Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО “Агрофест-Авто”

1. Внеоборотные  активы -всего:  

6  

0,32  

8  

0,36  

2  

133,33  

в том числе:  

- основные средства  

6  

0,32  

8  

0,36  

2  

133,33  

2. Оборотные  активы - всего:  

1864  

99,68  

2219  

99,64  

355  

119,05  

в том числе:  

- запасы  

1468  

78,50  

1742  

78,22  

274  

118,66  

-расходы будущих  периодов  

-  

-  

1  

0,04  

1  

-  

- дебиторская  задолженность  

391  

20,91  

469  

21,06  

78  

119,95  

- денежные средства  

5  

0,27  

7  

0,31  

2  

140,00  

3. ИТОГО имущества  (строки 1+2)  

1870  

100  

2227  

100  

357  
 

119,09   
 

  

Основную долю имущества составляют оборотные  активы – 99,64% на конец года и 99,68% на начало года. Уменьшение доли оборотных  активов на конец года связано  с увеличением доли внеоборотных активов.  

Основную долю оборотных активов составляют запасы – 78,22% на конец года и 78,50% на начало года. На конец года наблюдается  появление расходов будущих периодов в размере 1 тыс.руб. А также наблюдается  рост дебиторской задолженности на 19,95% и денежных средств на 40%.  

Наименьшую долю имущества составляют внеоборотные активы – 0,36% на конец года и 0,32% на начало года. Внеоборотные активы состоят  только из основных средств.  

Увеличение имущества  на 19,09% связано с увеличением внеоборотных активов на 33,33% и оборотных активов на 19,05%.  
 

2.3 Анализ динамики  и структуры источников формирования  ресурсов  
 

Структура стоимости  имущества дает общее представление  о финансовом состоянии предприятия, она показывает долю каждого элемента заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.  

Анализ пассива  баланса также проводится на основе аналитической группировки его  статей в таблице 2.2.  

Таблица 2 - Анализ динамики пассива баланса  

Статьи пассива    

  

На начало года  

На конец года  

Абсол.  

откл.  

Темп  

роста  

тыс.  

руб.  

Удел. вес, %  

тыс.  

руб.  

Удел. вес, %  

1. Капитал и  резервы -всего:  

112  

5,99  

160  

7,18  

48  

142,86  

в том числе:  

- уставный капитал  

10  

0,53  

10  

0,45  

0  

100,00  

- нераспределенная  прибыль  

102  

5,45  

150  

6,74  

48  

147,06  

2. Заемные средства -всего:  

1758  

94,01  

2067  

92,82  

309  

117,58  

Кредиторская  задолженность в том числе:  

- перед поставщиками  и подрядчиками   

   

  

1593   

   

  

85,19   
 

   

  

1867   

   

  

83,83   
 

   

   

  

274   
 

   

   

  

117,20  
 

- перед персоналом  организации  

97  

5,19  

119  

5,34  

22  

122,68  

- перед госуд.  внебюджет. фондами  

36  

1,93  

43  

1,93  

7  

119,44  

- по налогам  и сборам  

28  

1,50  

32  

1,44  

4  

114,29  

- прочие кредиторы  

4  

0,21  

6  

0,27  

2  

150,00  

3. ИТОГО источников (строки 1 + 2)  

1870  

100  

2227  

100  

357  

119,09  

Основную долю источников составляют заемные средства – 92,82% на конец года и 94,01% на начало года. Уменьшение доли заемных средств на конец года связано в основном за счет значительного увеличения доли капитала.  

Увеличение доли капитала и резервов на конец года связано с увеличением нераспределенной прибыли на 48 тыс.руб. или на 47,06%. Уставный капитал остался без изменений.  

Наименьшую долю источников составляют Заемные средства – 16,47% на конец года и 13,11% на начало года.  

Основную долю кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 83,83%.  

Положительным фактором является отсутствие долгосрочных обязательств и отсутствие кредитов и займов, это свидетельствует о том, что предприятие развивается за счет собственных средств.   

  

2.4 Анализ абсолютных  показателей финансовой устойчивости  
 

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств, важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости предприятия при условии, что его собственные средства превышают заемные.  

Для характеристики источников формирования запасов используют три основных показателя:  

1). Наличие собственных оборотных средств (СОС) рассчитывается по формуле (1):  
 

СОС=СИ-ВА,  

(1)  

где СИ- собственный  источник (III раздел пассива баланса)  

ВА- внеоборотные активы (I раздел актива баланса)  

СОС (н) = 112 - 6 = 106 тыс. руб.  

СОС (к) = 160 - 8 = 152 тыс. руб.  

Этот показатель характеризует чистый оборотный  капитал. В данном случае положительный  результат показывает, что оборотный  капитал покрывается собственными средствами и для этого не надо привлекать заемный капитал.  

2). Наличие собственных и долгосрочных заемных источников и затрат (СД) рассчитывается по формуле (2):  
 

СД=СОС+ДП,  

(2)  
 

где ДП- долгосрочные пассивы (IV раздел пассива баланса).  

СД (н) = 106 + 0 = 106 тыс. руб.  

СД (к) = 152 + 0 = 152 тыс. руб.  

3). Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) рассчитывается по формуле (3):  
 

ОИ = СД + КЗС,  

(3)  
 

где КЗC – краткосрочные  заемные средства (V раздел пассива  баланса)  

ОИ (н) = 106 + 1758 = 1864 тыс. руб.  

ОИ (к) = 152 + 2067 = 2219 тыс. руб.  

Соответственно  можно выделить и три показателя обеспеченности запасов источникам их формирования:  

1). Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных  средств (D СОС):  
 

D СОС=СОС-3,  

(4)  
 

где 3 - запасы (II раздела актива баланса).  

D СОС(Н) = 106 -1468 = -1362 тыс. руб.  

D СОС(К) = 152 - 1743 = -1591 тыс. руб.  

2). Излишек (+) или недостаток (-) собственных и  долгосрочных источников формирования  запасов (D СД):  
 

D СД=СД-3,  

(5)  

D СД (н) = 106 - 1468 = -1362 тыс. руб.  

D СД (к) = 152 - 1743 = -1591 тыс. руб.  

3).Излишек (+) или недостаток (-) общей величины  основных источников формирования  запасов (D ОИ):  
 

D 0И=0И-3,  

(6)  

D ОИ (н) = 1864 - 1468 = +396 тыс. руб.  

D ОИ (к) = 2219 - 1743 = +476 тыс. руб.  

Далее показатели обеспеченности запасов источниками их формирования интегрируются в трехкомпонентный показатель S, характеризующий тип финансовой устойчивости предприятия:  
 

S = {D СОС; D СД; D ОИ},  

(7)  
 

В зависимости  от значения, которое он принимает  можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия:  

1) абсолютная  устойчивость, если S ={1;1;1};  

2) нормальная  устойчивость, если S ={0;1;1};