сделкам обязательно велись торговые книги. Строго велась запись по вкладам, причем в книгу заносились сумма, имя депонента и имена тех, кому он доверяет получение вклада обратно. В виду большой распространенности обычая держать свободные деньги на "текущем счете" у трапезита в Афинах в VI в. до н.э. стал практиковаться способ расчетов и платежей посредством списания соответствующих сумм в книгах банкира. 
 
В Александрии находился "центральный банк", тесно связанный с государственным казначейством. Отделения его существовали во всех административных центрах страны. Вся сеть банков пользовалась монопольным правом ведения банковских операций в стране, за что она исполняла все функции государственного казначейства. 
 
По мнению ряда ученых, первые банки возникли в XIV - XV вв, в Италии (Венеции и Генуе). Другие ученые считали, что банк, как особый институт товарного хозяйства возникает только на таком этапе развития товарно-денежных отношений, когда появляется необходимость регулирования уже запутанного денежного обращения и осуществления широких кредитных операций. Согласно этой версии, банки возникают на той стадии развития кредитных отношений, когда без их широкого использования функционирование капиталистических предприятий становится затруднительным. Существовали и другие версии. Различия в определении времени возникновения первых банков позволили О.И. Лаврушину сформулировать основной в этом случае подход: "Суть вопроса о первых банках даже не столько в определении какой-то исторической даты, приемлемой для различных сторон, сколько в определении того, что же считать банком". Такой подход подсказывал, что различные группы ученых имели в виду под "банком" не одно и то же, а более или менее различающиеся его состояния. 
 
Показав, сколь разнообразны были операции, проводившиеся банками древности, О.И. Лаврушин далее отмечал, что все эти операции свидетельствуют о функционировании банка. Наличие кредитора и заемщика далеко еще не означало зарождения банка, а только его предпосылку. Следовательно, банк - это такая ступень развития кредитного дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции в их совокупности концентрируются в едином центре. 
 
Важно отметить также, что на протяжении истории становления банков менялось отношение к ним со стороны властей. Попытки регулирования их деятельности предпринимались уже у самых истоков банковского дела. Иными словами, денежные отношения уже тогда были государственной заботой. Так в Древнем Риме существовали первичные нормы банковского и кредитного права. Согласно этим нормам, в III в. до н.э. римские банкиры, специализировавшиеся на меняльном деле (нумулярии), не имели права вести кредитные операции. В Древнем Вавилоне государство стало юридически регулировать личные кредитные отношения и выражать интересы владельцев денег - ростовщиков. 
 
В течение XVII века сформировались объективные предпосылки изменения положения банков и банковского дела в Европе. Банковская деятельность неизбежно должна была влиться в общий процесс глобализации мирохозяйственных отношений благодаря: 
 
1) образованию основ мирового товарного рынка в ходе Великих географических открытий XV—XVI веков; 
 
2) проявлению национальных интересов и экономических притязаний европейских государств; 
 
3) увеличению хозяйственных возможностей и интернационализации финансовых связей; 
 
4) повышению рискованности предпринимательской деятельности. 
 
Банки выходят на мировую экономическую арену при поддержке своих 
 
государств (позднее — и без такой поддержки) по мере концентрации и централизации денежного капитала. На этот процесс влияли различные факторы, в первую очередь внешние. 
 
Локальные действия отдельных крупных банков (особенно итальянских и голландских) приводили к усилению межбанковской конкуренции, стимулировали универсализацию и одновременно специализацию денежных операций. 
 
Колоссальный прилив серебра и золота из Америки в Европу в XVI веке подорвал монополию этих банков в обеспечении хозяйства денежными средствами. Он качественно изменил масштабы банковской деятельности, продемонстрировал сложившиеся ранее ограниченные возможности данного вида предпринимательства и его доходности. Только в Амстердаме можно было получить кредит под 3% годовых, что считалось крайне низким. 
 
Основные функции банков осуществлялись в рамках регулирования денежного обращения, поддержания его устойчивого равновесия в условиях постоянного дефицита денег. 
 
Подобное развитие банков имело предел вследствие характера металлического денежного обращения. Подлинное развитие банков должно было начаться с совершенствованием денежного обращения. 
 
Ограничения, налагаемые на процесс банковского предпринимательства, были связаны с особенностями металлического денежного обращения: 

•  
  нерегулярные поступления определенного количества драгоценных металлов для возмещения монетарного запаса, стершегося в ходе денежного обращения;
•  
  неэластичность предложения золота как денег (огромные затраты на золотодобычу и природная ограниченность этого ресурса);
•  
  недостаточная пригодность полноценных денег для обслуживания денежного обращения в силу неспособности золота приносить проценты за счет собственного объема;
•  
  сдерживание увеличения скорости оборота индивидуальных денежных капиталов;
•  
  уменьшение национального богатства (добыча золота не увеличивала ни производительное, ни личное потребление).

 
Одновременно с банками государства  пытались разными способами ликвидировать  сложившиеся ограничения, прежде всего  с помощью неразменных на металл государственных бумажных денег с принудительным курсом. 
 
Обращаясь к истории банковского дела в России первым предпосылками его развития можно считать 1665 год, когда в Пскове воевода Ордин-Нашокин Афанасий Лаврентьевич использовал городскую управу в качестве банка предоставляющего кредиты русскому купечеству, но данная инициатива была быстро пресечена правительством, как стремление Пскова жить «по своему уставу»

1.2. Классификация  банковских операций

 
 
По российскому законодательству к банковским операциям относятся: 

•  
  Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц. 
•  
  Размещение указанных средств от своего имени и за свой счет. 
•  
  Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 
•  
  Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. 
•  
  Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 
•  
  Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. 
•  
  Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. 
•  
  Выдача банковских гарантий. 
•  
  Выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнение обязательств в денежной форме. 
•  
  Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. 
•  
  Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами. 
•  
  Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
•  
  Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений и находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей. 
•  
  Лизинговые операции. 
•  
  Оказание консультационных и информационных услуг. 

 
Кроме того, в соответствии с Бюджетным  кодексом РФ кредитные организации  могут привлекаться для осуществления  операций по предоставлению средств  бюджета на возвратной основе. 
 
^ Пассивные операции - это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсовкоммерческого банка. 
 
Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. 
 
К собственным ресурсам коммерческого банка относятся: 

•  
  уставной капитал; 
•  
  фонды: резервный и специальные; 
•  
  обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами; 
•  
  нераспределенная прибыль. 

 
Уставной капитал банка формируется  за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяетсяЦентральным банком РФ. 
 
Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Минимальная величина этого фонда - до 15 % от величины уставного капитала. 
 
Коммерческие банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения. 
 
Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам. 
 
^ Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов. 
 
Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. 
 
Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. 
 
Привлеченные средства формируются посредством следующих в банковских операций: 

•  
  привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц; 
•  
  депозитные операции. 

 
^ Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования. 
 
^ Межбанковский кредит - это вид кредитов, предоставляемых одним коммерческим банком другому. Их купля-продажа осуществляется на межбанковском рынке. 
 
Межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где, временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. В международной практике наиболее распространены депозиты сроком от полутора до шести месяцев, предельные сроки - от одного дня до нескольких лет. Средства межбанковского рынка используются банками-заемщиками не только для покрытия своих активных операций, но и для покрытия ликвидности балансов банков. 
 
Купля-продажа межбанковских кредитов возможна в форме сделок на свободном рынке, а также в форме сделок на (закрытом) рынке, где кредиты предоставляются друг другу тесно сотрудничающими банками на условиях, вытекающих из взаимных интересов. 
 
^ Активные операции - операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на: кредитные (ссудные); инвестиционные; гарантийные; операции с ценными бумагами.  
 
Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и вследствие этого наиболее доходными. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика. 
 
7. Срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре. 
 
8. Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита. 
 
Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам: 
 
По типам заемщиков - ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам.  
 
По срокам пользования - краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.  
 
По сфере функционирования заемщика - ссуды предприятиям сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения.  
 
По отраслям принадлежности заемщика - ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю.  
 
По характеру обеспечения - залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые).  
 
По методам погашения - погашаемые единовременно и частями.  
 
^ Инвестиционные операции банка - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. 
 
^ Операции с ценными бумагами включают операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах, а также операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе). 
 
^ Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. 
 
Комиссионные операции - это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. 
 
К числу основных комиссионных операций относятся: 
 
1) Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующим договором о кассовом обслуживании. 
 
2) Трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами: 
 
передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей;  
 
платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг;  
 
управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.  
 
3) Операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли-продажи иностранной валюты включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов. 
 
4) Информационные услуги, когда банки за определенную плату предоставляют клиентам информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера.