Управление собсвенными средствами коммерческого банка

|акции дочерних и     |      |      |      |      |      |           |

|зависимых            |      |      |      |      |      |           |

|хозяйственных        |      |      |      |      |      |           |

|обществ, а также     |      |      |      |      |      |           |

|вложения в  капитал   |      |      |      |      |      |           |

|кредитных            |      |      |      |      |      |           |

|организаций-резиденто|      |      |      |      |      |           |

|в                    |      |      |      |      |      |           |

|Кредиты, гарантии  и  |210   |Х     |(185) |Х     |(175) |Х          |

|поручительства,      |      |      |      |      |      |           |

|предоставленные      |      |      |      |      |      |           |

|банком акционерам,   |      |      |      |      |      |           |

|участникам и         |      |      |      |      |      |           |

|инсайдерам сверх     |      |      |      |      |      |           |

|установленных  лимитов|      |      |      |      |      |           |

|Дополнительный       |48901 |26,3  |13240 |8,8   |5053  |3,9        |

|капитал, принимаемый  |      |      |      |      |      |           |

|к расчету            |      |      |      |      |      |           |

|Совокупный капитал   |185723|100   |150430|100   |129461|100        |

|                     |      |      |      |      |      |           | 
 

    Анализ  деления  капитала  на  основной  (или  капитал  1-го  уровня)  и

дополнительный ( или капитал 2-го уровня) показывает, что  у  данного  банка

основную   долю   составляет   капитал   1-го   уровня,   что   положительно

характеризует его  качественную структуру.

    Особенность  собственного капитала банка  по сравнению с капиталом других

предприятий заключается  в том, что  собственный  капитал  банков  составляет

примерно  10%,  а  на  предприятиях-около  40-50%.  Несмотря  на   небольшой

удельный вес, собственный  капитал банка выполняет несколько  жизненно  важных

функций.

    Защитная  функция.  Означает возможность  выплаты компенсации  вкладчикам

в  случае  ликвидации  банка.  Собственный   капитал   позволяет   сохранять

платежеспособность  банка путем создания резерва  активов,  позволяющих  банку

функционировать, несмотря на угрозу появления  убытков.  При  этом,  однако,

предполагается, что  большая часть убытков покрывается  не за  счет  капитала,

а  текущих  доходов  банка.   Капитал  играет  роль  своеобразной   защитной

«подушки» и позволяет  банку  продолжать  операции  в  случае  возникновения

крупных непредвиденных потерь  или  расходов.  Для  финансирования  подобных

затрат  существуют  различные  резервные  фонды,  включаемые  в  собственный

капитал, а при  массовых неплатежах клиентов по ссудам для  покрытия  убытков

возможно требуется  использовать часть акционерного капитала.

    Оперативная   функция  имеет  второстепенное  значение  по  сравнению  с

защитной. Она включает  ассигнование  собственных  средств  на  приобретение

земли, зданий, оборудования, а также создание финансового  резерва на  случай

непредвиденных убытков.  Этот  источник  финансовых  ресурсов  незаменим  на

начальных этапах  деятельности  банка,  когда  учредители  осуществляют  ряд

первоочередных  расходов.  На  последующих  этапах   развития   банка   роль

собственного капитала не менее важна, часть этих  средств вкладывается  в

долгосрочные  активы,  в  создание   различных   резервов.   Хотя   основным

источником покрытия  затрат  на  расширение  операций  служит  накапливаемая

прибыль, банки  часто прибегают  к  новым  выпускам  акций  или  долгосрочных

займов  при  проведении  мероприятий  структурного  характера   –   открытии

филиалов, слияниях.

    Регулирующая  функция связана с особой  заинтересованностью   общества  в

успешном  функционировании  банков.  С  помощью  показателя  капитала  банка

государственные органы  осуществляют  оценку  и  контроль  за  деятельностью

банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка,  включают

требования к  его минимальному размеру,  ограничения  по  активам  и  условия

покупки  активов  другого банка.  Экономические нормативы,   установленные

Центральным банком, в основном  исходят  из  размера  собственного  капитала

банка.  В  рамках  рассматриваемой  классификации  функций  к   регулирующей

функции относят  и использование  капитала с целью ограничения ссудных и

инвестиционных  операций (в той  мере,  в  какой  ссуды  и  инвестиции  банка

ограничены имеющимся  собственным капиталом)/5/.

        Названные функции банковского  капитала показывают, что  собственный

капитал –  основа  коммерческой  деятельности  банка.  Он  обеспечивает  его

самостоятельность  и  гарантирует  его  финансовую   устойчивость,   являясь

источником сглаживания  негативных  последствий  различных  рисков,  которые

несет банк. 

