Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2013 в 21:35, реферат
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.
Введение
1. Роль оборотных средств на предприятии
1.1 Понятие и состав оборотных средств
1.2 Нормирование оборотных средств
1.3 Эффективность использования оборотных средств
2. Анализ оборотных средств ООО «Восточная межрегиональная газовая компания»
2.1 Характеристика ООО «Восточная межрегиональная газовая компания»
2.2 Состав и структура оборотных средств
2.3 Эффективность использования оборотных средств
2.4 Предложения по улучшению использования оборотных средств
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложение
Расчёт дебиторской и кредиторской задолженностей за 2010 год
Показатель |
Остаток на начало отчетного года (тыс. руб.) |
Остаток на конец отчетного года (тыс. руб.) |
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего |
5 4377 |
67 699 |
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
2 9895 |
54 587 |
|
авансы выданные |
6 633 |
3 066 |
|
прочая |
17 849 |
10 046 |
|
долгосрочная - всего |
861 |
3 010 |
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
- |
|
авансы выданные |
308 |
1 328 |
|
прочая |
553 |
1 682 |
|
Итого |
55 238 |
70 709 |
|
Кредиторская задолженность: Краткосрочная - всего |
43 789 |
58 260 |
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
19 065 |
22 487 |
|
авансы полученные |
4 415 |
2 506 |
|
расчеты по налогам и сборам |
8 609 |
20 168 |
|
кредиты |
- |
- |
|
займы |
- |
- |
|
прочая |
11 700 |
13 099 |
|
долгосрочная - всего |
1 687 |
- |
|
кредиты |
- |
- |
|
займы |
- |
- |
|
авансы полученные |
1 687 |
- |
|
Итого |
45 476 |
58 260 |
|
Дебиторская задолженность увеличилась за 2010 год на 13322 млн. руб. (начало 2010 года - 54377 тыс. руб, конец 2010 года - 67699 тыс. руб.). Расходы будущих периодов: За 2010 год: 60 тыс. руб. За 2009 год: 1 127 тыс. руб. На конец отчетного периода дебиторская задолженность Общества составила 70 709 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности к концу 2010 года связано с ростом тарифов на услуги по транспортировке природного газа с 01.01.2008 г. Советом директоров Общества ежеквартально в 2010 году рассматривались отчёты генерального директора об итогах финансово- хозяйственной деятельности общества, о работе с дебиторской и кредиторской задолженностями и об исполнении плана капитальных вложений. Работа Общества по реализации указанных вопросов признавалась удовлетворительной (протокол № 1 от 04.06.2009, протокол № 3 от 23.12.2009). Совет директоров оценивает итоги развития Общества по основным направлениям его деятельности в 2010 году в целом, как успешные.
Таблица 2
Раздел бухгалтерского баланса
Показатели |
На начало отчётного года (2010) |
На конец отчётного года (2010) |
||
в тыс. руб. |
в тыс. руб. |
|||
Оборотные активы |
||||
Запасы |
12 236 |
11 801 |
||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
8 064 |
8 552 |
||
животные на выращивании и откорме |
- |
- |
||
затраты в незавершенном производстве |
2 234 |
1 251 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
- |
- |
||
товары отгруженные |
- |
- |
||
расходы будущих периодов |
1 938 |
1 998 |
||
прочие запасы и затраты |
- |
- |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
84 |
1 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
861 |
3 010 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
54 377 |
67 699 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
29 895 |
54 587 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
105 242 |
||
Денежные средства |
122 017 |
37 322 |
||
Прочие оборотные активы |
99 |
347 |
||
Недостачи от порчи ценностей |
99 |
77 |
||
Не предъявленная к оплате выручка |
- |
270 |
||
ИТОГО |
189 674 |
225 422 |
||
Баланс |
411 533 |
469 818 |
||
Стоимость оборотных активов в конце года по сравнению с началом года уменьшилось на 435 тыс. руб., это произошло за счёт более эффективного использования оборотных средств в конце года по сравнению с началом года: а) эффективно использовались запасы: - сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличились на 488 тыс. руб.; - расходы будущих периодов уменьшилось на 60 тыс. руб.; - затраты в незавершенном производстве уменьшились на 983 тыс. руб.; б) увеличилась дебиторская задолженность: - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 2149 тыс. руб.; - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 13322 тыс. руб.; в) уменьшился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 83 тыс. руб.; г) уменьшились денежные средства на 84695 тыс. руб., а прочие оборотные активы увеличились на 248 тыс. руб.
2.3 Эффективность использования оборотных средств
Показатели эффективности за 2008-2010 гг. Показатели эффективности за 2008 год:
Коб = 227546 тыс. руб. / 93304 тыс. руб. = 2,4 обор.
Кз = 93304 тыс. руб. / 227546 тыс. руб. = 0,4
Д = 365 дней / 2,4 обор. = 152дня
Показатели эффективности за 2009 год:
Коб = 317433 тыс. руб. / 189674 тыс. руб. = 1,7 обор.
Кз = 189674 тыс. руб. / 317433 тыс. руб. = 0,6
Д = 365 дней / 1,7 = 215 дней
Высвобождение
ОбС = (227546 тыс. руб. / 2,4 обор.) - (227546 тыс. руб. / 1,7 обор.) = -
39040 тыс. руб.
Показатели эффективности за 2010 год:
Коб = 463824 тыс. руб. / 225422 тыс. руб. = 2,1 обор.
Кз = 225422 тыс. руб. / 463824 тыс. руб. = 0,5
Д = 365 дней / 2,1 = 174 дня
Высвобождение
ОбС = (317433 тыс. руб. / 1,7 обор.) - (317433 тыс. руб. / 2,1 обор.) =
35566 тыс. руб.
По данным расчётов
можно сделать вывод, что в 2008 году оборотные средства использовались
эффективнее, чем в 2009 году (Коб 2008 > Коб
2009, Кз 2008 < Кз 2009), а в 2010 эффективнее,
чем в 2008. Но, если рассматривать только
2010 год, то в нём оборотные средства использовались
эффективно.
2.4 Предложения по улучшению использования оборотных средств
Минимизация затрат
- это в первую очередь оптимизация
структуры источников формирования
оборотных средств предприятия,
т.е. разумное сочетание собственных
и кредитных ресурсов.
ООО «ВМГК» может достичь этого при помощи следующих задач:
- ликвидировать
сверхнормативные запасы
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Любая коммерческая
организация не может функционировать
без оборотных средств. Их наличие
является неотъемлемым атрибутом любого
производственного процесса. Финансовое состояние предприятия
в значительной степени зависит от структуры
и уровня использования оборотных средств. В
системе мероприятий по повышению эффективности
общественного производства важное место
занимают вопросы рационального использования
оборотных средств во всех сферах деятельности
человека, особенно в промышленности. При
самом экономичном использовании оборотных
средств, при высвобождающихся ресурсах
необходимо укрепить финансовое состояние
предприятий и объединений, повысить материальную
заинтересованность рабочих и служащих
в повышения эффективности промышленного
производства.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Крылов, Э.И.
Анализ финансового состояния
и инвестиционной
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Экономические показатели
Показатели финансовой отчетности (в тыс. руб.):
Из отчета о прибылях и убытках |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
2008год |
2009год |
2010год |
|
Выручка от реализации |
95 178 |
143099 |
227 546 |
317 433 |
463 824 |
742 174 |
|
Расходы |
91 393 |
108 223 |
195 096 |
264 714 |
407 241 |
637 332 |
|
Прибыль от продаж |
3 785 |
34 876 |
32 500 |
52 270 |
56 403 |
104 842 |
|
Чистая прибыль |
1 115 |
22 126 |
21 273 |
36 504 |
45 297 |
77 664 |
|
Из отчета о движении денежных средств |
|||||||
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
1 296 |
16 514 |
28 165 |
60 497 |
51 504 |
83 792 |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
- |
(3 619) |
(20 980) |
(39 238) |
(135 358) |
(72 979) |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
- |
-4 |
26 343 |
51 769 |
-841 |
(541) |
|
Чистое увеличение денежных средств |
1 296 |
12 891 |
33 528 |
73 028 |
-84 695 |
10 272 |
|
Из бухгалтерского баланса |
31 декабря 2005 |
31 декабря 2006 |
31 декабря 2007 |
31 декабря 2008 |
31 декабря 2009 |
31 декабря 2010 |
|
Оборотные активы |
24 502 |
37 822 |
93 304 |
189 674 |
225 422 |
302 574 |
|
Краткосрочные обязательства |
26 924 |
18 591 |
55 631 |
43 789 |
58 260 |
270 730 |
|
Итого оборотный капитал (оборотные активы минус краткосрочные обязательства) |
(2 419) |
19 231 |
37 673 |
145 885 |
167 162 |
31 844 |
|