Методы экономического анализа

Выполнила :Наурузова Адат 5рСШу

 

Методы экономического анализа

Экономический анализ – это прежде всего факторный  анализ. Под факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы  к конечной факторной системе, раскрытие полного  набора прямых, количественно измеримых  факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

 

Метод – это способ подхода к изучению реальной действительности, способ исследования природы и общества. Совокупность приемов и способов, которые применяются при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа.

 

Методы  экономического анализа

Характерными особенностями  метода экономического анализа являются:

· определение системы  показателей, всесторонне характеризующих  хозяйственную деятельность организаций;

· установление соподчиненности  показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них  влияющих;

· выявление формы  взаимосвязи между факторами;

· выбор приемов  и способов для изучения взаимосвязи;

· количественное измерение  влияния факторов на совокупный показатель.

 

Совокупность приемов  и способов, которые применяются  при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа.

На каждом этапе  применяются определенные аналитические  приемы и способы. Так, при первичной  обработке информации используются методы группировки показателей, сравнение, графическое представление анализируемой  информации, расчет относительных и  средних величин. Изучение состояния  и закономерностей развития исследуемых  объектов осуществляется с помощью  статистических методов анализа  рядов динамики.

 

Научный подход позволяет  выделить 3 группы методов:

 

1.          Общеэкономические (сравнение, графический,  балансовой увязки, цепных подстановок,  арифметических разниц, логарифмический);

 

2.          Статистические (средних и относительных  величин, обработки рядов динамики, индексный, корреляционный, дисперсионный  анализ);

 

3.          Математические (матричные, теория  межотраслевого баланса, теория  производственных функций, линейное  и нелинейное программирование, теория графов, игр).

По характеру  взаимосвязи различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Функционально-детерминированная  связь – связь, при которой каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

Стохастическая (вероятностная) связь – связь, при которой каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака.

Соответственно  типу связи аналитические приемы делятся на:

1.       Методы детерминированного факторного  анализа (цепные подстановки,  способ относительных и абсолютных  разниц, простое прибавление неразложимого остатка, взвешенных конечных разностей, логарифмический, интегральный, индексный, способ долевого участия);

2.       Методы стохастического факторного  анализа (корреляционный, дисперсионный,  многомерный, кластерный).

 

Характеристика  основных приемов и методов экономического анализа

Сравнение – сопоставление изучаемых данных и фактов хозяйственной жизни. Различают горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового; вертикальный сравнительный анализ, используемый для изучения структуры экономических явлений; трендовый анализ, применяемый при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая: 
· единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей; 
· единство периодов времени, за которые производится сравнение; 
· сопоставимость условий производства; 
· сопоставимость методики исчисления показателей.

Средние величины – исчисляются на основе массовых данных о качественно однородных явлениях. Они помогают определять общие закономерности и тенденции в развитии экономических процессов.

 

Группировки аналитических данных широко применяются при анализе плановых и отчетных показателей. Группировка информации - деление изучаемой совокупности объектов на однородные группы по соответствующим признакам. В зависимости от целей анализа используют структурные типологические и аналитические группировки. Структурные группировки позволяют изучить внутреннее строение показателя и соотношение в нем отдельных частей - delovgoru.ru. Например, с помощью структурной группировки можно изучить состав рабочих по профессиям, стажу работы, по возрасту и т.д. Примером типологической группировки может быть группировка организаций по видам деятельности или по формам собственности. Аналитические группировки используются для определения связей между отдельными изучаемыми объектами.

 

Группировки подразделяются по сложности  построения:

- простые (с помощью которых  изучается взаимосвязь между  объектами, структурированными по  определенному признаку);

- комбинированные (сначала делятся  по одному признаку, а потом  внутри каждой подгруппы происходит  деление по другим признакам).

 

Только продуманные группировки  дают возможность глубоко проанализировать явления, характеризовать их черты, взаимосвязи между отдельными показателями. С их помощью можно показать зависимость  уровня затрат от объема продаж, оборачиваемости  и др. Без них нельзя узнать, за счет чего перевыполнен или недовыполнен план, как он выполняется разными  типами организаций.

 

В процессе аналитической работы можно  сгруппировать подразделения организации  по уровню выполнения плана, производительности труда, загрузке оборудования, оснащенности средствами автоматизации и механизации  труда и др., чтобы определить уровень экономической эффективности  отдельных подразделений организации, выявить резервы улучшения работы отстающих подразделений.

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Балансовая увязка различных показателей нужна для изучения отдельных сторон хозяйственной деятельности организаций. С помощью этого приема анализируют соотношение наличия и поступления товарных фондов с их использованием и т.д.

 

Так, при анализе обеспеченности организации сырьем сравнивают потребность  в сырье, источники покрытия потребности  и определяют балансирующий показатель – дефицит или избыток сырья.

 

Как вспомогательный, балансовый метод  используется для проверки результатов  расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма  влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о  не полном учете факторов или о  допущенных ошибках:

 

 

 

где ∆у – изменение результативного  показателя;

xi – факторы;

∆y(xi) – изменение результативного показателя за счет фактора хi.

 

Балансовый метод применяют  также для определения размера  влияния отдельных факторов на изменение  результативного показателя, если известно влияние остальных факторов:

 

 

 

 

Балансовый прием анализа чаще всего применяется при изучении финансового положения организаций. С его помощью на основе бухгалтерского баланса сопоставляют данные актива (состав и размещение средств) с данными  пассива (источники и целевое  назначение средств), устанавливают  правильность использования средств, банковских кредитов и т.д.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Используют несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д.

Рассчитав индексы и построив временной  ряд, характеризующий, например, выпуск продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно судить о  динамике объема производства.

       Способы табличного отражения аналитических данных, графические способы являются наиболее рациональными и удобными для восприятия формами представления результатов анализа.

 

Существует  три вида таблиц:

- простые  таблицы (где перечисляются элементы  характеризуемого объекта);

- групповые  таблицы (данные объединяются  в группы по однородному признаку);

- комбинированные  (данные разбиваются на группы  и подгруппы по нескольким  признакам).

 

Групповые и комбинированные таблицы предназначены  для установления связи между  изучаемыми явлениями, а простые  таблицы дают перечень информации об изучаемом объекте.

Графическим отражением результатов является изображение  их на графиках при помощи тех или  иных геометрических фигур, линий, точек, - наиболее наглядный способ показа и характеристики анализируемых  данных. В экономическом анализе  применяют два основных вида графиков - диаграммы и картограммы. В диаграммах отчетные данные изображаются в виде различных фигур и линий, а  в картограммах - в виде условных обозначений на схемах. В зависимости  от способа построения различают  столбиковые, секторные (круговые), линейные и фигурные диаграммы.

Разработка системы взаимосвязанных  аналитических показателей — прием, который может быть проиллюстрирован тем, что уровень расходов на оплату труда взаимосвязан с показателями производительности труда и средней заработной платы одного работника:

 

                                                                       %,                                                                                

 

где у — уровень расходов на оплату труда;

СЗ — средняя заработная плата;

П - производительность труда.

 

Взаимосвязь существует и между  уровнем расходов на оплату труда, общим  объемом производства и фондом оплаты труда:

 

                                                                       %,                                                                             

 

где ФОТ - фонд оплаты труда;

Т – объем продаж товаров.

 

Каждый из показателей, приведенных  в формуле, также определяется путем  разработки системы взаимосвязанных  показателей. Например, соотношения  между фондом оплаты труда и средней  заработной платой, между общим объемом  производства и объемом производства на одного работника зависят от численности  работников.

 

Способ детализации общих показателей  может быть использован с целью  анализа ритмичности работы организаций. Изменение уровня продаж интересно  не только с точки зрения его динамики, но также и для характеристики равномерности выполнения плана. Проще  всего для этого непосредственно  сопоставить проценты выполнения плана  отдельными подразделениями по сроками  производства (в течение квартала, декады и т.д.).

Метод корреляционного и регрессионного  анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.

 

Метод корреляционного анализа  чаще всего используют, чтобы установить взаимосвязи между экономическими показателями, не находящимися в функциональной зависимости, т.е. когда изменение  одного экономического показателя не вызывает определенное и неизбежное изменение другого. Например, на уровень  средней заработной платы работника  влияет его квалификация. Однако уровень  оплаты труда работников с одинаковой квалификацией может быть различен, так как на него влияют и такие  факторы, как организация производственного  процесса, производительность труда  и др. Вероятностная зависимость  между явлениями, не имеющая функционального  характера, называется корреляционной.

 

С помощью корреляции решаются две  главные задачи:

 

1)    составляется модель  действующих факторов (уравнение  регрессии);

 

2)    дается количественная  оценка тесноты связей (коэффициент  корреляции).

Эвристические методы относятся к неформальным методам решения экономических задач. Они используются в тех случаях, когда основным источником получения информации является интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса. Из них наиболее распространенным является метод экспертных оценок. При использовании этого метода проводится опрос специалистов. Такой опрос может быть индивидуальным, коллегиальным, очным или анонимным. Организаторы такого опроса определяют объекты и цели экспертизы, подбирают экспертов (причем компетентных), а затем анализируют и обобщают результаты экспертизы.

 

Разновидностями метода экспертных оценок являются: