Анализ денежных потоков на предприятии

Капитальные резервы формируются за счет надбавок к курсу акций – ажио. Эти средства предназначены для покрытия расходов на начальном этапе деятельности акционерного общества, пока еще нет доходов от дела. Они составляют организационный фонд компании. Резервы прибыли по своему содержанию и выполняемым функциям идентичны резервному капиталу, формируемому отечественными страховыми компаниями. В соответствии с германским законодательством акционерное общество в течении первых 10 лет направляет отчисления из прибыли в этот фонд до тех пор, пока он достигнет 10% уставного капитала. Не увеличивая абсолютные размеры уставного капитала, резервы прибыли обеспечивают дополнительные гарантии сохранения платежеспособности страховой организации даже при неблагоприятной экономической конъюнктуре. Кроме того, средства резервов капитала и резервов прибыли используются для покрытия убытков в убыточные для страховой компании годы.

Финансовые ресурсы страховой организации постоянно находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки. Финансовый поток – это динамический ряд разностей между поступлениями и расходованием финансовых ресурсов за определенный период времени независимо от источников их образования.[8]

Вследствие разнообразия видов деятельности кругооборот средств страховой организации представляет собой взаимодействие нескольких относительно самостоятельных денежных потоков. Движение денежных средств страховой организации разделено по сферам ее деятельности:

1.                  Текущая страховая деятельность. Сюда включается страховые взносы, убытки, доходы, расходы и другие потоки денежных средств, связанные с операциями страхования, сострахования и перестрахования.

2.                  Инвестиционная деятельность. Эта сфера включает движение денежных средств, связанных с покупкой и продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость, недвижимого имущества и других инвестиционных активов.

3.                  Финансовая деятельность. Охватывает движение денежных средств, обслуживающих выпуск акций и выкуп ранее проданных акций, получение займов и погашение долгов, выплату дивидендов держателям акций.

По завершении отчетного периода итоги движения денежных средств страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств» (форма «№4 - с), имеющей большое аналитическое значение для целей управления.

2        АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ  «РЕСО-Гарантия»

2.1 Характеристика деятельности страховой организации «РЕСО-Гарантия»

Страховая компания «РЕСО-Гарантия» - это универсальная компания, которая появилась в 1991 году. Компания предоставляет свои услуги для граждан и организаций, и выбрала приоритетным направлением своей деятельности страхование транспорта. Лицензии на 102 вида страхования, а также разрешение на перестраховочную деятельность позволяют максимально полно удовлетворять интересы своих клиентов. Страховая компания «РЕСО-Гарантия» имеет дочернюю компанию под названием «Общество страхования жизни "РЕСО-Гарантия». Клиенты общества страхования жизни могут воспользоваться ДМС, ипотечным страхованием, программами страхования туристов, накопительным страхованием и другими продуктами. В компании работают более 19 тысяч агентов, а число клиентов компании достигает 8, 5 млн. человек. РЕСО сотрудничает с такими крупными перестраховочными организациями, как Hannover Re, SCOR, Munich Re, Swiss Re, синдикаты Lloyd's. Компания «Ресо-гарантия» неоднократно становилась номинантом различным премий и получала награды.  

  Широкие финансовые возможности и устойчивость РЕСО-Гарантия позволяют в полной мере участвовать в страховании различных российских и международных проектов, обеспечивать особо крупные риски.

В соответствии с лицензиями страховая компания имеет право на проведение деятельности по следующим видам страхования:

     страхование средств автотранспорта;

     обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

     страхование гражданской ответственности авто владельцев;

     страхование имущества юридических и физических лиц от огня и других опасностей;

     страхование от перерыва в производстве;

     страхование арендуемого нежилого фонда г.Москвы;

     строительно-монтажное страхование;

     страхование буровых работ;

     страхование газо-, нефте- и нефтепродуктопроводов;

     страхование грузов;

     страхование воздушных судов;

     страхование животных;

     медицинское страхование граждан;

     страхование на случай смертельно опасных заболеваний;

     страхование от несчастных случаев и болезней;

     страхование от несчастных случаев;

     страхование от несчастных случаев (для детей) – особые условия;

     комбинированное коллективное страхование жизни работников за счет средств предпринимателя;

     накопительное страхование жизни;

     кредитное страхование жизни;

     страхование дополнительной пенсии;

     страхование ренты;

     страхование на случай смерти и расходов на ритуальные услуги;

     обязательное личное страхование пассажиров, перевозимых автомобильным транспортом;

     обязательное личное страхование пассажиров железнодорожного, воздушного, морского, внутреннего водного транспорта;

     страхование расходов граждан, выезжающих за рубеж;

     страхование медицинских расходов лиц, путешествующих по РФ;

     страхование медицинских расходов лиц, выезжающих в СНГ и РФ;

     страхование расходов, возникших вследствие отмены поезди за границу или изменения сроков пребывания за границей;

     страхование гражданской ответственности;

     страхование персональной ответственности;

     страхование профессиональной ответственности нотариусов;

     страхование профессиональной ответственности аудиторов;

     страхование профессиональной ответственности риэлторов;

     страхование профессиональной ответственности врачей и других медицинских работников;

     страхование гражданской ответственности производителя продукции;

     страхование гражданской ответственности организаций перед посетителями;

     страхование гражданской ответственности тур операторов и тур агентов;

     страхование гражданской ответственности авиа перевозчика при воздушных перевозках на международных линиях;

     страхование гражданской ответственности авто перевозчиков, экспедиторов;

     страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности;

     страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц и окружающей природной среде в результате аварии на опасном производственном объекте (стандартные правила, утвержденные ВСС 23.02.98 г.);

     страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов и авиа перевозчиков;

     страхование гражданской ответственности эксплуатирующих организаций и собственников гидротехнических сооружений за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу других лиц;

     страхование гражданской ответственности регистраторов и депозитариев;

     страхование ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах;

     страхование ответственности аэропортов;

     страхование ответственности судовладельца;

     страхование ответственности оценщиков;

     страхование ответственности строителей;

     страхование ответственности банковских служащих;

     страхование ответственности таможенного перевозчика;

     страхование ответственности таможенного брокера;

     страхование ответственности архитекторов;

     страхование гражданской ответственности фармацевтов;

     страхование ответственности оператора транспортного терминала;

     страхование ответственности юристов и адвокатов;

     страхование гражданской ответственности организации, выдающей и гарантирующей карнеты АТА;

     страхование финансовых рисков;

     комплексное ипотечное страхование;

     страхование рисков, связанных с использованием пластиковых карточек;

     комплексное страхование имущества коммерческих предприятий от преступлений;

     комплексное страхование банков;

     страхование эмитентов пластиковых карточек;

     страхование неисполнения договорных обязательств;

     страхование потери имущества в результате прекращения права собственности;

     страхование риска не проведения мероприятия;

     страхование экспортно-импортных кредитов;

     комплексное страхование рисков, связанных с электронной коммерцией;

     страхование космических рисков.

Согласно Устава компании страховая деятельность является основной. Компания не может осуществлять производственную, торгово-посредническую и банковскую деятельность. Страховая фирма в целях увеличения своей доли на страховом рынке России, открыла филиал в г.Красноярске, в крае филиалы открыты в Зеленогорске,  Железногорске, Ачинске, Шарыпово, Канске, Сосновоборске, Абакане, Минусинске, Назарово.

Клиентами фирмы являются промышленные, коммерческие, бюджетные  предприятия города Красноярска, Красноярского края и России.[9]

На протяжении 12 лет компания успешно выдерживала конкуренцию с наиболее крупными страховыми компаниями России, многие из которых прекратили свое существование. В настоящее время исследуемая страховая компания является одной из десяти самых крупных страховых компаний в нашей стране с годовыми страховыми взносами 8892592 руб

2.2 Анализ деятельности страховой организации «РЕСО-Гарантия» за 2008-2010 г.

За 2008 год РЕСО-Гарантия собрала 16 млрд. 278 млн. руб. по всем видам страхования, превысив сборы 2007 года - 14 млрд. 573 млн. руб. Общая сумма страховых выплат составила 7 млрд. 198 млн. руб., что значительно выше аналогичного показателя 2007 года - 4 млрд. руб. Самый значительный рост страховых премий в 2008 году был отмечен в таких популярных направлениях работы компании, как страхование ответственности и страхование автомобилей. На рынке автострахования РЕСО-Гарантия занимает второе место по данным независимого рейтинга портала «РосБизнесКонсалтинг». По ОСАГО РЕСО-Гарантия занимает 2 место среди всех российских страховщиков, причем в Москве и Подмосковье компания заняла более 20% рынка ОСАГО, и в Санкт-Петербурге – свыше 10%. По добровольному и обязательному страхованию ответственности в прошедшем году сборы компании превысили 5 млрд. 894 млн. руб. В том числе на обязательное страхование автогражданской ответственности пришлось 5 млрд. 651 млн. руб. В 2008 году по страхованию ответственности РЕСО-Гарантия собрала 2 млрд. 911 млн. руб., из них 2 млрд. 196 млн. по ОСАГО.[10]

По обязательному и добровольному страхованию ответственности выплаты РЕСО-Гарантия за 2008 год составили 2 млрд. 52 млн. руб., из них на выплаты по договорам ОСАГО пришлось 1 млрд. 926 млн. руб. Сумма страховых выплат за 2007 год составила 391 млн. 635 тыс. руб., в том числе по ОСАГО – 229 млн. руб.

В 2009 году в РЕСО-Гарантия очень динамично развивалось автострахование. По страхованию автомобилей от угона и ущерба (КАСКО) в 2008 году, как и в 2007, наблюдался стабильный рост портфеля и сборов. По страхованию КАСКО было заключено свыше 139 тыс. договоров страхования (в 2007 – 95 тыс. договоров). Сборы по ним составили 4 млрд. 923 млн. руб. (2007 год – 2 млрд. 982 млн.). Сумма страховых выплат составила 2 млрд. 815 млн.

Одним из ведущих направлений работы компании является страхование имущества физических и юридических лиц.[11] По данным «РосБизнесКонсалтинг» РЕСО-Гарантия занимает третье место по страхованию имущества среди всей страховых компаний России. В 2009 году по этому виду страхования РЕСО-Гарантия собрала 7 млрд. 448 млн. руб. (включая имущественное страхование транспорта). Сумма страховых выплат по страхованию имущества в 2008 году составила 3 млрд. 128 млн. руб., превысив выплаты 2007 года более чем в два раза - 1 млрд. 927 млн. руб. В прошедшем году 340 тысяч человек доверили РЕСО-Гарантия страхование своего имущества, с юридическими лицами было заключено более 57 тысяч договоров страхования. Всего же по страхованию имущества было заключено 398 тыс. 395 договоров страхования, что в два раза больше аналогичного показателя 2008 года – 190 тыс. 222 договора. По личному страхованию (в том числе страхованию жизни) было собрано 2 млрд. 935 млн. руб., в 2008 году - 2 млрд. 872 млн. руб. За прошедший год по личному страхованию (в том числе по страхованию жизни) было выплачено 2 млрд. 17 млн. руб., а за 2008 год - 1 млрд. 585 млн. руб. В 2010 году РЕСО-Гарантия застраховала свыше 250 тысяч человек по добровольному медицинскому страхованию, по программе страхования от несчастных случаев страховая защита распространяется на 320 тысяч человек, 605 тысяч туристов отправились в путешествие с полисом РЕСО-Гарантия.