        2. Источники собственного капитала банка. 

           Уставный капитал. Он создает  экономическую основу  существования

и является обязательным условием образования банка  как  юридического  лица.

Его величина регламентируется законодательными актами центральных  банков  и,

более  того,  является  предметом  соглашения  Европейского   экономического

сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в  сумме

5 млн. Евро.

          Резервный   капитал   создается   из   чистой   прибыли    (после

налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы  уставного  капитала

и предназначен для  поглощения непредвиденных убытков  в деятельности банка  и

обеспечения стабильности его функционирования.  Этот  фонд  создается  всеми

банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными  законами   «Об

акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности»/5/.

         Вторая  группа  фондов  формируется   как  результат  распределения

чистой  прибыли,  оставшейся  в  распоряжении  банка   (фонды   специального

назначения), а  также  отражает  процесс  использования  чистой  прибыли  на

определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 2002г.).

         Третья группа фондов, обьединенная  названием «добавочный капитал»,

состоит из:

      -  средств, полученных от продажи акций их первым держателям по  цене

выше  номинальной  стоимости,  -  «эмиссионный   доход».   Данные   средства

увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

   - прироста  стоимости  имущества,  образуемого   при  переоценке  основных

     фондов. Наличие и  величина  этого   фонда  являются  отражением  уровня

     инфляции  в  стране  и,  следовательно,   не   выступают   качественной

     характеристикой  его деятельности. По  своей   экономической  сущности  и

     характеру использования средств данный  фонд  можно  рассматривать  как

     резерв  на обесценение фиксированных  активов (основных фондов);

   - стоимости  безвозмездно полученного имущества.  Обьем средств этого фонда

     показывает  источник прироста  материальных  активов  банка,  а  правила

     использования  (на покрытие возможных убытков)  позволяют отнести  его   к

     группе  резервных фоедов.

       Четвертая  группа  фондов  создается  с  целью  покрытия  рисков  по

отдельным банковским операциям  и  обеспечения  таким  образом  устойчивости

банков  путем  поглощения  убытков  за  счет  накопленных  резервов.  К  ним

относятся: резервы  на возможные потери по ссудам, ценным  бумагам  и  прочим

активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с  одной  стороны,  о

качественной структуре  активов банка,  а  с  другой  –  о  запасе  прочности

банка, особенно в  части  резервных  фондов,  созданных  из  чистой  прибыли

(например, резервы  на возможные потери по ссудам  первой группы).

        Средства  фондов  второй,  частично  третьей и   четвертой   групп

соответственно  их  целевому  назначению  очень  подвижны,   так   как   они

используются для  обеспечения  текущих  расходов  или  капитальных  вложений

банка,  связанных  с  развитием  собственной  технической  базы   (например,

выплата  премий,  пособий,  приобретение  оборудования,  покрытие  расходов,

осуществляемых  сверх установленных лимитов,  отнесение  их  на  операционные

затраты, оказание  благотворительной  помощи  и  т.д.),  т.е.  использование

средств этих фондов связано с уменьшением имущества  банка/2/. 

    1.3. Метоы  оценки капитала. 

    В мировой  банковской практике используется  несколько  способов  оценки

величины капитала, однако, зачастую они дают противоречивые результаты.  Это

связано с тем, что банки используют три различных стандарта учета:  учет  по

балансовой оценке учет в соответствии с требованиями  регулирующик  органов,

учет по рыночной стоимости.

    При   первом  способе  оценки  капитала  используется  метод  балансовой

стоимости, т.е.  активы  и  пассивы  банка  оцениваются  в  балансе  по  той

стоимости, которую  они имеют в момент приобретения или выпуска:

    Балансовая  стоимость капитала=Балансовая  стоимость  активов-Балансовая

стоимость пассивов (привлеченных средств)/4/

    По мере  изменения процентных  ставок  и  невыполнения  обязательств  по

отдельным кредитам и  ценным  бумагам  действительная  стоимость  активов  и

пассивов  отклоняется  от  их  первоначальной  балансовой   стоимости.   Для

большинства  банковских  управляющих именно  балансовая,  а   не   рыночная

стоимость является измерителем величины капитала банка.  Однако  в  периоды,

когда стоимость  кредитов и ценных  бумаг  значительно  меняется,  балансовая

стоимость кпитала  является плохим  индикатором  достаточности  капитала  для

защиты от текущего риска.

    Вторым  методом оценки  капитала  банка   явяляется  расчет  капитала  по

методикам, установленным  соответствующими  регулирующими  органами,  или  в

соответствии с  регулируемыми бухгалтерскими процедурами: